CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐHH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯƠC MTV KHOÁNG SẢN THỪA THIÊN
2.2.2Kế toán TSCĐHH tại Công ty TNHH Nhà Nước MTV Khoáng Sản Thừa Thiên Huế
Thừa Thiên Huế
2.2.2.1 Kế toán tăng TSCĐHH
a) Nguồn hình thành tài sản, nguồn gốc tài sản
- Nguồn vốn hình thành TSCĐHH tại Công ty là từ nguồn tự có (nguồn vốn khấu hao) hoặc từ quỹ đầu tư phát triển
- Các TSCĐHH phục vụ công tác sản xuất của Công ty chủ yếu là máy móc nhập từ nước ngoài.Còn lại các thiết bị khác thì nếu trong nước có nguồn cung cấp thì sẽ thực hiện mua trong nước.
b) Quy trình thực hiện và chứng từ, Sổ sử dụng
Nội dung thực hiện Chứng từ Bộ Phận liên quan
Khi bộ phận, phân xưởng có nhu cầu thì sẽ thực hiện đề xuất. Sau đó lập tờ trình gửi Ban giám đốc để yêu cầu về việc mua sắm
Tờ trình
-Bộ phận, phân xưởng có nhu cầu Tài sản - Ban giám đốc 2. Thẩm định nhu cầu mua sắm Tài sản cố định
Ban giám đốc căn cứ vào tình hình đơn vị sẽ xem xét nhu cầu và phê duyệt.
Tờ trình - Ban giám đốc Sau đó gửi cho lãnh đạo đơn vị .
Khi lãnh đạo đơn vị đồng ý sẽ thực hiện các thủ tục tiếp theo
Tờ trình -Lãnh đạo đơn vị 3. Thực hiện đặt hàng, xét chọn nhà cung cấp
Phòng kinh doanh sẽ chào hàng để được chọn nhà cung ứng
Thông báo mua hàng
-Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh sẽ mời thẩm
định viên về giá để kiểm soát giá Chứng thư thẩm định giá -Phòng kinh doanh Hội đồng quyết định mua sẽ chọn
nhà cung ứng để mua tài sản
Biên bản chọn nhà cung ứng
-Hội đồng quyết định mua
4. Ký và thực hiện hợp đồng
Hai bên tiến hành soan thảo hợp
đồng và Giám đốc sẽ ký hợp dồng Hợp đồng mua bán -Phòng kế toán tài vụ-Ban lãnh đạo đơn vị Căn cứ hợp đồng ký kết, tiến
hành nhận hang Biên bản giao nhận -Ban lãnh đạo đơn vị c) Xử lý nghiệp vụ và ví dụ thực tiễn
Ví dụ minh họa:
Ngày 09/02/2012 Công ty mua máy photocopy của Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Tân Thanh Bình theo hợp đồng số 291212/HĐMB trị giá 67.440.000đ (sáu mươi bảy triệu, bốn trăm bốn mươi ngàn đồng), đã bao gồm thuế GTGT. Đơn vị thanh toán bằng hình thức chuyển khoản.
Nguồn hình thành tài sản là Nguồn vốn khấu hao. Định Khoản:
Nợ TK 2114 61.309.091 đồng Nợ TK 1332 6.130.909 đồng Có TK 331 67.440.000 đồng
Các chứng từ sử dụng:
Các chứng từ liên quan đến việc mua sắm TSCĐ bao gồm: Tờ trình, chứng thư thẩm định giá, Hợp đồng mua bán, Hóa đơn, Biên bản bàn giao, Biên bản thanh lý hợp đồng.(số liệu thô) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});