- BHXH hiện nay thì ở tỷ lệ 24% trong đó: tính vào chi phí sản xuất kinh doanh 17%
2.4Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương
b. Trình tự ghi sổ tại Cty TNHH Một Thành Viên Bê tông TICCO
2.4Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương
2.4.1Đặc điểm hạch toán tiền lương:
* Tháng 1
Cuối tháng kế toán công ty tính tiền lương phải trả cho các bộ phận như sau: Nợ TK 622 69.311.532
Nợ TK 627 62.803.377 Nợ TK 641 79.047.372 Nợ TK 642 33.504.372 Có TK 334 244.693.653
-Khi khấu trừ vào lương công nhân viên các khoản được khấu trừ như BHXH, BHYT, tạm ứng chưa thanh toán
Nợ TK 334 57.779.694 Có TK 338 15.379.694 Có TK 141 42.400.000
-Vào ngày 16/01/2012 thanh toán tiền ứng lương dựa vào bảng thanh toán lương các bộ phận tháng 01/ 2012 ở phụ lục như sau:
Nợ TK 334 42.400.000 Có TK 111 42.400.000
-Phân bổ ứng lương cho các bộ phận trong công ty như sau: Nợ TK 622 14.500.000
Nợ TK 627 10.100.000 Nợ TK 641 8.000.000 Nợ TK 642 9.800.000 Có TK 334 42.400.000
( Kèm theo phiếu chi và chứng từ ghi sổ16/01/2012)
Tiền BHXH = Hệ số lương BHXH * 830.000 *75% * Số ngày nghỉ ốm Số ngày công
- Dựa vào bảng thanh toán tiền ăn giữa ca 01/2012 ở phụ lục Nợ TK 627 4.180.000
Nợ TK 641 1.900.000 Nợ TK 642 380.000 Có TK 334 6.460.000
-Dựa vào bảng thanh toán tiền lương làm thêm giờ bộ phận sản xuất tháng 01/2012 Nợ TK 622 18.151.203
Có TK 334 18.151.203
-Dựa vào số dư bảng thanh toán tiền lương nghỉ phép năm, nghỉ chế độ, lương đi học tháng 12/ 2011 ở phụ lục như sau:
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO Mẫu số: 02 - TT KHU CÔNG NGHIỆP – MỸ THO – TG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng)
PHIẾU CHI
Số: 110/2 Nợ:334 Có:111
Họ và tên người nhận tiền:…HUỲNH QUỐC CƯỜNG……... Địa chỉ:………P. KT- TV……… Lý do chi:……Thanh toán tiền lương thưởng 2/9……….. Số tiền:……42.400.000…...
( Viết bằng chữ:…Bốn mươi hai triệu bốn trăm ngàn đồng….) Kèm theo:………01………chứng từ gốc.
Ngày 16 tháng 01 năm 2012
Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Lập phiếu
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:01 Ngày 16 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Phân bổ lương tháng 01/2012 622 627 641 642 334 14.500.000 10.100.000 9.800.000 8.000.000 Cộng 42.400.000 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
Nợ TK 335 1.129.844 Có TK 334 1.129.844
-Thanh toán tiền thưởng dựa vào bảng thanh toán tiền thưởng tết âm lịch bộ phận ở phụ lục như sau:
Nợ TK 353 365.067.484 Có TK 334 365.067.484 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Phân bổ tiền thưởng tết âm lịch cho các bộ phận trong công ty như sau: Nợ TK 622 92.446.370
Nợ TK 627 85.941.400 Nợ TK 641 104.054.370 Nợ TK 642 82.625.344 Có TK 334 365.067.484
-Thanh toán tiền thưởng tết âm lịch cho các bộ phận Nợ TK 334 365.067.484
Có TK 111 365.067.484
-Cuối tháng ngày 31/01/2012 kế toán công ty tính tiền lương phải trả còn lại cho các bộ phận như sau: Nợ TK 622 70.549.925 Nợ TK 627 51.861.420 Nợ TK 641 68.914.385 Nợ TK 642 20.199.432 Có TK 334 211.525.162
-Thanh toán tiền lương thời gian và sản phẩm còn lại bằng tiền mặt ở các bộ phận tháng 01/2012
Nợ TK 334 211.525.162 Có TK 111 211.525.162
(Kèm phiếu chi và chứng từ ghi sổ ngày 31/01/2012)
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO Mẫu số: 02 - TT KHU CÔNG NGHIỆP – MỸ THO – TG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng)
PHIẾU CHI Quyển số:……… Số:150/2 Nợ:334 Có:111
Họ và tên người nhận tiền:…HUỲNH QUỐC CƯỜNG……... Địa chỉ:………P. KT- TV………
Lý do chi:……Thanh toán tiền lương còn lại tháng 01/2012……….. Số tiền:……211.525.162...
( Viết bằng chữ:…Hai trăm mười một triệu năm trăm hai mươi lăm ngàn một trăm sáu mươi hai đồng….)
Kèm theo:………01………chứng từ gốc.
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
*Tháng 2
Cuối tháng kế toán công ty tính tiền lương phải trả cho các bộ phận như sau: Nợ TK 622 99.692.293
Nợ TK 627 79.314.920 Nợ TK 641 95.349.212 Nợ TK 642 76.304.265 Có TK 334 350.660.690
-Khi khấu trừ vào lương công nhân viên các khoản được khấu trừ như BHXH, BHYT, tạm ứng chưa thanh toán
Nợ TK 334 75.979.694 Có TK 338 15.379.694 Có TK 141 60.600.000
+Vào ngày 16/02/2012 thanh toán tiền ứng lương dựa vào bảng thanh toán lương các bộ phận tháng 02/ 2012 ở phụ lục như sau:
Nợ TK 334 60.600.000 Có TK 111 60.600.000
+Phân bổ ứng lương cho các bộ phận trong công ty như sau: Nợ TK 622 14.500.000
Nợ TK 627 15.500.000 Nợ TK 641 13.600.000 Nợ TK 642 17.000.000 Có TK 334 60.600.000
( Kèm theo phiếu chi và chứng từ ghi sổ16/02/2012)
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:02 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Phân bổ lương còn lại tháng 01/2012 622 627 641 642 334 70.549.925 20.199.432 68.914.385 51.861.420 Cộng 211.525.162 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
- Dựa vào bảng thanh toán tiền ăn giữa ca 02/2012 ở phụ lục Nợ TK 627 5.280.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 641 2.400.000 Nợ TK 642 480.000 Có TK 334 8.160.000
-Dựa vào bảng thanh toán tiền lương làm thêm giờ bộ phận sản xuất tháng 02/2012 Nợ TK 622 12.359.975
Có TK 334 12.359.975
-Cuối tháng ngày 29/02/2012 kế toán công ty tính tiền lương phải trả còn lại cho các bộ phận như sau:
Nợ TK 622 95.139.458 Nợ TK 627 64.072.963
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO Mẫu số: 02 - TT KHU CÔNG NGHIỆP – MỸ THO – TG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng)
PHIẾU CHI
Số: 215/2 Nợ:334 Có:111
Họ và tên người nhận tiền:…HUỲNH QUỐC CƯỜNG……... Địa chỉ:………P. KT- TV……… Lý do chi:……Thanh toán tiền ứng lương tháng 02/2012……….. Số tiền:……60.600.000…...
( Viết bằng chữ:…Sáu mươi triệu sáu trăm ngàn đồng….) Kèm theo:………01………chứng từ gốc.
Ngày 16 tháng 02 năm 2012
Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Lập phiếu
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:01 Ngày 16 tháng 02 năm 2012
Trích yếu Nợ Tài khoản Có Số tiền
Phân bổ lương tháng 02/2012 622 627 641 642 334 14.500.000 15.500.000 17.000.000 13.600.000 Cộng 60.600.000 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
Nợ TK 641 80.089.225 Nợ TK 642 55.899.325 Có TK 334 295.200.971
-Thanh toán tiền lương thời gian và sản phẩm còn lại bằng tiền mặt ở các bộ phận tháng 02/2012
Nợ TK 334 295.200.971 Có TK 111 295.200.971
(Kèm phiếu chi và chứng từ ghi sổ ngày 29/02/2012)
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO Mẫu số: 02 - TT KHU CÔNG NGHIỆP – MỸ THO – TG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng)
PHIẾU CHI Quyển số:……… Số:390/2 Nợ:334 Có:111
Họ và tên người nhận tiền:…HUỲNH QUỐC CƯỜNG……... Địa chỉ:………P. KT- TV………
Lý do chi:……Thanh toán tiền lương còn lại tháng 02/2012……….. Số tiền:……295.200.971...
( Viết bằng chữ:…Hai trăm chín mươi lăm triệu hai trăm ngàn chín trăm bảy mươi mốt đồng….)
Kèm theo:………01………chứng từ gốc.
Ngày 29 tháng 02 năm 2012
Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Lập phiếu
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:02 Ngày 29 tháng 02 năm 2012
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Phân bổ lương còn lại tháng 02/2012 622627 641 642 334 95.139.458 64.072.963 55.899.325 80.089.225 Cộng 295.200.971 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
*Tháng 3
Cuối tháng kế toán công ty tính tiền lương phải trả cho các bộ phận như sau: Nợ TK 622 104.646.153
Nợ TK 627 110.825.800 Nợ TK 641 104.054.370 Nợ TK 642 82.625.344
Có TK 334 402.151.667
-Khi khấu trừ vào lương công nhân viên các khoản được khấu trừ như BHXH, BHYT, tạm ứng chưa thanh toán
Nợ TK 334 75.979.694 Có TK 338 15.379.694 Có TK 141 60.600.000
+Vào ngày 16/03/2012 thanh toán tiền ứng lương dựa vào bảng thanh toán lương các bộ phận tháng 03/ 2012 ở phụ lục như sau:
Nợ TK 334 60.600.000 Có TK 111 60.600.000
+Phân bổ ứng lương cho các bộ phận trong công ty như sau: Nợ TK 622 14.500.000
Nợ TK 627 15.500.000 Nợ TK 641 13.600.000 Nợ TK 642 17.000.000 Có TK 334 60.600.000
( Kèm theo phiếu chi và chứng từ ghi sổ16/03/2012)
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO Mẫu số: 02 - TT
KHU CÔNG NGHIỆP – MỸ THO – TG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng) PHIẾU CHI
Số: 330/2 Nợ:334 Có:111
Họ và tên người nhận tiền:…HUỲNH QUỐC CƯỜNG……...
Địa chỉ:………P. KT- TV………
Lý do chi:……Thanh toán tiền ứng lương tháng 03/2012………..
Số tiền:……60.600.000…...
( Viết bằng chữ:…Sáu mươi triệu sáu trăm ngàn đồng….) Kèm theo:………01………chứng từ gốc. Ngày 16 tháng 03 năm 2012 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Lập phiếu
- Dựa vào bảng thanh toán tiền ăn giữa ca 03/2012 ở phụ lục Nợ TK 627 5.720.000
Nợ TK 641 2.600.000 Nợ TK 642 520.000 Có TK 334 8.840.000
-Dựa vào bảng thanh toán tiền lương làm thêm giờ bộ phận sản xuất tháng 03/2012 Nợ TK 622 17.266.204
Có TK 334 17.266.204
-Cuối tháng ngày 31/03/2012 kế toán công ty tính tiền lương phải trả còn lại cho các bộ phận như sau: Nợ TK 622 104.999.547 Nợ TK 627 96.023.843 Nợ TK 641 88.994.383 Nợ TK 642 62.260.404 Có TK 334 352.278.177
-Thanh toán tiền lương thời gian và sản phẩm còn lại bằng tiền mặt ở các bộ phận tháng 03/2012
Nợ TK 334 352.278.177 Có TK 111 352.278.177 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Kèm phiếu chi và chứng từ ghi sổ ngày 31/03/2012)
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:01 Ngày 16 tháng 03 năm 2012
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Phân bổ lương tháng 03/2012 622 627 641 642 334 14.500.000 15.500.000 17.000.000 13.600.000 Cộng 60.600.000 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
2..4.2Đặc điểm hạch toán các khoản trích theo lương tại công ty
Tháng 1: Cuối tháng kế toán tiến hành trích lương cho các bộ phận trong công ty như sau:
- Căn cứ vào tổng tiền lương thực phải trả và bảng phân bổ chi phí tiền lương, kế toán tiến hành trích BHXH, BHYT, BHTN (KPCĐ trích vào cuối năm) vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh.
Dựa vào danh sách trích nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 01/2012 kế toán tiến hành trích nộp và phân bổ 21% BHXH, BHYT, BHTN tháng 01/2012 là: 33.822.915 đ
Trích BHXH 17%
Nợ TK 622 4.176.560
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO Mẫu số: 02 - TT
KHU CÔNG NGHIỆP – MỸ THO – TG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng) PHIẾU CHI Quyển số:………
Số:423/2 Nợ:334 Có:111 Họ và tên người nhận tiền:…HUỲNH QUỐC CƯỜNG……...
Địa chỉ:………P. KT- TV………
Lý do chi:……Thanh toán tiền lương còn lại tháng 03/2012………..
Số tiền:……295.278.177...
( Viết bằng chữ:…Hai trăm chín mươi lăm triệu hai trăm bảy mươi tám ngàn một trăm bảy mươi bảy đồng….) Kèm theo:………01………chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Lập phiếu
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:02 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Trích yếu Tài khoản Số tiền Nợ Có Phân bổ lương còn lại tháng 03/2012 622627 641 642 334 104.999.547 96.023.843 62.260.404 88.994.383 Cộng 352.278.177 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
Nợ TK 627 8.986.659 Nợ TK 641 7.265.239 Nợ TK 642 6.951.997 Có TK 3383 27.380.455 Trích BHYT 3% Nợ TK 622 737.040 Nợ TK 627 1.585.881 Nợ TK 641 1.282.101 Nợ TK 642 1.226.823 Có TK 3384 4.831.845 Trích BHTN 1% Nợ TK 622 245.680 Nợ TK 627 528.627 Nợ TK 641 427.367 Nợ TK 642 408.367 Có TK 3389 1.610.615
- Phần BHXH, BHYT, BHTN 9,5% công nhân chịu, DN sẽ trừ vào lương phân bổ như sau:
Nợ TK 334 15.379.693 Có TK 3383 11.332.405 Có TK 3384 2.428.373 Có TK 3389 1.618.915 Thu 9,5% BHXH,BHYT, BHTN bằng tiền mặt Nợ TK 1111 15.379.693 Có TK 338 15.379.693
(Kèm danh sách trích nộp 9,5% BHXH, BHYT,BHTN tháng 01/2012 ở phụ lục)
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO Mẫu số: 02 - TT KHU CÔNG NGHIỆP – MỸ THO – TG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng)
PHIẾU THU Quyển số:…………
Số: …320/2……
Nợ:……111…
Có:…338…… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Họ và tên người nhận tiền:…HUỲNH QUỐC CƯỜNG……...
Địa chỉ:………P. KT- TV………
Lý do thu:……Thu 9,5% BHXH-BHYT tháng 01/2012………..
Số tiền:……15.379.693đ…...
( Viết bằng chữ:…Mười lăm triệu ba trăm bảy mươi chín ngàn sáu trăm chín mươi ba đồng….) Kèm theo:………01………chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Lập phiếu
(Kèm theo danh sách trích nộp 21% BHXH, BHYT, BHTN tháng 01/ 2012 ở phụ lục)
Cuối tháng kế toán căn cứ chứng từ tiến hành nộp 30,5% cho cơ quan quản lý BHXH, BHYT, BHTN tháng 01/2012:
Nợ TK 338 49.711.190 Có TK 1121 49.711.190
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:03 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Phân bổ thu 9,5% BHXH+BHYT+BHTN Tháng 01/2012 334 3383 3384 3389 11.332.045 2.428.373 1.618.915 Cộng 15.379.693 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
Người lập Kế toán trưởng
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:04 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Trích 21% BHXH+BHYT+BHTN Tháng 01/2012 622627 641 642 338 5.159.280 11.101.167 8.974.707 8.587.761 Cộng 33.822.915 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
Tháng 2
Căn cứ vào tổng tiền lương thực phải trả và bảng phân bổ chi phí tiền lương, kế toán tiến hành trích BHXH, BHYT, BHTN (KPCĐ trích vào cuối năm) vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh
Dựa vào danh sách trích nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 02/2012 kế toán tiến hành trích nộp và phân bổ 21% BHXH, BHYT, BHTN tháng 02/2012 là 33.822.915đ Trích BHXH 17% Nợ TK 622 4.176.560 Nợ TK 627 8.986.659 Nợ TK 641 7.265.239 Nợ TK 642 6.951.997 Có TK 3383 27.380.455 Trích BHYT 3% Nợ TK 622 737.040 Nợ TK 627 1.585.881 Nợ TK 641 1.282.101 Nợ TK 642 1.226.823 Có TK 3384 4.831.845 Trích BHTN 1% Nợ TK 622 245.680 Nợ TK 627 528.627 Nợ TK 641 427.367 Nợ TK 642 408.367 Có TK 3389 1.610.615
- Phần BHXH, BHYT, BHTN 9,5% công nhân chịu, DN sẽ trừ vào lương phân bổ như sau:
Nợ TK 334 15.888.275 CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:05 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Chi TGNH nộp 30,5% BHXH+BHYT+BHTN Tháng 01/2012 338 1121 49.711.190 Cộng 49.711.190 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
Có TK 3383 11.707.150 Có TK 3384 2.508.675 Có TK 3389 1.672.450
(Kèm theo danh sách trích nộp9,5% BHXH, BHYT,BHTN tháng 02/2012 ở phụ lục)
(Kèm theo danh sách trích nộp 21% BHXH, BHYT, BHTN tháng 02/2012 ở phụ lục)
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO Mẫu số: 02 - TT KHU CÔNG NGHIỆP – MỸ THO – TG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng)
PHIẾU THU Quyển số:………… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số: …458/2……
Nợ:……111…
Có:…338……
Họ và tên người nhận tiền:…HUỲNH QUỐC CƯỜNG……...
Địa chỉ:………P. KT- TV………
Lý do thu:……Thu 9,5% BHXH-BHYT tháng 02/2012………..
Số tiền:……15.379.693đ…...
( Viết bằng chữ:…Mười lăm triệu ba trăm bảy mươi chín ngàn sáu trăm chín mươi ba đồng….) Kèm theo:………01………chứng từ gốc. Ngày 29 tháng 02 năm 2012 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Lập phiếu
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:03 Ngày 29 tháng 02 năm 2012 Trích yếu Nợ Tài khoản Có Số tiền Phân bổ thu 9,5% BHXH+BHYT+BHTN Tháng 02/2012 334 3383 3384 3389 11.332.045 2.428.373 1.618.915 Cộng 15.379.693 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
Cuối tháng kế toán căn cứ chứng từ tiến hành nộp 30,5% cho cơ quan quản lý BHXH, BHYT, BHTN tháng 02/2012:
Nợ TK 338 49.711.190 Có TK 1121 49.711.190
Tháng 3: Cuối tháng kế toán tiến hành trích lương cho các bộ phận trong công ty như sau:
- Căn cứ vào tổng tiền lương thực phải trả và bảng phân bổ chi phí tiền lương, kế toán tiến hành trích BHXH, BHYT, BHTN (KPCĐ trích vào cuối năm) vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh.
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:04 Ngày 29 tháng 02 năm 2012
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Trích 21% BHXH+BHYT+BHTN Tháng 02/2012 622627 641 642 338 5.159.280 11.101.167 8.974.707 8.587.761 Cộng 33.822.915 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
Người lập Kế toán trưởng
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:05 Ngày 29 tháng 02 năm 2012
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Chi TGNH nộp 30,5% BHXH+BHYT+BHTN Tháng 02/2012 338 1121 49.711.190 Cộng 49.711.190 Chứng từ đính kèm:……….B/C…………..
Dựa vào danh sách trích nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 03/20122012 kế toán tiến hành trích nộp và phân bổ 21% BHXH, BHYT, BHTN tháng 03/2012 là: 233.822.915 đ Trích BHXH 17% Nợ TK 622 4.176.560 Nợ TK 627 8.986.659