Sau khi hoàn tất công việc kiểm toán phải tiến hành lập báo cáo kiểm toán. Các bước công việc cần thực hiện ở giai đoạn này bao gồm:
Thu thập thư giải trình của Ban Giám đốc khách hàng.
Soát xét các sự kiện xảy ra sau ngày lập báo cáo, tổng hợp số liệu trên từng phần hành làm việc, lập dự thảo báo cáo kiểm toán: Nhóm trưởng soạn thảo thưđề nghị các bút toán điều chỉnh gửi đến khách hàng hoặc đề nghị khách hàng giải thích, cung cấp thêm hồ sơ (nếu cần thiết). Đính kèm văn thư này là các biểu mẫu báo cáo kế toán đã được điều chỉnh theo đề nghị của nhóm trưởng. Thư đề nghị được đệ trình cho Giám đốc cùng với hồ sơ kiểm toán đã được hoàn tất. Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh sau khi được Giám đốc xem xét, được gửi cho khách hàng. Sau khi khách hàng đồng ý với bút toán điều chỉnh, nhóm trưởng tiến hành tổng hợp lại kết quả kiểm toán, soát xét và lập dự thảo báo cáo kiểm toán.
Gửi bản dự thảo để lấy dự kiến: Sau khi khách hàng có ý kiến đối với các đề nghị được nêu trong thư, dự thảo Báo cáo tài chính đã được kiểm toán sau khi được điều chỉnh lại (nếu có) sẽđược gửi cho khách hàng để lấy ý kiến.
Hoàn chỉnh báo cáo lần cuối: Báo cáo tài chính đã được kiểm toán sau khi có ý kiến của khách hàng sẽ được hoàn chỉnh và gửi đến khách hàng ký trước, sau đó đệ trình cho Giám đốc ký duyệt trước khi phát hành báo cáo chính thức.
Hình 3.1: Quy trình kiểm toán tại công ty PDAC
Công việc thực hiện trước kiểm toán Đánh giá, kiểm soát và xử lý rủi ro Lựa chọn nhóm kiểm toán
Thiết lập các điều khiển của hợp đồng kiểm toán
Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng
Tìm hiểu môi trường kiểm soát Tìm hiểu các chu trình kiểm toán
Xây dựng kế hoạch kiểm toán Thực hiện các bước phân tích tổng quát Xác định mức độ trọng yếu Xây dựng kế hoạch phục vụ và giao dịch khách hàng Thực hiện kế hoạch kiểm toán Tổng hợp và liên kết với kế hoạch Thực hiện các bước kiểm tra hệ thống và đánh giá
Thực hiện các bước kiểm tra chi tiết Thực hiện việc soát xét BCTC
Hoàn thành kiểm toán Soát xét các sự kiện sau ngày lập báo cáo Thu thập thư giải trình của Ban Giám đốc Lập bảng tổng hợp kết quả kiểm toán Lập báo cáo kiểm toán