331 139.379.028 6/12/07HĐ76 Mua ngoài đã thanh
PHIẾU CHI TIỀN MẶT
Ngày 20 tháng 12 năm 2007
Số phiếu:623 Có 11111
Nợ 6278421:10.000.000 Nợ 6278422:7.943.263
Người nhận tiền: PHAN THỊ THU HƯƠNG Địa chỉ: phòng Đời sống
Về việc: chi phí sản xuất Số tiền: 17.943.263
Bằng chữ: mười bảy triệu chín trăm bốn mươi ba nghìn hai trăm sáu mươi ba đồng chẵn
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): mười bảy triệu chín trăm bốn mươi ba nghìn hai trăm sáu mươi ba đồng chẵn
Ngày 20 tháng 12 năm 2007 THỦ QUỸ NGƯỜI NHẬN TIỀN
Chứng từ 1.3: Phiếu chi tiền mặt số 623
Từ các Phiếu chi, kế toán vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết tài khoản 6278 và lên sổ cái TK627.
CÔNG TY XI MĂNG HOÀNG THẠCH SỔ CÁI CỦA MỘT TÀI KHOẢN
TÀI KHOẢN 627-sản xuất chính Tháng 12 năm 2007
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK ĐỐI
ỨNG
SỐ PHÁT SINH
Ngày Số Nợ Có
…. … … … … …
31/12/07 BPB12 Phân bổ tiền lương NVPX sx bột liệu DC1 334 705.988.968 … … … … 31/12/07 BPB15 Phân bổ CP KHTSCĐ sx xi măng bột DC1 21412 865.504.639 … … … … 31/12/07 PKT99 468 K/c sang 154 154141 6.661.451.388 … … … … Cộng phát sinh 75.844.576.053 75.844.576.053 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN GHI SỔ (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bảng 2.13: Sổ cái tài khoản 627
Hạch toán chi phí phải trả:
Tại công ty xi măng Hoàng Thạch, trong quá trình sản xuất có sử dụng tài khoản 335- chi phí phải trả, để tiến hành trích trước các chi phí chưa thực sự phát sinh trong kỳ. Kế toán có thể tiến hành trích trước hàng tháng hoặc không định kỳ. Các chi phí cần trích trước bao gồm: chi phí sửa chữa lớn TSCĐ trong kế hoạch và chi phí dịch vụ mua ngoài. Khi tiến hành trích trước chi phí kế toán ghi sổ Nhật ký chung và sổ Cái TK335.
∗ Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất chung
Cuối tháng, căn cứ vào số phát sinh trên các TK 621, TK622, TK627 kế toán tiến hành tập hợp và kết chuyển sang TK 154. Tài khoản 154 được chi tiết cho từng công đoạn sản xuất của từng dây chuyền:
TK15411: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đá vôi, đá sét, đá đen TK15412: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bột liệu
TK15413: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang clinker TK15414: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang xi măng bột TK15415: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang xi măng bao
Các bút toán kết chuyển từ các tài khoản phản ánh chi phí sản xuất TK621, TK622, TK627 sang TK154 cũng được phản ánh vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK154 và sổ Cái TK154.
CÔNG TY XI MĂNG HOÀNG THẠCH