*Kế toán doanh thu bán hàng :
Khi bán hàng, kế toán viên lập hoá đơn giá trị gia tăng (gồm 3 liên) ghi đầy đủ thông tin của khách hàng cũng nh số lợng, đơn giá, tổng số tiền khách hàng phải thanh toán bằng chữ và bằng số, chữ ký của các bên liên quan.
Công ty tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ nên hoá đơn bán hàng là hoá đơn GTGT mẫu 01 nh sau:
HóA ĐƠN GIá TRị GIA TĂNG
Liên 3: (dùng để thanh toán) Mẫu số : 01 GTKT - 3LL Ngày 20 tháng 06 năm 2010 Ký hiệu: GL/2010B
Số: 0061810
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH dịch vụ tổng hợp ô tô Đông Dơng Địa chỉ: 450 Vĩnh Hng _ Hoàng Mai_ Hà Nội
Điện thoại: 04.36460811 MST: 0102141592 Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Hữu Quang
Tên đơn vị: Công ty bảo hiểm dầu khí Đông Đô Địa chỉ: 402 Trần Khát Trân_ Hai Bà Trng_ Hà Nội
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST: 0100151161-018 ĐVT: VNĐ STT Tên HH,DV ĐVT SL Đơn giá Th nh tiềnà
A B C 1 2 3=1x2
1 Đĩa côn méc Chiếc 03 1.600.000 4.800.000 2 Má phanh trớc Chiếc 03 1.050.000 3.150.000 3 Giàn nóng Chiếc 02 5.200.000 10.400.000 Cộng tiền 18.350.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 1.835.000 Tổng cộng tiền thanh toán 20.185.000
Số tiền bằng chữ: Hai mơi triệu một trăm tám lăm nghìn đồng chẵn
Ngời mua hàng
(Ký, ghi họ tên) Kế toán trởng(Ký, ghi họ tên) Thủ trởng đơn vị( Ký,đóng dấu,ghi họ tên)
Kế toán nhập các dữ liệu vào máy theo trình tự sau:
Từ màn hình giao diện ta chọn phần “ cập nhật số liệu”. Sau đó chọn “ hóa đơn và chứng từ theo dõi thanh toán”. Tiếp đó chọn “ hóa đơn đợc khấu trừ”. Cuối cùng chọn “ hóa đơn bán hàng”
Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán sẽ nhập các dữ liệu vào máy Màn hình giao diện nh sau:
Nhập xong các thông tin trên ta chọn mục “ thuế GTGT” trên thanh công cụ và điền các thông tin và máy sẽ tự động tính số tiền hàng, số thuế GTGT và tổng số tiền thanh toán.
Từ các hóa đơn chứng từ nhập vào máy số liệu sẽ tự động chuyển sang các sổ liên quan nh sổ chi tiết TK 511, bảng kê thuế GTGT đầu ra, sổ chi tiết thanh toán với khách hàng. Khi khách hàng thanh toán tiền hàng có thể thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Từ các chứng từ thanh toán, kế toán sẽ nhập vào máy.
*Trờng hợp khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản: Khi nhận đợc giấy báo Có của ngân hàng về việc khách hàng thanh toán tiền hàng. Kế toán căn cứ vào giấy báo Có và nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán nh sau:
Ví dụ: Ngày 20/06/2010 nhận đợc giấy báo Có số 205 của ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam thông báo công ty bảo hiểm dầu khí Đông Đô thanh toán tiền hàng ngày 20/06/2010 số tiền là 20.185.000
Từ màn hình giao diện chọn “ Cập nhật số liệu”, sau đó chọn “ chứng từ thu chi tiền gửi ngân hàng” và “ các khoản cần theo dõi từng chứng từ”
Màn hình giao diện mới xuất hiện nh sau:
* Trờng hợp khách hàng thanh toán bằng tiền mặt:
Nghiệp vụ ngày 18/06/2010 bán giảm sóc cho anh Đức là nhân viên tổng công ty Mía Đờng I với số tiền là 2.640.000 đ ( trong đó thuế GTGT 10%), đã thanh toán bằng tiền mặt cùng phiếu thu số 953 ngày 18/06/2010
PHIếU XUấT KHO
Số : 556
Ngày 18 tháng 06 năm 2010 Nợ: TK 632
Có: TK 156 Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Thị Hiền Bộ phận: Bán hàng
Lý do xuất kho: Xuất bán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
S Tên nhãn hiệu ĐVT Số lợng Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 1 Tbị Giảm sóc Chiếc 01 01 1.121.960 1.121.960 Cộng 1.121.960
Nguyễn Thị Lan Anh_Lớp LTCĐĐHKT2_K3 Luận văn tốt nghiệp
Phụ trách cung tiêu
(Ký, họ tên) Ngời giao hàng(Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên)
Kế toán trởng
(Ký,họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên)
HóA ĐƠN GIá TRị GIA TĂNG
Liên 3: (dùng để thanh toán) Mẫu số : 01 GTKT - 3LL Ngày 18 tháng 06 năm 2010 Ký hiệu: GL/2010B
Số: 0061810
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH dịch vụ tổng hợp ô tô Đông Dơng Địa chỉ: 450 Vĩnh Hng _ Hoàng Mai_ Hà Nội
Điện thoại: 04.36460811 MST: 0102141592 Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Đức
Tên đơn vị: Tổng công ty Mía đờng I Địa chỉ:17 Mạc Thị Bởi_ Hà Nội Hình thức thanh toán: Tiền mặt
ĐVT: VNĐ STT Tên HH,DV ĐVT SL Đơn giá Th nh tiềnà
A B C 1 2 3=1x2
1 Thiết bị giảm sóc Chiếc 01 2.400.000 2.400.000 Cộng tiền 2.400.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 240.000 Tổng cộng tiền thanh toán 2.640.000
Số tiền bằng chữ: Hai triệu sáu trăm bốn mơi nghìn đồng chẵn
Ngời mua hàng
(Ký, ghi họ tên) Kế toán trởng(Ký, ghi họ tên) Thủ trởng đơn vị( Ký,đóng dấu,ghi họ tên) Nhập dữ liệu vào máy:
Từ màn hình giao diện chọn phần “ cập nhật số liệu”. Sau đó chọn “ chứng từ thu chi tiền mặt” tiếp đó là các khoản cần theo dõi từng chứng từ. Sau đó màn hình xuất hiện phiếu thu và nhập dữ liệu vào
Màn hình giao diện của phiếu thu nh sau:
Phiếu thu
Công ty TNHH DV tổng hợp ôtô Đông Dơng Số 450 Vĩnh Hng – Hoàng Mai- Hà Nội
Ngày 18/6/2010 Số 953 Nợ Tk 111 Có TK 131 Họ và tên: Anh Đức
Địa chỉ: Tổng công ty Mía Đờng I _ 17 Mạc Thị Bởi – Hà Nội Lý do: Thanh toán tiền mua thiết bị giảm sóc
Số tiền: 2.640.000
Viết bằng chữ: Hai triệu sáu trăm bốn mơi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền: (Viết bằng chữ) Hai triệu sáu trăm bốn mơi nghìn đồng chẵn Thủ trởng đơn vị (Ký,họtên,đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời nộp tiền (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phiếu thu và giấy báo Có sau khi nhập vào phần mềm kế toán sẽ tự động chuyển số liệu để ghi sổ chi tiết thanh toán với từng khách hàng. Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết phải thu khách hàng đối chiếu với sổ Cái TK 131.
Ví dụ:
Sổ chi tiết TK 131 - 131BHDKD: Công ty bảo hiểm dầu khí Đông Đô
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});