- Trình tự chứng từ, sổ kế toán sử dụng:
2.5.4. Kế toán CP QLDN
-Tài khoản sử dụng : TK 6422 “chi phí quản lý doanh nghiệp”
- Trình tự chứng từ, sổ kế toán sử dụng:
+ Phiếu chi (biểu số 2.14). + Hóa đơn dịch vụ mua ngoài. + Bảng thanh lơng (biểu số 2.12).
+ Bảng kê chi phí quản lý doanh nghiệp (biểu số 2.15). + Sổ nhật ký chung (biểu số 2.16).
+ Sổ cái TK 6422 (biểu số 2.20).
Đơn vị : Công ty TNHH TM Công Nghệ Số
Địa chỉ :Số 9/56 ngõ 175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – Hà Nội
Mẫu số 01-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
Phiếu chi Quyển số : 1
Ngày 01 tháng 01 năm 2012
Số : Nợ : 6422 Nợ : 1331 Có : 111
Họ tên ngời nhận tiền : Công Ty CP viễn thông FPT Địa chỉ : Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội
Lý do chi : Cớc thuê bao tháng 12/2011
Số tiền : 677.600 (Viết bằng chữ) : Sáu trăm bẩy mơi bảy nghìn sáu trăm đồng. Kèm theo : 1 Chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) Kế toán tr- ởng (Ký, họ tên) (Đã ký) Ngời nộp tiền (Ký, họ tên) (Đã ký) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) (Đã ký) Ngày 01 tháng 01 năm 2012 Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Đã ký)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Sáu trăm bẩy mơi bảy nghìn sáu trăm đồng. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) :
+ Số tiền quy đổi :
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Biểu số 2.15:
Địa chỉ :Số 9/56 ngõ 175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – Hà Nội
Bảng kê Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngày 31tháng 01 năm 2012
STT Loại chi phí TK đối ứng Số tiền
1 Chi phí nhân viên 334 11.000.000
2 Các khoản trích theo lơng 338 2.530.000
3 Cớc thuê bao tháng 12/2011 111 616.000
4 Vé đặt chỗ 111 1.029.000
5 Giá vé và phí sân bay 111 1.031.000
Tổng cộng 16.206.000
N gày 31 tháng 01 năm 2012
Ngời lập biểu Kế toán trởng
2.5.5. Kế toán DT HĐTC và CP HĐTC.
* TK 515 - “ Doanh thu hoạt động tài chính”
Dùng để phản ánh các khoản thu nhập từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Bên Nợ : Thuế giá trị gia tăng phải nộp tính theo phơng pháp trực tiếp (nếu có)
Kết chuyển các khoản thu nhập hoạt động tài chính để xác định kết quả kinh doanh.
Bên Có : Các khoản thu nhập hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ.
* TK 635 - “ Chi phí hoạt động tài chính”
Tài khoản này dùng phản ánh những khoản chi phí hoạt động tài chính bao gồm : các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt đọng đầu t tài chính, chi phí cho vay, và đi vay vốn, chi phí vốn góp liên doanh, lỗ chuyển nhợng chứng khoán ngắn hạn, chi phí giao dịch bán chứng khoán,…; khoản lập và hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu t chứng khoán, đầu t khác, khoản lỗ về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ và bán ngoại tệ…
Bên Nợ : Các khoản chi phí của hoạt động tài chính
Các khoản lỗ do thanh lý các khoản đầu t ngắn hạn..
Các khoản lỗ về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh thực tế trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số d cuối kỳ của các khoản phải thu dài hạn và phải trả dài hạn có gốc ngoại tệ.
Các khoản lỗ phát sinh khi bán ngoại tệ Dự phòng giảm giá đầu t chứng khoán.
Chi phí đất chuyển nhợng, cho thuê cơ sở hạ tầng đợc xác định là tiêu thụ.
Bên Có : Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu t chứng khoán.
Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính và các khoản lỗ phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh.
2.5.6. Kế toán thu nhập khác và chi phí khác.
* TK 811 - Chi phí khác
Phản ánh các khoản chi phí cho các sự kiện hay nghiệp vụ khác phát sinh. Bên Nợ : Các khoản chi phí khác phát sinh.
Bên Có : Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ vào TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”
TK 811 không có số d cuối kỳ.
* TK 711 - Thu nhập khác
Phản ánh các khoản thu và lãi do các sự kiện hoặc các nghiệp vụ khác mang lại. Bên Nợ : Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phơng pháp trực tiếp đối với
các khoản thu nhập khác (nếu có) (ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phơng pháp trực tiếp).
Cuối kỳ kế toán kết chuyển các khoản thu nhập khác trong kỳ sang TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”
Bên Có : Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ. TK 711 không có số d cuối kỳ.
- Trình tự chứng từ, sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ nhật ký chung + Sổ cái TK 811 + Sổ cái TK 711