IV. KẾT QUẢ THANH LÝ
SỔ CÁI TK 214 TÊN TÀI KHOẢN: khấu hao tài sản cố định
TÊN TÀI KHOẢN: khấu hao tài sản cố định Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TKđối đối ứng Số tiền Ngày Số PS nợ PS cĩ 26/08/2014 Trích khấu hao tháng 01 năm 2014 ……. 622 3.152.059.207 641 1.257.109.242 642 1.550.518.233 627 275.466.519 Cộng phát sinh 6.235.153.20 1 6.235.153.201 Số dư cuối kì 0 0
2.2.3.4. Kế tốn sữa chữa tái sản cố định
a. Sữa chữa nhỏ TSCĐ
Cơng ty khơng tiến hành trích trước chi phí sữa chữa nhỏ TSCĐ. Khi phát sinh nghiệp vụ sữa chữa TSCĐ, kế tốn TSCĐ hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kì. TSCĐ hư hỏng tại cơng ty cĩ thể tự sữa chữa hoặc thuê ngồi.
- Đơn đề nghị sữa chữa TSCĐ - Hĩa đơn giá trị gia tăng
* Đối với các TSCĐ sữa chữa thường xuyên nhỏ và vừa được phản ánh trực tiếp vào chi phí sản xuất trong kỳ.
Nợ TK 642, 154
Cĩ TK 152, 111, 112, 331,…
Thực tế: Trong tháng 6 năm 2014 cơng ty cĩ ký hợp đồng với cơng ty TNHH dịch vụ tin học FPT về việc sữa chữa 01 máy vi tính xách tay và máy in tại phịng kế tốn của Cơng ty với giá là 1.650.000 đồng ( thuế VAT là 150.000 đồng). Căn cứ vào giấy đề nghị sữa chữa của bộ phận cĩ laptop bị hư gửi lên, cơng ty tiến hành gọi người sữa chữa. Khi cơng việc hồn thành và TSCĐ được đưa vào sử dụng bình thường. Căn cứ vào hĩa đơn để thanh tốn và hạch tốn.
Căn cứ vào chứng từ kế tốn hạch tốn như sau: Nợ TK 627: 1.500.000 đồng
51
Nợ TK 133: 150.000 đồng Cĩ TK 111: 1.650.000 đồng.