- Phịng cung ứng:
2.2.3. Kế tốn TSCĐ tại Cơng ty TNHH Bia Huế
2.2.3.1. Kế tốn tăng TSCĐ
a. Qui trình. thủ tục tăng
TSCĐHH trong doanh nghiệp tăng chủ yếu do mua sắm, đầu tư XDCB. Quy trình, thủ tục tăng, giảm TSCĐHH được thực hiện một cách bài bản và 35
tương đối chặt chẽ. Các trường hợp đầu tư lớn đều được thực hiện theo phương thức đấu thầu cơng khai, các trường hợp đầu tư nhỏ thì do giám đốc cơng ty tự quyết định trên cơ sở hệ thống báo giá. Đối với hệ thống đầu tư mới, qui trình thực hiện gồm các bước:
Căn cứ vào nhu cầu đổi mới trang thiết bị máy mĩc, thiết bị sản xuất của từng bộ phận thì bộ phận cĩ nhu cầu phải đề đơn ( lập tờ trình ) lên Ban giám đốc. Sau khi được sự chấp thuận Cơng ty sẻ tổ chức đấu thầu, cung cấp thơng tun giá cả, dạng tài sản trên thị trường; quyết định lựa chọn nhà thầu cung cấp và tiến hành kí kết HĐ kinh tế cới nhà cung cấp. Sau khi đưa biên bản nghiệm thu và bàn giao máy mĩc, thiết bị và bên bán sẻ giáo hĩa đơn GTGT làm cơ sở thanh tốn và đây là một trong những căn cứ cùng với chứng nhận chi phí phát sinh cĩ liên quan để tính nguyên giá TSCĐHH để kế tốn vào sổ kế tốn.
b. Kế tốn chi tiết tăng TSCĐ
Mọi trường hợp tăng TSCĐHH ở Cơng ty điều lập biên bản nghiệm thu. Kiểm nhận tài sản cùng với bên bán lập biên bản giao nhận TSCĐ. Biên bản giao nhận TSCĐ được chuyển cho phịng kế tốn và hồ sơ TSCĐ. Hồ sơ TSCĐ bao gồm: Biên bản giao nhận TSCĐ, HĐ mua bán, các bản sao tài liệu kỹ thuật, hĩa đơn GTGT, biên bản nghiệm thu và các chứng từ liên quan khác. Tất cả hồ sơ TSCĐ được lập thành 01 bộ lưu tại phịng kế tốn của Cơng ty, các bộ phận sử dụng TSCĐ khơng lưu giữ.
Căn cứ vào hồ sơ TSCĐHH, kế tốn xác định nguyên giá của tài sản và ghi vào thẻ TSCĐ.
Thực tế: Ngày 24 tháng 11 năm 2014 cơng ty tiến hành nhập lơ vỏ chai Huda 450 ml, căn cứ vào hĩa đơn GTGT, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận tài sản, kế tốn hạch tốn như sau:
Nợ TK 211: 763.437.629 đồng Nợ TK 133: 76.343.762 đồng
Cĩ TK 331: 938.781.392 đồng
Mẫu số 01: Phiếu nhập kho vỏ chai huda 450ml ngày 28/11/2014