- Phịng cung ứng:
TÊN TÀI KHOẢN: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮA HÌNH Chứng từ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ngày Số PS nợ PS cĩ 28/11/2014 Nhập vỏ chai Huda 450 ML 331 763.415.453 ……. Cộng phát sinh X 1.567.242.153 510.617.202 Số dư cuối kì 1.056.624.951 Mẫu số 05: Chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Cơng ty TNHH Bia Huế CHỨNG TỪ GHI SỔ
Địa chỉ: Số: 3
Ngày 24 tháng 11 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Cĩ Nhập vỏ huda nâu 450 ml 211 331 763.415.453 …. Cộng 1.456.786.345 Kèm theo: 05 CT gốc Ngày 24 tháng 11 năm 2014 Người lập Kế tốn trưởng (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên )
Đơn vị: Cơng ty TNHH Bia huế SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Địa chỉ: Năm 2014
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày tháng
41
03 24/11/2014 1.456.786.345
Cộng 1.456.786.34 5
Ngày 24 tháng 11 năm 2014 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên, đĩng dấu )
2.2.3.2. Kế tốn giảm TSCĐ
a. Qui trình, thủ tục giảm TSCĐ
Đối với TSCĐHH giảm, quy trình thực hiện như sau:
Trước khi nhượng bán, thanh lý TSCĐHH, bộ phận cĩ trách nhiệm phải làm đơn đề nghị nhượng bán, thanh lý TSCĐHH khơng sử dụng, lạc hậu về mặt ký thuật lên Ban giám đốc của cơng ty. Sau khi được chấp nhận cơng ty sẻ thực hiện việc kí kết hợp đồng mua bán TSCĐHH với bên cĩ nhu cầu và sẻ bàn giao thiết bị cho bên mua. Đấy là căn cứ để lập hĩa đơn, phiếu thu và sau đĩ cùng bên mua lập biên bản thanh lí HĐ kinh tế. Cuối cùng kế tốn sẽ hạch tốn giảm TSCĐHH hiện cĩ của Cơng ty và hạch tốn vào thu nhập của doanh nghiệp.
Hội đồng thanh lí, nhượng bán TSCĐHH tại doanh nghiệp gồm: Giám đốc, kế tốn trưởng hoặc kế tốn TSCĐ, đại diện phịng kỹ thuật, đại diện bộ phận cĩ TSCĐHH thanh lý hoặc nhượng bán.
b. Kế tốn chi tiết Giảm TSCĐ
Là một đơn vị sản xuất, kinh doanh và phân phối sản phẩm bia nên máy mĩc , dây chuyền thiết bị dùng trong hoạt động sản xuất là rất quan trọng. Khi tiến hành mua sắm TSCĐ được xem xét , tính tốn kỹ lưỡng, cho nên việc giảm TSCĐ do nhượng bán, thanh lý là rất ít xảy ra. Trường hợp giảm TSCĐ ở cơng ty chủ yếu
là những tài sản đã cũ, lạc hậu khơng phát huy được năng lực sản xuất hoặc thừa khơng sử dụng.
Khi nhượng bán, thanh lý TSCĐ, cơng ty lập hội đồng để xác định giá trị của TSCĐ và tổ chức nhượng bán theo qui định hiện hành. Đối với thanh lý TSCĐ, cơng ty lập hội đồng thanh lý để xác định giá trị thu hồi và lập biên bản thanh lý TSCĐ.
Thực tế: Ngày 26 tháng 08 năm 2014 xét thấy xe tải mang biển sơ 75LD_0004 khơng cịn cần thiết trong việc bo bia đi các thị trường nên Cơng ty tiến hành thanh lý và bán cho Cơng ty TNHH TM-VT San Hiền.
43
Mẫu số 06: Tờ trình thanh lý xe ơ tơ mang biển số 75LD0004
CƠNG TY TNHH BIA HUẾ CỘNG HỊA XÃ HỘI CHŨ NGHĨA VIỆT NAM
ĐỘI XE Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Huế, ngày 18 tháng 06 năm 2014
TỜ TRÌNH
Về việc xin thanh lý xe ơ tơ mang biển số 75LD- 0004
Kính gửi:
- Ơng Tổng giám đốc Cơng ty TNHH Bia Huế
- Ơng Giám đốc tài chính cơng ty TNHH Bia Huế
Tơi tên là: Hồ Văn Định Đội trưởng đội xe
Kính trình lên ơng Tổng giám đốc và Giám đốc tài chính một việc như sau: Hiện nay, Cơng ty TNHH Bia Huế cĩ chiếc xe ơ tơ mang biển số xe 75LD- 0004 là xe bo bia đi các kho của cơng ty. Theo giấy chứng nhận của cơ quan giao thơng về việc chứng nhận phương tiện đạt chuẩn hiện hành về an tồn kỹ thuật và bão vệ mơi trường của chiế cxe 75LD-0004 cĩ hiệu lực đến ngày 20/ 06/2014.
Nếu để xe 75LD-0004 tiếp tục vận hành, cơng ty phải đầu tư thêm các khoản chi phí ước tính như sau:
- Thay lốp xe: 50.000.000 đồng
- Nhiên kiệu định mức: 40 lít/ 100km
- Chí phí sữa chữa thay thế khác: Từ 15 đến 20.000.000 đồng
Chi phí trên quá cao, khơng hiệu quả khi đưa vào vận chuyển bia đi các thị trường.Trong khi đĩ theo kế hoạch của cơng tu là vào đầu tháng 7/ 2014 cơng ty sẻ di chuyển bộ phận sản xuất ở nhà máy Phú Thượng về Phú Bài như vậy sẻ khơng dùng xe bo bia đi các thị trường nữa.
Vì vậy, đội xe xin kính trình lên ơng Tổng giám đốc và Giám đốc tài chính xem xét giải quyết xe ơ tơ 75LD0004 khơng đầu tư sử dụng nữa, xin thanh lý.
Xin chân thành cám ơn./.