Nhằm mục đích nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, Công ty phải bổ sung, hoàn thiện các chính sách nói chung và chính sách về VLĐ nói riêng. Cụ thể như:
- Chính sách giá cả: Phải xây dựng một chính sách giá hợp lý, coi giá cả là một công cụ trong cạnh tranh.
- Chính sách tiết kiệm chi phí: Cần phải xây dựng các chính sách về tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí lưu thông..., có các quy định khen thưởng, xử phạt trong việc sử dụng chi phí tiết kiệm hiệu quả hay lãng phí.
- Chính sách đào tạo bồi dưỡng cán bộ.
- Chính sách phân phối vốn, phân phối các quỹ trong Công ty phải được lập cụ thể và hợp lý.
Muốn quản lý và sử dụng VLĐ có hiệu quả cần phải thực hiện chính sách tiết kiệm một cách đồng bộ và thường xuyên. Xây dựng các định mức chi phí phải sát, đúng, hợp lý, phải thường xuyên kiểm tra quá trình thực hiện để kịp thời uốn nắn chung cho toàn Công ty. Với khối lượng hàng hoá mua bán trong năm là tương đối lớn vì vậy việc hạ thấp tỷ lệ hao hụt hàng hoá cũng là một biện pháp tiết kiệm vốn quan trọng. Đây được coi là một giải pháp khá hiệu quả góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
KẾT LUẬN
Sau thời gian thực tập tại CN Công ty cổ TNHH Hồng Phúc. Qua tìm hiểu thực tế và kiến thức đã học, em thấy công tác quản lý vốn có vai trò rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh. Nếu công tác quản lý vốn kịp thời và đúng đắn sẽ là một trong những biện pháp hữu hiệu nhất góp phần cho quá trình đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và sử dụng vốn tiết kiệm hơn. Bên cạnh đó, em đã đưa ra một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH Hồng Phúc. Đó cũng chính là mục đích cũng như tiêu chí hàng đầu của đề tài tốt nghiệp em đã chọn.
Trong thời gian thực tập tại Công ty, được sự hướng dẫn tận tình của các cô chú, anh chị trong công ty và sự hướng dẫn tận tình của các thầy cô giáo. Mặc dù em đã rất cố gắng nhưng do trình độ và thời gian thực tập có hạn cho nên đề tài thực tập tốt nghiệp này chắc chắn còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được sự quan tâm góp ý của các thầy cô giáo để đề tài của em được hoàn thiện hơn.
Cuối cùng em xin cảm ơn giáo viên hướng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Thái Sơn đã tận tình chỉ bảo và giúp đỡ em rất nhiều trong đợt thực tập này. Em cũng cảm ơn các cô chú anh chị trong Công ty đã tận tình hướng dẫn cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành đề tài tốt nghiệp.
Em xin chân thành cảm ơn.!.
Hải phòng, ngày 22 tháng 3 năm 2016
Sinh viên
Nguyễn Thị Ngân
1. Báo cáo tài chính của Công ty năm 2013 – 2015. 2. Bản công bố thông tin Công ty
3. Bảng lập báo cáo tài chính Công ty 4. Các website:
http://www.tailieu.vn
5. Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp – Học viện Tài chính – Nguyễn Trọng Cơ
6. Giáo trình Tài chính doanh nghiệp – Đại học Kinh tế Tp. Hồ Chí Minh – Bùi Hữu Phước
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
------
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN CHUYÊN ĐỀ, KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Hồng Phúc Họ và tên sinh viên:Nguyễn Thị Ngân Ngày sinh: 25/12/1993 Lớp :TCNH K13D Khoa Kế toán- Tài chính Trường Đại học Hải Phòng Người hướng dẫn thực tập: Tiến sĩ Nguyễn Thái Sơn NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Ý thức tổ chức, kỷ luật trong quá trình nghiên cứu. ………
………
………
Khả năng nghiên cứu và vận dụng kiến thức. ……… ……… Các nhận xét khác. ……… ……… ……… ………
Hải Phòng, ngày ... tháng … năm 2016
GIÁOVIÊN HƯỚNG DẪN
MỤC LỤC
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP...4 1.1 Vốn lưu động trong doanh nghiệp...4 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động trong doanh nghiệp...4 Trong cơ chế thị trường, mỗi doanh nghiệp được coi như một tế bào của nền kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu là thực hiện các hoạt động kinh doanh nhằm tạo ra các sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ hàng hoá cung cấp cho xã hội. Doanh nghiệp có thể thực hiện một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm, lao vụ, dịch vụ trên thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận...4 Quá trình kinh doanh của doanh nghiệp luôn gắn liền với qúa trình lưu thông. Trong quá trình tham gia các hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu thông luôn chuyển hoá lẫn nhau, vận động không ngừng làm cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục. Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu thông, doanh nghiệp nào cũng cần phải có một số vốn thích đáng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước về tài sản ấy gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp...4 Vốn lưu động là giá trị những tài sản lưu động mà doanh nghiệp đã đầu tư vào quá trình sản xuất kinh doanh, đó là số vốn bằng tiền ứng ra để mua sắm các tài sản lưu động sản xuất và các tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục...4 Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài các tư liệu lao động các doanh nghiệp còn có các đối tượng lao động. Khác với các tư liệu lao động, các đối tượng lao động (như nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm...4 Những đối tượng lao động nói trên nếu xét về hình thái hiện vật được gọi là các tài sản lưu động, còn về hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. ...4 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động...5 Là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nên đặc điểm vận động của vốn lưu động luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lưu động...5 Vốn lưu động luân chuyển với tốc độ nhanh. Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau khi kết thúc một chu trình sản xuất kinh doanh...5 Vốn lưu động tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và bị hao mòn hoàn toàn trong quá trình sản xuất đó. Giá trị của nó chuyển hết một lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm. ...5 Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyyển sang vốn vật tư hàng hoá dự trữ và vốn sản xuất, rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ. Sau mỗi chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển. ...5 Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục, không ngừng, cho nên vốn lưu động cũng tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn lưu động. Do có sự chu chuyển không
ngừng nên vốn lưu động thường xuyên có các bộ phận tồn tại cùng một lúc dưới các hình thái khác nhau trong sản xuất và lưu thông...5 1.1.3 Vai trò của vốn lưu động...5 Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình tái sản xuất, là một bộ phận trực tiếp hình thành nên thực thể của sản phẩm...5 Quy mô vốn lưu động ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô sản xuất kinh doanh đặc biệt là đối với các doanh nghiệp thương mại. Trong nền kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô của doanh nghiệp phải huy động một lượng vốn nhất định để đầu tư ít nhất là đủ để dự trữ vật tư hàng hóa. Vốn lưu động còn giúp cho doanh nghiệp chớp được thời cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp...5 Vốn lưu động còn là bộ phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm do đặc điểm luân chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm. Giá trị của hàng hóa bán ra được tính toán trên cơ sở bù đắp được giá thành sản phẩm cộng thêm một phần lợi nhuận. Do đó, vốn lưu động đóng vai trò quyết định trong việc tính giá cả hàng hóa bán ra...6 Trong cùng một lúc, vốn lưu động của doanh nghiệp được phổ biến khắp các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau. Muốn cho quá trình tái sản xuất được liên tục, doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn lưu động đầu tư vào các hình thái khác nhau đó, khiến cho các hình thái có được mức tồn tại hợp lý và đồng bộ với nhau. Như vậy, sẽ khiến cho chuyển hoá hình thái của vốn trong quá trình luân chuyển được thuận lợi...6 Vốn lưu động là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của vật tư, cũng tức là phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm, dự trữ sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp. Nhưng mặt khác, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm còn phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm ở khâu sản xuất và lưu thông sản phẩm có hợp lý không? Bởi vậy, thông qua quá trình luân chuyển vốn lưu động còn có thể đánh giá một cách kịp thời đối với các mặt như mua sắm, dự trữ sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp...6 1.1.4 Phân loại vốn lưu động...6 1.1.4.1 Căn cứ vào vai trò của vốn lưu động trong sản xuất kinh doanhh...6 -Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu đóng gói, công cụ, dụng cụ, nhiên liệu động lực…...6 -Vốn lưu động trong khâu sản xuất: giá trị các sản phẩm sản xuất dở dang, bán thành phẩm tự chế, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển…...6 -Vốn lưu động trong khâu lưu thông: vốn thành phẩm, hàng hóa, vốn bằng tiền, các khoản phải thu, khoản tạm ứng các khoản đầu tư ngắn hạn( đầu tư chứng khoán ngắn hạn cho vay ngắn han), các khoản kí quỹ ngắn hạn, ...6 Cách phân loại này cho thấy vai trò của từng loại vốn trong các khâu của quá trình sản xuất, từ đó phân bổ đầu tư hợp lý và có biện pháp quản lý phù hợp với từng loại vốn...7 1.1.4.2 Căn cứ theo hình thái biểu hiện...7 Theo cách phân loại này vốn lưu động có thể chia thành bốn loại: ...7
- Vốn vật tư, hàng hoá: Là các khoản vốn có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm... ...7 - Vốn bằng tiền: Bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn... – ...7 Các khoản phải thu, phải trả: ...7 + Các khoản phải thu: bao gồm các khoản mà doanh nghiệp phải thu của khách hàng và các khoản phải thu khác. ...7 + Các khoản phải trả: là các khoản vốn mà doanh nghiệp phải thanh toán cho khách hàng theo các hợp đồng cung cấp, các khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nước hoặc thanh toán tiền công cho người lao động. ...7 - Vốn lưu động khác: bao gồm các khoản dự tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, ký quỹ, ký cược... ...7 Cách phân loại này giúp cho các doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp...7 1.1.4.3 Căn cứ theo quan hệ sở hữu...7 Theo cách này, vốn lưu động được chia thành 2 loại:...7 - Vốn chủ sở hữu: là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt. Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, vốn do chủ doanh nghiệp tư nhân tự bỏ ra; vốn góp cổ phần trong công ty cổ phần; vốn góp từ các thành viên trong doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp…...7 Các khoản nợ: là các khoản vốn lưu động được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; các khoản nợ khách hàng chưa thanh toán. Doanh nghiệp chỉ có quyền sử dụng trong một thời hạn nhất định...8 Cách phân loại này cho thấy kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp được hình thành bằng vốn của bản thân doanh nghiệp hay các khoản nợ. Từ đó có các quyết định trong huy động và quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài chính trong sử dụng vốn của doanh nghiệp...8 1.1.4.4 Căn cứ theo nguồn hình thành...8 Có các loại nguồn hình thành vốn lưu động sau:...8 - Nguồn vốn điều lệ: là số vốn lưu động được hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc nguồn vốn điều lệ bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau...8 - Nguồn vốn tự bổ sung: là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh như từ lợi nhuận của doanh nghiệp được tái đầu tư...8 - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: là số vốn lưu động được hình thành từ vốn góp liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh. Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật là vật tư, hàng hóa… theo thỏa thuận của các bên liên doanh. ...8 - Nguồn vốn đi vay: vốn vay của các ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng, vốn vay của người lao động trong doanh nghiệp, vay các doanh nghiệp khác...8
- Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu...8 Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp doanh nghiệp thấy được có cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động trong kinh doanh của mình. Từ góc độ quản lý tài chính, mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó. Do đó, doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn của mình...8 1.1.4.5 Căn cứ thời gian huy động và sử dụng vốn...9 Vốn lưu động được phân thành:...9 - Nguồn vốn lưu động tạm thời: là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng các nhu cầu có tính chất tạm thời về vốn lưu động phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngắn hạn ngân hàng, các tổ chức tín dụng và các khoản nợ ngắn hạn khác...9 - Nguồn vốn lưu động thường xuyên là nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết...9 Việc phân loại nguồn vốn lưu động như trên giúp doanh nghiệp xem xét việc huy động vốn lưu động một cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp mình...9 1.2 Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động...9 1.2.1 Khái niệm về kết cấu vốn lưu động...9 Kết cấu vốn lưu động là tỷ trọng thành phần vốn lưu động trong tổng số vốn lưu động tại 1 thời điểm