đoạn 2013-2015.
Bảng 2.6. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
(Đơn vị tính : triệu đồng) Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 +/-/% +/- +/- % Tài sản ngắn hạn 30207 50928 46183 20721 68,59% -4745 -9,32% Nợ ngắn hạn 24905 45256 40031 20351 81,71% -5225 -11,55% Hàng tồn kho 8286 2103 2103 -6183 -74,62% 0 0 Tiền và tương đương tiền 3476 3584 2525 108 3,11% -1059 -29,55% Khả năng thanh toán tức thời 0,14 0,079 0,063 -0,061 -43,57% -0,016 -25,39% Khả năng thanh toán nhanh 0,88 1,079 1,101 0,199 22,61% 0,022 2,04%
Hệ số khả năng thanh toán tức thời thể hiện khả năng bù đắp nợ ngắn hạn bằng số tiền đang có của DN. Do tiền có tầm quan trọng đặc biệt quyết định tính thanh toán nên chỉ tiêu này được sử dụng nhằm đánh giá khắt khe khả năng thanh toán ngắn hạn của DN.
Qua số liệu ở bảng trên cho thấy, khả năng thanh toán hiện thời của doanh nghiệp tương đối thấp và có xu hướng giảm dần qua các năm. Nắm 2013, bình quân một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo chi trả bằng 0,14 đồng tiền và tương đương tiền,Hệ số này giảm xuống còn 0,079 đồng vào năm 2014 và 0,063 đồng vào năm 2015. Từ đó có thể thấy khả năng thanh toán tức thời can doanh nghiệp tương đối thấp, lượng tiền mặt dự trữ ít, điều này có thể gây rủi ro về mặt thanh toán cho doanh nghiệp khi không có khả năng thanh toán được ngay những khoản chi đột xuất.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh: Chỉ tiêu này cho biết giá trị còn lại của tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không? Trường hợp trị số này lớn hơn hoặc bằng 1 thì có nghĩa là doanh nghiệp có khả năng thanh toán nhanh và ngược lại. Hệ số khả năng thanh toán nhanh của Công ty qua các năm như sau: Năm 2013 là 0,88 đồng, năm 2014 là 1,079 đồng, năm 2015 là 1,101 đồng. Như vậy chỉ tiêu này cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn của doanh nghiệp được đảm bảo bằng 0,88 đồng tài sản năm 2013, bằng 1,079 đồng năm 2014 và cao nhất bằng 1,101 đồng năm 2015. Như vậy ta thấy năm 2015 tình hình sử dụng vốn vay của doanh nghiệp có hiệu quả hơn cả. Doanh nghiệp có khả năng thanh toán nhanh nhất các khoản nợ. Tuy 2 năm 2013 và 2014 chỉ số không cao, nhưng xét đến năm 2015 chỉ số này tăng chứng tỏ tình hình thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp đang có chiều hướng cải thiện. Trong thời gian tới doanh nghiệp cần duy trì và phát huy hơn nữa việc sử dụng hiệu quả các nguồn vốn vay ngắn hạn hợp lý góp phần nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp.