Tháng 10 – 2010 Số TT Ghi có TK Ghi nợ các TK TK 334 - Phải trả người
lđ (W cơ bản) Phân bổ thu nhập
TK 338 - Phải trả phải nộp khác 22% (BHXH+BHYT+KPCĐ)
Phân bổ vào tổng giá thành I TK622 - CP nhân công trực tiếp 31.050.000 151.106.898 5.899.5000 157.006.398
1 PX 001 25.200.000 132.246.248 4.788.000 137.034.248 2 PX002 5.850.000 18.860.650 1.111.500 19.972.150 II TK627 - CP sản xuất chung 8.325.000 12.456.500 1.581.750 14.038.250 1 PX 001 2 PX002 … … … Cộng PS 245.525.000 331.393.280 46.649.750 380.043.008 Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Tổng Giám đốc (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên)
* Quy trình nhập số liệu
Bảng phân bổ số 1 là cơ sở để kế toán tiền lương nhập dữ liệu vào máy thông qua màn hình nhập liệu là Phiếu kế toán
Menu cập nhập: Kế toán tổng hợp/Cập nhập số liệu/ Phiếu kế toán. Sau khi kích chuột sẽ xuất hiện màn hình nhập liệu:
Màn hình 2.3:
Sau khi nhập dữ liệu xong, nhấn nút “Lưu” để phần trình lưu vào thông tin vừa khai báo và chuyển số liệu vào sổ liên quan như Sổ chi tiết TK6222, Sổ cái TK622, Sổ tổng hợp của một tài khoản (TK6222, TK622),…
* Phân bổ chi phí NCTT cho từng kích cỡ sản phẩm (theo hế số)
Do số khối bỏ ra để sản xuất tương đương với số lương sản phẩm hoàn thành nên phương pháp phân bổ như sau:
Trong kỳ chi phí NCTT tập hợp được là: 80.595.000đ Tổng định mức chi phí NCTT: 2000 khối * 56.500 đ/khối
Vậy hệ số phân bổ CPNCTT = 80.595.000/2000 * 56.500 = 0,7 Chi phí NCTT để sản xuất và hoàn thành 1.500 Thùng 300 đứng là: 0,7 * 56.500 * 1.500 Thùng * 1 khối = 59.325.000 đồng
Chi phí NCTT để sản xuất và hoàn thành 500 Thùng 1000 đứng là: 0,7 * 56.500 * 500 Thùng * 1 khối = 19.775.000 đồng
Bảng 2.13:
Công ty TNHH Alpha Industries VN ĐC: KCN Thăng Long – Hà Nội
Mẫu sổ 02- VT
(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
Tài khoản 6222 - Chi phí NCTT PX Nhựa Từ ngày 01/10/2010 đến ngày 31/10/2010
Số dư đầu kỳ
Chứng từ Ngày ghi sổ
Diễn giải TK Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
20/10
…31/10 31/10
31/10