Đơn vị: VNĐ Thuế suất thuế GTGT
Giá trị hàng mua chưa
thuế GTGT Thuế GTGT
10% 650.416.984 65.041.698
Cộng 650.416.984 65.041.698
Kế toán thuế GTGT được khấu trừ hạch toán trên sổ cái TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ ( Phụ lục 14) và Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào (Phụ lục 15)
VD: Ngày 01/10/2012, công ty mua 1 xe taxi với đơn giá chưa thuế là 120.000.000đ, thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán ½ bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại thanh toán trong vòng 20 ngày.
Ngày 09/10/2012, do công ty thanh toán trước thời hạn quy định nên được hưởng chiết khấu thanh toán 5% theo tổng giá thanh toán, số tiền còn lại công ty thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Kế toán định khoản như sau:
- Ngày 01/10: Nợ TK 211: 120.000.000đ Nợ TK 133(2): 12.000.000đ Có TK 112: 66.000.000đ Có TK 331: 66.000.000đ
- Ngày 09/10: số chiết khấu thanh toán = 5% x 132.000.000 = 6.600.000đ
Số tiền còn lại phải thanh toán cho bên bán = 66.000.000 - 6.600.000 = 59.400.000đ
BT1: Nợ TK 331: 6.600.000đ Có TK 515: 6.600.000đ BT2: Nợ TK 331: 59.400.000đ Có TK 112: 59.400.000đ
VD: Ngày 10/10/2012, công ty thuê công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hưng Thịnh trang trí phòng khách với tổng giá thanh toán là 2.200.000đ, thuế GTGT 10%, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 641: 2.000.000đ Nợ TK 133(1): 200.000đ
Có TK 111(1): 2.200.000đ
VD: Ngày 14/11/2012, công ty cho 3 xe taxi đi bảo dưỡng, tổng phí thanh toán là 1.500.000đ, thuế GTGT 10%.
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 627: 1.363.636đ Nợ TK 133(1): 136.363đ Có TK 111: 1.500.000đ