- Chi phí nhân viên phân xưởng
Nhân viên phân xưởng gồm: xưởng trưởng, xưởng phó, tổ trưởng, tổ phó, quản đốc, phó quản đốc, …cũng như nhân viên quản lý doanh nghiệp, quản đốc phân xưởng dược hưởng lương khoán theo vị trí công việc và còn được hưởng một khoản phụ cấp trách nhiệm và tiền thưởng năng suất lao động.
Thực tế trong tháng 11 năm 2014, căn cứ vào bảng chấm công và bảng khoán tiền lương theo vị trí công việc, kế toán tiền lương lập bảng thanh toán tiền lương và bảo hiểm Xã hội, sau đó dựa vào bảng này để vào bảng kê số 4, lên NK - CT số 7.
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội tháng 11 năm 2014, Kế toán ghi Nợ 627/Có 334: 675.414.717. Nợ 627/ Có 338: 42.079.584
Biểu 2.27 Báo cáo lương khoán
Tổng Công ty thiết bị điện Đông Anh- Công ty Cổ phần Tổ 26- Thị trấn Đông Anh – Hà Nội
BÁO CÁO LƯƠNG KHOÁN THEO VỊ TRÍ CÔNG VIỆC
(áp dụng đối với khối văn phòng và quản lý phân xưởng) Phân xưởng BATT
TT Chức vụ Lương Ghi chú 1 Xưởng trưởng 22.000.000 2 Xưởng phó 14.000.000 3 Quản đốc 7.500.000 4 Phó quản đốc 7.200.000 5 Tổ trưởng 6.000.000 6 Tổ phó 5.500.000
- Chi phí dịch vụ mua ngoài:
Chi phí này ở Công ty chủ yếu là các chi phí về tiền điện phải trả cho chi nhánh điện Đông Anh, tiền nước phải trả cho Công ty kinh doanh nước sạch Hà Nội. Ngoài ra nếu có chi phí phát sinh tiền sửa chữa TSCĐ mà thuê ngoài cũng được hạch toán vào chi phí này. Khoản chi phí tiền điện nước Công ty dùng tiền gửi ngân hàng để trả.
Cuối tháng, kế toán tiền gửi ngân hàng chuyển bảng NKCT số 2 cho kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ghi vào bảng kê số 4 cột ghi Nợ TK627/ Có TK112 sau đó ghi vào NKCT số 7.
- Chi phí bằng tiền khác
Cuối tháng, kế toán tiền mặt chuyển bảng NKCT số 1, kế toán công nợ chuyển NKCT số 5 cho kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Kế toán tập hợp chung và phân bổ cho từng đối tượng tính giá thành.
Sau đó tập hợp chi phí để lên bảng kê số 4 phần ghi Nợ TK627/Ghi có NKCT số 1, NKCT số 5 tương ứng.
Thực tế đối với tháng 11. Căn cứ vào NKCT số 1 phần ghi Nợ 627/ Có TK 111 Nợ TK627/ Có TK111: 1 510 638 642 (NKCT số 1)
Nợ TK627/ Có TK 331: 785 097 128 (NKCT số 5)
Riêng đối với chi phí thiệt hại trong sản xuất, Công ty không hạch toán vào giá thành, nếu phát sinh khoản chi phí này thì hạch toán vào TK 811 hoặc 1388. Đối với Công ty thì thiệt hại ngừng sản xuất nguyên nhân khách quan chủ yếu là do mất điện, nhưng trước khi mất điện Công ty đều được chi nhánh điện lực Đông Anh báo trước. Vì vậy Công ty tổ chức làm bù đúng số ngày ngừng sản xuất.
Biểu 2.28 Nhật ký chứng từ số 1
Đơn vị: Tổng Công ty thiết bị điện Đông Anh- Công ty Cổ phần Địa chỉ: Tổ 26 thị trấn Đông Anh – Hà Nội