- Giao dịch viên:
r Nhà đầu tư nộptiền đặt
2.3.1. Tổ chức công tác kiểm tra kế toán
Tại Công ty chứng khoán NH Công thương và Công ty chứng khoán Sài Gòn công tác kiểm tra kế toán được thực hiện hàng ngày do kế toán viên, kế toán phần hành và kế toán trưởng thực hiện; hoặc định kỳ 2 tháng một lần do bộ phận kiếm tra kiếm soát nội bộ thực hiện.
Hàng ngày, khi nhận được chứng từ gốc, kế toán viên kiếm tra tính đầy đủ, họp pháp, hợp lệ của chứng tù’ gốc theo quy định của Bộ tài chính, UBCKNN và quy định của cơ quan cấp trên; xin ý kiến chỉ đạo cuả Ke toán phụ trách bộ phận, Ke toán trưởng khi có vướng mắc đế kịp thời xử lý.
Trước khi duyệt các bút toán hạch toán của kế toán viên, kế toán phụ trách bộ phận kiểm tra lại chứng từ gốc; kiếm tra tính chính xác, hợp lý của tài khoản ghi Nợ và tài khoản ghi Có; kiểm tra tính hợp lý, chuẩn xác của nội dung bút toán do kế toán viên ghi.
57
Hàng ngày, khi toàn bộ các bút toán đã được kế toán phụ trách bộ phận ký và duyệt, kế toán viên tiến hành kiếm tra lại số chi tiết tài khoản. Kiếm tra tính chính xác trong quá trình cật nhật số dư từ số chi tiết tài khoản sang bảng cân đối tài khoản.
Công tác kiểm tra kế toán định kỳ 2 tháng một lần do bộ phận kiếm soát nội bộ thực hiện. Cán bộ kiểm soát kiếm tra báo cáo tài chính, bảng cân đối tài khoản và tiến hành chọn mẫu chứng tù' kế toán. Kiếm tra sự phản ánh tính đầy đủ từ chứng từ lên sổ kế toán, lên bảng cân đối tài khoản và lên báo cáo kế toán. Kiếm tra tính hợp pháp và họp lệ của chứng tù' kế toán.