- Giao dịch viên:
44 Bảng 3: Danh mục sổ kế toán chi tiết
Bảng 3: Danh mục sổ kế toán chi tiết
45
- Sổ tống hợp được thiết kế dưới dạng: Bảng cân đối tài khoản chi tiết hoặc Bảng cân đối tài khoản tổng hợp.
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán đã được soát xét, kế toán xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có, nội dung bút toán đế nhập dữ liệu vào máy tính theo các biếu nhập chứng từ đã được thiết kế sẵn. Các thông tin sau khi cập nhật sẽ theo quy trình của phần mềm tự động được ghi vào số chi tiết tài khoản, sổ cái và Bảng cân đối tài khoản.
Tại bất kỳ thời điểm nào theo yêu cầu của quản lý, kế toán có thể đối chiếu sổ dư trên Sô chi tiết tài khoản, số cái tài khoản với bảng cân đối tài khoản để lập báo cáo tài chính.
Cuối tháng, năm sổ chi tiết tài khoản được in ra, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định như số kế toán ghi tay.
kế toán
46
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính trình bày theo sơ đồ sau:
Máy vi tính
Báo cáo
tài chính Nhập liệu hàng ngày
In sổ
Đối chiếu, kiếm tra
Sơ đồ 2.9: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Tố chức hê thốnu báo cáo tài chính
Hệ thống báo cáo tài chính
Loại báo cáo
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả kinh doanh
Thuyết minh BCTC
Báo cáo luu chuyến tiền tệ
Mẩu số
B01-CTCK B02-CTCK B09-CTCK B03-CTCK
Bộ báo cáo tài chính quý, năm được gửi tới UBCKNN, Sở GDCK TP.HỒ Chí Minh, Trung tâm GDCK Hà Nội, Trung tâm lưu ký theo thời hạn do UBCKNN quy định; Cơ quan thuế, Cơ quan thống kê do Bộ Tài chính quy định và các cơ quan chủ quản (nếu có).
47
Qua khảo sát thấy các doanh nghiệp đã chấp hành đúng quy định về mẫu, nội dung, phương pháp tính toán, trình bày, thời gian lập và nộp báo cáo tài chính theo đúng chế độ và pháp luật hiện hành.
Các doanh nghiệp kinh doanh chứng khoán đều sử dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính nên biếu mẫu hệ thống báo cáo tài chính đã được thiết kế sẵn trên phần mềm và được cập nhật, sửa đổi theo sự thay đổi của Chế độ kế toán.