- Giao dịch viên:
r Nhà đầu tư nộptiền đặt
2.2.3.2. Ke toán nghiệp vụ tư vấn tài chính doanh nghiệp:
Hoạt động tư vấn tài chính doanh nghiệp trong tiến trình cổ phần ho á được đặc trưng bởi nghiệp vụ tư vấn phát hành. Trong các công ty chứng khoán nghiệp vụ này được triển khai dưới hình thức: tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp và tô chức bán đấu giá cô phần ra bên ngoài. Đe phản ánh hoạt động này kế toán sử dụng tài khoản 337 - Phải trả tổ chức phát hành. Tại Công ty chứng khoán NH Công thương và Công ty cố phần Chứng khoán Sài Gòn, tài khoản này được chi tiết cho từng tổ chức.
Quy trình hạch toán nghiệp vụ tư vấn bán đấu giá cổ phần được khái quát bằng sơ đồ sau:
5114 337_______ 11112, 114
Chuyến cho cục tài chính doanh nghiệp - Bộ Tài Chính
Sơ đồ 2.11: Quy trình hạch toán hoạt động tư vấn bán đấu giá cố phần
Hiện nay, toàn bộ doanh thu, chi phí của hoạt động tư vấn tài chính được theo dõi trên tài khoản 5114 - Doanh thu bảo lãnh, đại lý phát hành chứng khoán, và 6314 - Chi phí bảo lãnh, đại lý phát hành chứng khoán.
Toàn bộ chi phí phục vụ hoạt động tư vấn tài chính của cán bộ trong công ty: công tác phí, in ấn, chi phí tổ chức các buối giới thiệu doanh nghiệp, đấu giá, đăng báo,... được kế toán tập họp trên tài khoản 6314 - Chi phí bảo lãnh, đại lý phát hành chứng khoán.
Khi hoạt động tư vấn kết thúc, căn cứ vào hợp đồng tư vấn, biên bản thanh lý hợp đồng, phụ lục hợp đồng (nếu có) và hoá đơn GTGT, kế toán tiến hành ghi doanh thu hoạt động tư vấn trên tài khoản 5114 - Doanh thu bảo lãnh, đại lý phát hành chứng khoán.
Quy trình hạch toán doanh thu, chi phí tư vấn tài chính doanh nghiệp được khái quát bằng sơ đồ sau:
51
111,112,141
6314 Chi nhí tư vấn tài chính
112, 131,337
Doanh thu tu- vấn tài chính
Sơ đồ 2.12: Quy trình hạch toán nghiệp vụ tư vấn tài chính doanh nghiệp