Phịng Kế hoạch – Kinh doanh vừa là trung tâm doanh thu đối với bộ phận kinh doanh, vừa là trung tâm chi phí tự do đối với bộ phận kế hoạch.
* Đối với bộ phận kinh doanh:
KIL OB OO KS .CO M
+ Doanh thu trong năm cĩ thể được so sánh với doanh thu kế hoạch của tồn cơng ty, từ đĩ xem xét các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu doanh thu này và xây dựng kế hoạch doanh thu năm sau cho phù hợp hơn.
+ Cơng ty nhấn mạnh việc bán hàng là quan trọng, nhưng quan trọng hơn là cĩ thu được tiền hay khơng. Do đĩ một chỉ tiêu hiệu quả nữa được xét đến là tỉ lệ tiền thu bán hàng/doanh thu trong năm tối thiểu phải bằng 90%.
- Về mặt hiệu năng: chi phí thực tế của bộ phận bán hàng cĩ thể so sánh với kế hoạch chi phí của bộ phận này để thấy được hiệu năng hoạt động của bộ phận. * Đối với bộ phận kế hoạch:
- Về mặt hiệu quả: Tính hiệu quả của bộ phận này được đánh giá thơng qua việc bộ phận này cĩ hồn thành những mục tiêu được giao từ đầu năm:
+ Cam kết việc dự trữ nguyên vật liệu, phụ liệu, bao bì … theo đúng kế hoạch và phải nằm trong khoảng số lượng tồn kho tối đa và tối thiểu đã được phê duyệt, đặc biệt là tránh tình trạng thiếu hụt nguyên liệu để sản xuất.
+ Cĩ trách nhiệm đàm phán giá cả với nhà cung cấp sao cho cĩ lợi nhất cho cơng ty.
+ Đảm bảo việc đánh giá nhà cung cấp thường xuyên, liên tục, chính xác và cĩ trách nhiệm tìm nhiều nhà cung cấp tiềm năng khác cho cơng ty.
+ Cam kết giá cả nguyên vật liệu phù hợp với chất lượng của chúng.
+ Đảm bảo cơng tác bảo quản kho tàng an tồn, sạch sẽ, đúng đủ, khơng làm hạ phẩm chất nguyên vật liệu trong quá trình tồn trữ.
- Về mặt hiệu năng: Tính hiệu năng của bộ phận này được xem xét qua việc đối chiếu chi phí thực tế phát sinh của bộ phận và dự tốn chi phí đã được phê duyệt.