BẢNG TÍNH LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO TIỀN LƯƠNG
2.19. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1 Chứng từ sử dụng.
2.19.1. Chứng từ sử dụng.
+ Phiếu kế toán
+ Bảng tổng hợp chứng từ kết chuyển
2.19.2. Tài khoản sử dụng.
Bên Nợ:
+ Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ. + Chi phí quản lý doanh nghiệp
+ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp + Kết chuyển lãi.
Bên Có:
+ Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ. + Doanh thu hoạt động tài chính
2.19.3. Sổ kế toán sử dụng.
+Sổ nhật ký chung (Xem trang 102). +Sổ cái tài khoản 911.
Chứng từ
gốc Nhật ký chung
Sổ cái 821
Bảng cân đối tài khoản
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ
TIÊN PHONG
Mẫu số S03B - DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: 52 Quang Trung, TP. Quảng Ngãi
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 911 - Xác định kết quả kinh doanh Quý IV năm 2010 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có 31/12/2010 KC-1210/0001 31/12/2010 Số dư đầu kỳ
31/12/2010 KC-1210/0002 31/12/2010 Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
5111
- 363,976,187 31/12/2010 KC-1210/0003 31/12/2010 Kết chuyển doanh thu hoạt động 31/12/2010 KC-1210/0003 31/12/2010 Kết chuyển doanh thu hoạt động
tài chính 515 - 883,800 31/12/2010 KC-1210/0005 31/12/2010 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 239,982,71 6 - 31/12/2010 KC-1210/0007 31/12/2010 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 25,746,96 7 - 31/12/2010 KC-1210/0008 31/12/2010 Kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp 6422 37,934,337 - 31/12/2010 KC-1210/0009 31/12/2010 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 821 15,298,99 2 - Ngày tháng ghi Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
31/12/2010 KC-1210/00010 31/12/2010 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối 421 45,896,975 -
Tổng số phát sinh 364,859,987 364,859,987
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ