Quý IV năm 2010
Tài khoản 112 -Tiền gửi ngân hàng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số dư đầu kỳ 332,233,017
07/10/2010 BC-1010/00002 07/10/2010 Thu tiền bán hàng 131 35,500,000 -
19/10/2010 BC-1010/00003 19/10/2010 Thu tiền bán hàng 131 22,000,000 -
04/10/2010 BN-1010/00001 04/10/2010 Thanh toán tiền hàng 331 - 22,360,000 08/10/2010 BN-1010/00002 08/10/2010 Rút tiền gửi NH nhập quỹ 1111 - 13,500,000 10/10/2010 BN-1010/00003 10/10/2010 Nộp tiền vào ngân hàng 1111 25,000,000 - 28/10/2010 BC-1010/00004 28/10/2010 Thu tiền bán hàng 131 27,280,000 - 11/11/2010 BN-1010/00001 01/11/2010 Thanh toán tiền hàng 331 - 25,190,088 12/11/2010 BC-1010/00004 12/11/2010 Thu tiền bán hàng 131 30,000,000 - 03/12/2010 BC-1010/00005 03/12/2010 Thu tiền bán hàng 131 27,800,000 - … … … … … … … Tổng số phát sinh 396,939,046 292,616,050 Số dư cuối kỳ 436,556,013 - Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng.
Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến kế toán kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, nếu có sai lệch thì thông báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Sau đó từ chứng từ gốc làm căn cứ nhập liệu vào máy
2.3. KẾ TOÁN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG.
Nội dung kê toán phải thu khách hàng.
Phải thu khách hàng là khoản tiền mà khách hàng đã mua nợ doanh nghiệp do đã cung cấp hàng hóa, dịch vụ nhưng chưa thanh toán tiền. Đây là khoản nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn phát sinh thương xuyên và cũng gặp nhiều rủi ro nhất trong các khoản nợ phải thu phát sinh tại doanh nghiệp.
2.3.1. Chứng từ sử dụng. Chứng từ gốc: Chứng từ gốc: + Hóa đơn GTGT + Hợp đồng kinh tế Chứng từ ghi sổ: + Giấy Báo Có.
(4) Mẫu số 04 – Hóa đơn GTGT (HĐ bán hàng)
Chứng từ gốc (ủy nhiệm chi…) Nhật ký chung Sổ Cái 112 Bảng cân đối tài khoản Sổ chi tiết 112 Bảng tổng hợp TK 112
HÓA ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Ngày 01 tháng 11 năm 2010
Mẫu số: 01GTKT -3LL
NU/2009N
0048029
Đơn vị bán: Công ty cổ phần đầu tư và phát triển dịch vụ công nghệ Tiên Phong Địa chỉ: 52 Quang Trung, TP.Quảng Ngãi.
Số TK:
Điện thọai: 055.829.580 MS Họ và tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH công nghệ tin học tuổi trẻ Lạc Việt Địa chỉ: 74/8 Sư Vạn Hạnh – P.12, Q.10, TP. HCM.
Số TK:
Hình thức thanh toán:………CK..………MS
STT Tên hàng, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 2 x 1
01 Máy in HP LJ p1005 Cái 03 6,200,000 18,600,000
Cộng tiền hàng: 18,600,000
Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT: 1,860,000
Tổng cộng số tiền thanh toán 20,460,000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi triệu bốn trăm sáu mươi nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Hải Âu Bùi Vương Long
( cần phải kiểm tra đối chiếu khi lập giao nhận hóa đơn)
4 3 0 0 4 8 7 4 2 3
2.3.2. Tài khoản sử dụng.
Kết cấu tài khoản 131 như sau:
Bên Nợ:
+ Số tiền phải thu của khách hàng.
Bên Có:
+ Số tiền đã thu của khách hàng.
Dư Nợ:
+ Số tiền còn phải thu khách hàng vào cuối kỳ.
2.3.3. Sổ kế toán sử dụng.
Sổ nhật ký chung (Xem trang 102).
Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán).
Bảng tổng hợp công nợ phải thu khách hàng.
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIÊN PHONG
Địa chỉ: 52 Quang Trung, TP. Quảng Ngãi