BẢNG TÍNH LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO TIỀN LƯƠNG
2.16.KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG 1 Chứng từ sử dụng.
2.16.1. Chứng từ sử dụng.
- Bảng thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương. - Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định.
- Hóa đơn GTGT
2.16.2. Tài khoản sử dụng.
Số hiệu tài khoản: 6421 “Chi phí bán hàng”.
Bên Nợ:
+ Tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận bán hàng. + Trích khấu hao tài sản cố định bộ phận bán hàng.
+ Chi phí điện, nước và các chi phí khác phục vụ bộ phận quản lý, bộ phận bán hàng
Bên Có:
+ Kết chuyển toàn bộ chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
2.16.3. Sổ kế toán sử dụng.
+ Sổ nhật ký chung (Xem trang 102). + Sổ cái tài khoản 6421
Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cái 632 Bảng cân đối tài khoản
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ
TIÊN PHONG Mẫu số S03b-DNN
Địa chỉ: 52 Quang Trung, TP. Quảng Ngãi (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6421 - Chi phí bán hàng Quý IV năm 2010
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu
TK ĐƯ
Số tiền
Số hiệu thángNgày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
15/10/2010 PC-1010/00009 15/10/2010 Chi phí bán hàng 1111 2,374,022 - 31/10/2010 KH-1010/00001 31/10/2010 Phân bổ khấu hao cho bộ phận bán hàng 214 4,206,747 - 31/10/2010 TL-1010/00007 31/10/2010 Lương phải trả cho bộ phận bán hàng 334 24,260,000 - 30/11/2010 KH-1110/00001 30/11/2010 Phân bổ khấu hao cho bộ phận bán hàng 214 4,206,747 -
… … … … … … … Tổng số phát sinh 25,746,967 25,746,967 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)