Quyển số: 01 Số: 152 Nợ: 111 Có: 131 Họ và tên người nộp tiền: Lê Thị Hiền
Địa chỉ: Quầy bia Thu Hiền, 149 – Trần Đăng Ninh – tp Sơn La Lý do nộp: Thu tiền bia hơi
Số tiền: 3.653.000 đ (Viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm năm mươi ba nghìn đồng chẵn /. Kèmtheo:...Chứngtừgốc:...
Ngày 23 tháng 11 năm 2015
Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Kế toán ghi: Nợ TK 111 3.653.000
Có TK 131 3.653.00
Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu chi.
Người đề nghị chi
Kế toán thanh toán
Kế toán trưởng Giám đốc hoặc Phó
GĐ
Thủ quỹ
Sơ đồ 2.4Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu chi
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hay các khoản phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như: Hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán, Phiếu tạm ứng đã được ký duyệt… kế toán tiến hành lập phiếu chi. Thủ quỹ sẽ căn cứ vào phiếu chi và chỉ chi tiền khi có đầy đủ chữ ký của Kế toán trưởng và chủ Công ty. Người nhận tiền sau khi đã nhận đủ tiền phải ký vào phiếu chi rồi thủ quỹ đóng dấu đã chi vào phiếu chi. Căn cứ vào số tiền thực chi, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ. Cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi vào sổ.
Nhận tiền và ký phiếu chi Lập giấy đề nghị thanh toán tạm ứng Ghi sổ kế toán tiền mặt Nhận phiếu chi Lập phiếu chi Ký và duyệt chi Ký phiếu chi Nhận phiếu chi Ghi sổ quỹ Xuất tiền
Việc thanh toán mọi khoản chi phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty phải tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo quy định của Bộ tài chính, cụ thể:
+ Những trường hợp chi các khoản không có hóa đơn tài chính như: thuê cá nhân, chi hoa hồng môi giới… thì người giao nhiệm vụ chi tiêu phải lập báo cáo về số tiền chi có xác nhận của trưởng đơn vị trực tiếp quản lý và có sự xét duyệt của Giám đốc hoặc phó giám đốc là duyệt chi.
+ Các chứng từ mua hàng của các đơn vị (kể cả trưởng hợp chưa thanh toán) phải chuyển cho kế toán trưởng trước ngày 05 của tháng sau để phục vụ cho việc làm tờ khai báo thuế hàng tháng.
Biểu 2.2 phiếu chi tiền mặt
PHIẾU CHI
Nguyễn Thị Phương Thảo – CĐN-ĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp
Đơn vị: Công Ty CP Thực PhẩmSơn La
Địa chỉ: 274- Trần Đăng Ninh – Tổ 8 – Phường Quyết Tâm – TP. Sơn La- Tỉnh Sơn La
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 15 tháng 11 năm 2015
Quyển số: 01 Số: 137 Nợ: 141 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Văn Bình
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Tạm ứng tiền đi công tác Hà Nội (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền: 5.000.000 đ (Viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn /.
Kèmtheo:...Chứngtừgốc:...
Ngày 15 tháng 11 năm 2015
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Kế toán ghi: Nợ TK 141 5.000.000
Có TK 111 5.000.000 Biểu 2.3 chứng từ ghi sổ số 01
Đơn vị: Công Ty CP Thực Phẩm Sơn La
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01
Ngày 05 tháng 11 năm 2015
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài
khoản
Số tiền Ghi chú
Số ngày Nợ Có PT01 05/11 Đại lý Hà Hường thanh toán
tiền hàng còn nợ kì trước
111 131 20.000.000 0
PT02 06/11 Thu thanh lý máy tính 111 711 3.000.000 ………..
…………
Cộng 50.000.00
0 Kèm theo 05 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đã ký Đã ký
Biểu 2.4. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công Ty CP Thực Phẩm Sơn La SỔ
ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GH SỔ
Trang số 01
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ TIỀN CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ TIỀN
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
01 05/11 50.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
02 07/11 100.000.000… … … … Cộng 1.000.000.00 0