7. Kết luận (Ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu
4.3.2Phân tích chi phí của cảng
Chi phí của cảng có sự biến động qua các năm xem tình hình chi phí của cảng thông qua bảng số liệu và biểu đồ bên dưới.
Bảng 4.12 Tổng chi phí của cảng từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6T Năm 2013 6T Năm 2014 Chi phí trực tiếp 15.929 11.579 13.811 5.811 5.211 Chi phí quản lý 5.936 6.181 6.182 3.388 3.433 Chi phí khác 143 29 196 13 5 Tổng chi phí 22.008 17.789 20.189 9.212 8.649
15.929 5.936 143 22.008 11.579 6.181 29 17.789 13.811 6.182 196 20.189 5.811 3.388 13 9.212 5.211 3.433 5 8.649 0 5000 10000 15000 20000 25000 Triệu đồng 2011 2012 2013 6T2013 6T2014Năm
Chi phí trực tiếp Chi phí quản lý Chi phí khác Tổng chi phí
Nguồn: Ban tài chính- Kế toán Cảng Cái Cui, từ 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
Hình 4.7 Tổng chi phí của cảng từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014. Thông qua hình 4.7 ta thấy tổng chi phí năm 2011 là 22.008 triệu đồng đến năm 2012 thì tổng chi phí giảm còn 17.789 triệu đồng giảm 4.219 triệu đồng trong đó bao gồm chi phí trực tiếp và chi phi khác giảm, chỉ riêng chi phí quản lý doanh nghiệp là tăng 245 triệu đồng, nguyên nhân là do trong khoảng thời gian này cảng gặp nhiều khó khăn và sản lượng hàng hóa thông qua cảng cũng sục giảm vì nền kinh tế biến động chưa ổn định nên tổng chi phí giảm.
Năm 2013 tổng chi phí tăng cao so với năm 2012 từ 17.789 triệu đồng tăng lên 20.189 triệu đồng tăng 2.400 triệu đồng các chi phí như chi phí trực tiếp, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác đều tăng làm cho tổng chi phí cũng tăng lên. Nguyên nhân vì trong thời gian này các loại chi phí như khấu hao tài sản cố định, nguyên vật liệu, mua thuê ngoài tăng và đây là các khoảng chi không thường xuyên nên cũng xem như các loại chi phí khác làm cho tổng chi phí năm 2013 tăng. Đặc biệt năm 2013 là năm cảng Cái Cui sáp nhập với cảng Cần Thơ nên làm cho chi phí quản lý và một số chi phí khác cũng tăng theo.
Trong 6 tháng đầu năm 2014 thì tổng chi phí đã giảm hơn so với 6 tháng đầu năm 2013 cụ thể chi phí trực tiếp 6 tháng đầu năm 2014 là 5.211 triệu đồng thấp hơn 6 tháng đầu năm 2013 là 5.811 triệu đồng tương đương với số tiền 600 triệu đồng, chi phí khác của 6 tháng đầu năm 2014 cũng giảm 8 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2013 từ 13 triệu đồng giảm xuống còn 3 triệu đồng chỉ có chi phí quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2014 là tăng 45 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2013 từ 3.388 triệu đồng tăng lên 3.433 triệu đồng. Nguyên nhân do các chi phí thành phần giảm và cảng thực hiện tiết kiệm, giảm chi phí sản xuất và quản lý hành chính và bố trí
phân công lại nhân sự nên 6 tháng đầu năm 2014 tổng chi phí đã giảm xuống 8.649 triệu đồng.
Bảng 4.13 Thành phần chi phí của Cảng Cái Cui từ năm 2011 đến năm 2013
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị Số tương đối (%) Giá trị Số tương đối (%) CP quản lí doanh nghiệp 5.936 6.181 6.182 245 4,13 1 0,02 CP nhân viên 5.559 3.227 4.667 (2.232) (41,95) 1.440 44,62 CP nguyên vật liệu 1.218 1.125 1.091 (93) (7,64) (34) (3,02) CP khấu hao tài sản cố định 5.484 4.149 4.750 (1.335) (24,34) 601 14,49 CP dịch vụ mua thuê ngoài 3.743 3.096 3.350 (647) (17,29) 254 8,20
CP khác 68 11 149 (57) (83,82) 138 1254,55
Tổng chi phí 22.008 17.789 20.189 (4.219) (19,17) 2.400 13,49
Nguồn: Ban tài chính- Kế toán Cảng Cái Cui, từ 2011 đến năm 2013
Nhìn vào bảng các thành phần chi phí của cảng ta thấy các chi phí có sự tăng giảm không đều cụ thể như chi phí nhân viên (chi phí nhân viên bao gồm các khoản tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp có tính chất lương phải trả cho người lao động tham gia vào hoạt động kinh doanh của cảng) của năm 2012 so với năm 2011 thì chi phí này giảm 2.232 triệu đồng với tỷ lệ giảm 41,95% , chi phí nhân viên của năm 2013 so với năm 2012 thì chi phí lại tăng lên 1.140 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 44,62%. Nguyên nhân là do 6 tháng đầu năm 2012 lợi nhuận âm nên cảng không có các khoản thưởng cho nhân viên làm chi phí nhân viên giảm, đến năm 2013 thì chính phủ quy định về mức lương tối thiểu vùng cảng phải tăng lương cho nhân viên theo quy định nên chi phí nhân viên tăng. Chi phí nguyên vật liệu của cảng qua các năm giảm năm 2012 chi phí này giảm 93 triệu đồng với tỷ lệ giảm là 7,64% so với năm 2011, còn năm 2013 so với năm 2012 thì chi phí nguyên vật liệu giảm ở mức 3,02% với số tiền giảm 34 triệu đồng.
Chi phí khấu hao tài sản cố định năm 2012 giảm 1.335 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 24,34% so với năm 2011 đến năm 2013 thì chi phí này lại tăng 601 triệu đồng với tỷ lệ tăng 14,49% so với năm 2012. Nguyên nhân là do năm 2012 nền kinh tế chưa ổn định, các khoảng chi cho việc sửa chữa trang thiếc bị giảm xuống, sản lượng hàng hóa cũng giảm nên giảm chi phí khấu hao tài sản cố định. Năm 2013 cảng có trang bị thêm một xe nâng container nên chi phí khấu hao tăng.
Các khoản chi phí thuê ngoài của năm 2012 giảm 647 triệu đồng với tỷ lệ giảm 17,29% so với năm 2011, năm 2013 chi phí này tăng 8,20% so với năm 2012 tương ứng với số tiền 254 triệu đồng. Nguyên nhân do năm 2012 cảng sửa chữa lại một số
trang thiết bị nên cũng đã đáp ứng được một số nhu cầu của khách hàng nên đã làm giảm chi phí mua thuê ngoài, năm 2013 do các doanh nghiệp cần các dịch vụ khác mà cảng chưa có nên cảng phải thuê ngoài để đáp ứng nhu cầu của khách hàng làm cho chi phí thuê ngoài tăng. Chi phí thuê ngoài bao gồm chi phí sửa chữa tài sản cố định, thuê ngoài, chi phí điện nước, điện thoại, tiền trả hoa hồng đại lý, môi giới, ủy thác xuất nhập khẩu, tiền mua bảo hiểm tài sản, tiền thuê kiểm toán, tư vấn, quảng cáo và các dịch vụ mua ngoài khác.
Các chi phí khác bao gồm thuế tài nguyên, thuế môn bài, thuế nhà đất, chi phí tiếp khách, chi phí bảo hộ lao động… cũng tăng giảm theo từng năm nhưng không đáng kể. Từ các khoản chi phí trên cho ta thấy rằng các khoản chi phí còn lại tăng giảm nhưng không đáng kể, qua đó tổng chi phí trong 3 năm không ổn định.
Bảng 4.14 Thành phần chi phí của Cảng Cái Cui từ năm 2011 đến năm 2013
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 6T Năm 2013 6T Năm 2014 Chênh lệch 6T 2014/6T 2013 Giá trị Số tương đối
(%)
CP quản lý doanh nghiệp 3.388 3.433 45 1,33
CP nhân viên 2.787 2.389 (398) (14,28)
CP nguyên vật liệu 436 398 (38) (8,72)
CP khấu hao tài sản cố định 1.515 1.412 (103) (6,80)
CP dịch vụ mua thuê ngoài 1.073 1.012 (61) (5,68)
CP khác 13 5 (8) (61,54)
Tổng chi phí 9.212 8.649 (563) (6,11)
Nguồn: Ban tài chính- Kế toán Cảng Cái Cui, 6 tháng 2013 và 6 tháng 2014 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Các chi phí trong 6 tháng đầu năm 2014 thì giảm so với 6 tháng đầu năm 2013 chỉ có chi phí quản lý doanh nghiệp là tăng, các chi phí khác nhìn chung giảm hơn so với 6 tháng đầu năm 2013 cụ thể như chi phí nhân viên của 6 tháng đầu năm 2014 giảm 398 triệu đồng với tỷ lệ giảm 14,28%, chi phí nguyên vật liệu giảm 38 triệu đồng với tỷ lệ giảm là 8,72%, chi phí khấu hao tài sản cố định giảm 103 triệu đồng với tỷ lệ 6,80% so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân do cảng vẫn thực hiện việc tiết kiệm, giảm chi phí sản xuất, quản lý hành chính và các chi phí khác để lợi nhuận của cảng tăng lên không bị âm.