- Phơnătíchăđònăb yăt ngăh p
3.2.3. Gi i pháp q un lý tin
- Xác đnh và qu n lý l u l ng ti n m t
M c d tr v n ti n m t h p lý c n đ c xác đnh sao cho công ty có th tránh đ c các r i ro không có kh n ng thanh toán ngay, ph i gia h n thanh toán nên b ph t ho c ph i tr lưi cao h n, không làm m t kh n ng mua ch u c a nhà cung c p, t n d ng các c h i kinh doanh có l i nhu n cao cho công ty.
Công ty có th s d ng ph ng pháp Baumol ho c mô hình Miller Orr đ xác đnh m c d tr ti n m t h p lý. Sau khi xác đ nh đ c l u l ng ti n m t d tr th ng xuyên, công ty nên áp d ng nh ng chính sách, quy trình sau đ gi m thi u r i ro c ng nh nh ng th t thoát trong ho t đ ng.
S l ng ti n m t t i qu gi i h n m c th p ch đ đáp ng nh ng nhu c u thanh toán không th chi tr qua ngân hàng. u tiên l a ch n nhà cung c p có tài kho n ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng có tính minh b ch cao, gi m thi u r i ro gian l n, đáp ng yêu c u pháp lu t liên quan. Theo Lu t thu Giá tr gia t ng (s a đ i), có hi u l c t ngày 01/01/2009, t t c các giao d ch t 20 tri u đ ng tr lên n u không có ch ng t thanh toán qua ngân hàng s không đ c kh u tr thu giá tr gia t ng đ u vào.
Xây d ng quy trình thu chi ti n m t, ti n g i ngân hàng, bao g m: danh sách các m u b ng bi u, ch ng t (h p đ ng kinh t , hóa đ n, phi u nh p kho, biên b n giao nh n...). Xác đ nh quy n và h n m c phê duy t c a các c p qu n lý trên c s quy mô c a t ng doanh nghi p. a ra quy t c rõ ràng v trách nhi m và quy n h n c a các b ph n liên quan đ n quá trình thanh toán đ vi c thanh toán di n ra thu n l i và chính xác.
Tuân th nguyên t c b t kiêm nhi m, tách b ch vai trò c a k toán và th qu . Có k ho ch ki m kê qu th ng xuyên và đ t xu t, đ i chi u ti n m t t n qu th c t , s qu v i s li u k toán . i v i ti n g i ngân hàng, đnh k đ i chi u s d gi a s sách k toán c a công ty và s d c a ngân hàng đ phát hi n k p th i và x lý các
- Xây d ng và phát tri n các mô hình d báo ti n m t
Tính toán và xây d ng các b ng ho ch đ nh ngân sách giúp công ty c l ng đ c kho ng đ nh m c ngân qu là công c h u hi u trong vi c d báo th i đi m thâm h t ngân sách đ công ty chu n b ngu n bù đ p cho các kho n thi u h t này. Công ty ph i d đoán các ngu n nh p, xu t ngân qu theo đ c thù v chu k tính doanh, theo mùa v , theo k ho ch phát tri n c a doanh nghi p trong t ng th i k .
62
Ngoài ra, ph ng th c d đoán đ nh k chi ti t theo tu n, tháng, quý và t ng quát cho hàng n m c ng đ c s d ng th ng xuyên.
Ngu n nh p ngân qu th ng bao g m các kho n thu đ c t ho t đ ng s n - xu t, kinh doanh, ti n t các ngu n đi vay, t ng v n, bán tài s n c đ nh không dùng đ n...
Ngu n xu t ngân qu bao g m các kho n chi cho ho t đ ng s n xu t - kinh doanh, tr n vay, tr ti n vay, tr c t c, mua s m tài s n c đ nh, đóng thu và các kho n ph i tr khác.
M c dù công ty có th đư áp d ng các ph ng pháp qu n tr ti n m t m t cách hi u qu , nh ng do đ c thù v mùa v ho c do nh ng lý do khách quan ngoài t m ki m soát, doanh nghi p b thi u ho c th a ti n m t, công ty có th áp d ng nh ng bi n pháp sau đ c i thi n tình hình:
+ Th nh t, bi n pháp c n làm khi thi u ti n m t: y nhanh ti n trình thu n .
Gi m s l ng hàng t n kho.
Gi m t c đ thanh toán cho các nhà cung c p b ng cách s d ng h i phi u khi thanh toán ho c th ng l ng l i th i h n thanh toán v i nhà cung c p.
Bán các tài s n th a, không s d ng.
Hoãn th i gian mua s m tài s n c đnh và ho ch đnh l i các kho n đ u t . Giãn th i gian chi tr c t c.
S d ng d ch v th u chi c a ngân hàng ho c vay ng n h n. S d ng bi n pháp "bán và thuê l i" tài s n c đnh.
+ Th hai, bi n pháp c n làm khi th a ti n m t trong ng n h n:
Thanh toán các kho n th u chi, s d ng các kho n đ u t qua đêm c a ngân hàng.
S d ng h p đ ng ti n g i có k h n v i đi u kho n rút g c linh ho t.
u t vào nh ng s n ph m tài chính có tính thanh kho n cao (trái phi u chính ph ).
u t vào c phi u qu ng n h n.
+ Th ba, bi n pháp c n làm khi th a ti n m t trong dài h n: u t vào các d án m i.
T ng t l c t c.
63