- TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ CÁC BẰNG CHỨNG KT
2. Công ty cổ phần XYZ
CÔNG TY CỔ PHẦN XYZ
Điện thoại: xxx Fax: yyy Địa chỉ: zzz Người nhận: Phòng kế toán
Thời hạn gửi: Trước ngày 15 tháng 2 năm 2014
Xin cảm ơn và trân trọng kính chào!
CÔNG TY CỔ PHẦN XYZ
Giám đốc
PHẦN DÀNH CHO NGƯỜI XÁC NHẬN:
Chúng tôi xác nhận công nợ của chúng tôi với Công ty XYZ tại ngày 31/12/2012 như nêu trên là đúng.
Ghi chú khác (Nếu có):
Ngày …. Tháng …. Năm 2014
Doanh nghiệp Tư nhân SGH
Chữ ký • Kiểm tra công nợ ngoài niên độ
KTV có thể tiến hành kiểm tra các nghiệp vụ thanh toán tiền của khách hàng phát sinh ngoài niên độ kế toán để xác nhận số dư các khoản phải thu khách hàng được ghi nhận là chính xác. Đối với XYZ, tất cả các khoản nợ đều có thư xác nhận hay thư trả lời thư xác nhận do KTV đã gửi đi, vì thế KTV thấy rằng tất cả các khoản thanh toán công nợ đều được ghi nhận đúng kỳ, do đó KTV không phát hiện ra sai sót nào cần điều chỉnh.
Kiểm tra chi tiết các khoản công nợ phát sinh trong kỳ
Từ sổ chi tiết tài khoản 131,KTV chọn ra các nghiệp vụ có số phát sinh lớn trong năm để tiến hành kiểm tra chi tiết.
Bảng 2.14:Trích GTLV của KTV kiểm tra chi tiết khoản mục phải thu khách hàng công ty XYZ
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
SubjectPhải thu khách hàng/ Receivable from customers
Procedure Kiểm tra các giao dịch bất thường/ Check unusual transactions
Objective
Kiểm tra sự hợp lý của các giao dịch bất thường và tính đầy đủ của các thông tin liên quan xác định các sai sót có thể nảy sinh từ các giao dịch bất thường
Work done
Thông qua việc thực hiện kiểm tra chi tiết một số các nghiệp vụ, KTV thấy rằng các nghiệp vụ thanh toán đều có đầy đủ các chứng từ hợp lệ chứng minh như giấy báo có của ngân hàng, phiếu thu với đầy đủ chữ ký của cá nhân liên quan.
Bước 3: Tổng hợp kết quả kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng
Sau khi thực hiện xong các thủ tục kiểm toán và tìm ra các sai phạm, KTV tiến hành tổng hợp các phát hiện và ghi vào trang kết luận.
Bảng 2.15: Bảng tổng hợp kết quả kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng công ty XYZ
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
SubjectPhải thu khách hàng/ Receivable from customers
Work done Các vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm toán và giải thích/ Notes on issues during the engagement and explainations
2.1.1.1.1 Thực hiện kiểm toán các khoản phải thu nội bộ
Dựa trên kế hoạch kiểm toán tổng thể, AASC đã đưa ra chương trình kiểm toán mẫu cho khoản mục phải thu nội bộ. KTV sẽ căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp để lựa chọn các thủ tục kiểm toán cho phù hợp.
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
SubjectAudit programme
Công nợ nội bộ/ Inter- company receivable and payable
TÀI LIỆU YÊU CẦU KHÁCH HÀNG CHUẨN BỊ