- TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ CÁC BẰNG CHỨNG KT
v: đối chiếu và khớp biên bản xác nhận công nợ Tỷ lệ chưa được xác nhận 23% 10% x: Chưa có biên bản xác nhận công nợ
x: Chưa có biên bản xác nhận công nợ
• Gửi thư xác nhận
Khi tiến hành đối chiếu công nợ, KTV thấy rằng hầu hết những khách hàng của Công ty đều có biên bản xác nhận nợ và khớp đúng với sổ kế toán. Tuy nhiên KTV phát hiện có 5 khách hàng không có biên bản xác nhận nợ. KTV thực hiện gửi thư xác nhận cho các khách hàng này.
Sau khi soạn thảo thư xác nhận, KTV sẽ yêu cầu người có thẩm quyền của công ty XYZ ký rồi trực tiếp gửi cho khách hàng hoặc đề nghị công ty XYZ gửi. KTV gửi thư xác nhận cho khách hàng dạng khẳng định, với yêu cầu dù đúng hay sai thì khách hàng vẫn trả lời thư. Để đảm bảo tính trung thực thì thư xác nhận được gửi trả lại trực tiếp cho KTV. KTV sẽ kiểm tra lý do là khách hàng không có thật hoặc khách hàng đã thay đổi địa chỉ nếu thư xác nhận bị trả lại.
KTV thực hiện gửi thư xác nhận cho 3 khách hàng có số dư bên nợ với tổng số tiền là 180.932.115 VNĐ và 2 khách hàng có số dư bên có với tổng số tiền là 102.430.154 VNĐ. Mẫu thư xác nhận KTV gửi đi được trình bày như bên dưới.
Sau khi gửi thư xác nhận cho các khách hàng, KTV nhận được 5/5 thư phúc đáp thư xác nhận, đối chiếu sổ chi tiết phát sinh công nợ thấy khớp đúng.
Bảng 2.13: Mẫu giấy xác nhận công nợ công ty XYZ
Thành phố M, Ngày 9 tháng 2 năm 2013
XÁC NHẬN CÔNG NỢ THEO YÊU CẦU KIỂM TOÁN
Kính gửi: Doanh nghiệp tư nhân SGH
Công ty XYZ đang tiến hành kiểm toán BCTC cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 bởi Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC. Để phục vụ cho mục đích kiểm toán, đề nghị Quý Doanh nghiệp vui lòng xác nhận về số dư công nợ của chúng tôi với quý công ty tại ngày 31/12/2012, trong đó:
Số tiền chúng tôi phải thu là : VNĐ
Thư xác nhận này chỉ dùng cho mục đích xác nhận số dư mà không dùng cho bất kỳ mục đích nào khác và mọi thông tin đều đảm bảo bí mật.
Chúng tôi rất mong nhận được sự hợp tác của Quý doanh nghiệp.
Xin Quý Doanh nghiệp trước tiên gửi fax và sau đó gửi thư xác nhận trực tiếp về: