Thực trạng kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương tại cơng ty vào tháng 03/

tháng 03/2011

Trong tháng 03/2011 cơng ty cĩ Bảng thanh tốn lương cho nhân viên: - Trong bảng thanh tốn lương cho nhân viên lái xe:

- Nhân viên lái xe Chu Quốc Tuấn ( Mã số nhân viên 0287) • Thực lĩnh lương cuối tháng 03/2011 là :644.515 ( VNĐ) • Lương chính của tài xế này là: 9.434.780 ( VNĐ)

• Các khoản phụ cấp: + Tổ trưởng: 400.000 (VNĐ)

• Tổng cộng lương là: 9.434.780 + 400.000 = 9.843.780 (VNĐ) • Các khoản cơng ty trừ:

+ Bảo hiểm xã hội: 6% * 1.360.000 = 81.600(VNĐ) + Bảo hiểm y tế : 1,5% * 1.360.000 = 20.400 (VNĐ) + Bảo hiểm thất nghiệp: 1%* 1.360.000= 13.600 (VNĐ) + Kinh phí cơng đồn : 8.000 ( VNĐ) + Tạm ứng : 500.000 (VNĐ) + Nợ điện thoại :250.665 (VNĐ) + Tổng tiền xăng : 4.986.000 ( VNĐ) + Nợ khác: 2.982.000 +120.000+60.000+168.000= 3.330.000 (VNĐ) • Tổng cộng tài xế này bị trừ là: 81.600+20.400+13.600+8.000+500.000+250.665+4.986.000+3.330.000=9.190.2 65 (VNĐ) • Số tiền thực lĩnh cuối tháng sẽ là:9.834.780 – 9.190.265 = 644.515(VNĐ) Tiền lương thực tế phải trả cho nhân viên này, ghi:

Nợ TK 632 644.515

Cĩ TK 334 644.515

+ Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, ghi:  Bảo hiểm xã hội

Nợ TK 632 ( 1.360. 000* 16%) 217.600 Nợ TK 334 ( 1.360.000 * 6%) 81.600 Cĩ TK 3383 299.200  Bảo hiểm y tế Nợ TK 632 (1.360.000 * 3%) 40.800 Nợ TK 334 (1.360.000 * 1,5%) 2.040 Cĩ TK 3384 42.840

 Bảo hiểm thất nghiệp

Nợ TK 632 (1.360.000 * 1%) 13.600 Nợ TK 334 (1.360.000 * 1%) 13.600 Cĩ TK 3389 27.200  Kinh phí cơng đồn Nợ TK 334 8.000 Cĩ TK 3382 8.000 + Chi trả lương tháng 03/2011, ghi:

Nợ TK 334 644.515

Cĩ TK 1111 644.515

- Nhân viên lái xe Cao Minh Quang (Mã số nhân viên 0381) • Thực lĩnh lương cuối tháng 03/2011 là: 7.652.315 (VNĐ) • Lương chính của lái xe này là: 16.218.452 (VNĐ)

Khơng cĩ các khoản phụ cấp nên tổng cộng lương vẫn là: 16.218.452 ( VNĐ) • Các khoản cơng ty trừ

+ Bảo hiểm xã hội: 6% * 1.360.000 = 81.600(VNĐ) + Bảo hiểm y tế : 1,5% * 1.360.000 = 20.400 (VNĐ) + Bảo hiểm thất nghiệp: 1%* 1.360.000= 13.600 (VNĐ) + Kinh phí cơng đồn : 8.000 ( VNĐ)

+ Tạm ứng : 1.000.000 (VNĐ) + Nợ điện thoại: 377.395 ( VNĐ) +Tổng tiền xăng: 6.372.000 (VNĐ)

+ Nợ khác: 170.000+85.000+232.000 = 485.000 ( VNĐ) + Thuế thu nhập cá nhân:

Cơng ty tính trên số lương mà phần lái xe được hưởng sau khi trừ đi tổng tiền xăng, BHYT, BHXH, BHTN.

16.218.452 – 6.372.000 -115.600 = 9.730.852 (VNĐ)Giảm trừ gia cảnh: 1.600.000 ( VNĐ) Giảm trừ gia cảnh: 1.600.000 ( VNĐ)

Thuế thu nhập cá nhân: (9.730.852 – 4.000.000 – 1.600.000) * 5% = 206.142 (VNĐ) • Tổng cộng tài xế này bị trừ là: 81.600+20.400+13.600+8.000+1.000.000+377.395+6.372.000+485.000+206.142 = 8.564.137 (VNĐ) • Số tiền thực lĩnh cuối tháng sẽ là: 16.218.452 – 8.564.137 = 7.652.315 (VNĐ)

+ Tiền lương thực tế phải trả cho nhân viên này, ghi: Nợ TK 632 7.652.315

Cĩ TK 334 7.652.315

+ Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, ghi:  Bảo hiểm xã hội

Nợ TK 632 ( 1.360.000 * 16%) 217.600 Nợ TK 334 ( 1.360.000 * 6%) 81.600 Cĩ TK 3383 299.200  Bảo hiểm y tế Nợ TK 632 (1.360.000 * 3%) 40.800 Nợ TK 334 (1.360.000 * 1,5%) 2.040 Cĩ TK 3384 42.840

 Bảo hiểm thất nghiệp

Nợ TK 334 (1.360.000 * 1%) 13.600

Cĩ TK 3389 27.200

 Kinh phí cơng đồn

Nợ TK 334 8.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Cĩ TK 3382 8.000 + Thuế thu nhập cá nhân phải nộp:

Nợ TK 334 206.142

Cĩ TK 33381 206.142 + Chi trả lương tháng 03/2011, ghi:

Nợ TK 334 7.652.315

Cĩ TK 1111 7.652.315

 Trong bảng thanh tốn tiền lương nhân viên văn phịng: + Oâng Nguyễn Lê Dũng ( Mã số nhân viên 0001)

• Thực lĩnh lương cuối tháng 03/2011 là: 11.624.000 (VNĐ) • Lương cơ bản của cơng ty là: 9.336.000 (VNĐ)

• Lương trách nhiệm là: 9.336.000 (VNĐ)

• Làm đủ số ngày cơng theo qui định là 31 ngày nên lương của nhân viên theo ngày cơng là: 18.672.000 (VNĐ)

• Số tiền lương khác ( Điện thoại tháng 02/2011) là: 160.000 (VNĐ) • Tổng lương của giám đốc là: 18.672.000 + 160.000 = 18.832.000 (VNĐ) • Các khoản khấu trừ ( làm trịn số)

+ Bảo hiểm xã hội: 6% * 4.256.000 ( lương cơ bản của nhà nước) = 255.000 (VNĐ)

+ Bảo hiểm y tế: 1.5% * 4.256.000 = 64.000 (VNĐ) + Bảo hiển thất nghiệp: 1*4.256.000 =43.000 ( VNĐ) + Đồn phí: 197.000 ( VNĐ)

+ Trừ khác: 708.000 ( VNĐ)

+ Thuế thu nhập cá nhân: 941.000 (VNĐ)

+ Kỳ tạm ứng lương giám đốc ứng: 5.000.000 (VNĐ) • Số tiền lương thực lĩnh :

18.832.000–255.000-64.000-43.000-197.000-708.000-941.000-5.000.000 = 11.624.000 (VNĐ)

+ Tiền lương thực tế phải trả cho nhân viên này, ghi: Nợ TK 642 11.624.000

Cĩ TK 334 11.624.000

+ Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, ghi:  Bảo hiểm xã hội

Nợ TK 334 (4.256.000 * 6%) 255.360 Cĩ TK 3383 936.230  Bảo hiểm y tế Nợ TK 642 (4.256.000 * 3%) 127.680 Nợ TK 334 (4.256.000 * 1,5%) 63.840 Cĩ TK 3384 191.520

 Bảo hiểm thất nghiệp

Nợ TK 642 (4.256.000 * 1%) 42.560 Nợ TK 334 (4.256.000 * 1%) 42.560 Cĩ TK 3389 85.120  Kinh phí cơng đồn Nợ TK 334 8.000 Cĩ TK 3382 8.000 + Thuế thu nhập cá nhân phải nộp:

Nợ TK 334 941.000

Cĩ TK 33381 941.000 + Chi trả lương tháng 03/2011, ghi:

Nợ TK 334 11.624.000

Cĩ TK 1111 11.624.000 - Nhân viên Lê Thị Hồng (Mã số nhân viên 1556)

• Thực lĩnh lương cuối tháng 03/2011 là: 2.491.000 (VNĐ) • Lương cơ bản của cơng ty là: 1.960.000 (VNĐ)

• Lương trách nhiệm của cơng ty là: 1.960.000 (VNĐ)

• Làm đủ số ngày cơng qui định trong tháng là 27 ngày nên lương của nhân viên theo ngày cơng là: 3.920.000 (VNĐ)

• Tổng lương của nhân viên này là: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

1.980.000 + 704.000 + 135.000 = 3.920.000 (VNĐ)• Các khoản khấu trừ ( làm trịn số) • Các khoản khấu trừ ( làm trịn số)

+ Bảo hiểm xã hội:6% * 1.440.000 ( lương cơ bản của nhà nước) = 86.000 (VNĐ)

+ Bảo hiểm y tế: 1,5% * 1.440.000 = 22.000 (VNĐ) + Bảo hiểm thất nghiệp: 1% * 1.440.000 = 14.000 ( VNĐ) + Kỳ tạm ứng lương nhân viên này ứng : 1.000.000 (VNĐ) + Trừ khác: 170.000+90.000 = 260.000 ( VNĐ)

+ Đồn phí: 47.000

Tổng các khoản phải trừ: 1.429.000 ( VNĐ) • Số tiền lương thực lĩnh :

3.920.000 – 1.429.000 = 2.491.000 (VNĐ)Kế tốn hạch tốn các khoản phải trả như sau: Kế tốn hạch tốn các khoản phải trả như sau:

Tiền lương thực tế phải trả cho nhân viên này, ghi: Nợ TK 642 2.491.000

Cĩ TK 334 2.491.000

+ Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, ghi:  Bảo hiểm xã hội

Nợ TK 642 (1.440.000 * 16%) 230.400 Nợ TK 334 (1.440.000 * 6%) 230.400 Cĩ TK 3383 460.800  Bảo hiểm y tế Nợ TK 642 (1.440.000 * 3%) 43.200 Nợ TK 334 (1.440.000 * 1,5%) 63.840 Cĩ TK 3384 191.520

 Bảo hiểm thất nghiệp

Nợ TK 642 (1.440.000 * 1%) 42.560 Nợ TK 334 (1.440.000 * 1%) 42.560 Cĩ TK 3389 85.120  Kinh phí cơng đồn Nợ TK 334 8.000 Cĩ TK 3382 8.000 + Thuế thu nhập cá nhân phải nộp:

Nợ TK 334 941.000

Cĩ TK 33381 941.000 + Chi trả lương tháng 03/2011, ghi:

Nợ TK 334 11.624.000

Cĩ TK 1111 11.624.000