2.4.2.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu nghỉ hưởng Bảo hiểm xã hơi - Bảng thanh tốn Bảo hiểm xã hội - Biên bản điều tra tai nạn lao động - Bảng thanh tốn lương
- Bảng quyết tốn các khoản trích theo lương.
- Các chứng từ, chi tiêu, nộp, sử dụng, trích quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp.
2.4.2.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 338 – phải trả, phải nộp khác. Cĩ 5 tài khoản cấp 2
- TK 3382 – Kinh phí cơng đồn - TK 3383 – Bảo hiểm xã hội - TK 3384 – Bảo hiểm y tế - TK 3385 – Ký quỹ taxi
- TK 3388 – Các khoản phải trả khác - TK 3389 – Bảo hiểm thất nghiệp
TK 338 – Phải trả, phải nộp khác
SDĐK: Các khoản bảo hiểm xã
hội, bảo hiểm y tế, chưa chi hết hoặc chưa nộp ở đầu kỳ.
SPS: SPS:
hội,bảo hiểm y tế, kinh phí cơng Bảo hiểm y tế , kinh phí cơng đồn đồn đã nộp vào chi phí sản xuất kinh doanh và khấu trừ vào tiền lương cơng
nhân viên chức trong kỳ. Các khoản đã trả khác -Bảo hiểm xã hội vượt chi được cấp bù.
SDCK: Số tiền bảo hiểm xã hội SDCK: C ác khoản bảo hiểm vượt chi chưa được cấp bù. xã hội chi hết hoặc chưa nộp ở cuối kỳ.
-Mỗi tháng, kế tốn đều trích tỷ lệ Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, bảo hiểm that nghiệp theo đúng qui định và tính vào chi phí sản xuất kinh doanh cho các đối tượng chịu chi phí.
Mỗi tháng, kế tốn sẽ trừ vào lương của tồn bộ cán bộ cơng nhân viên trong cơng ty là 8,5% ( Bảo hiểm xã hội (6%), Bảo hiểm y tế (1,5%), Bảo hiểm thất nghiệp (1%)) theo qui định.
+ Đối với nhân viên lái xe thì kế tốn sẽ trừ 8,5% ( Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp) tính trên mức lương cơ bản của nhân viên là 1.360.000 (VNĐ). Do vậy, tất cả các nhân viên lái xe đều bị trừ lương ( Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp) là:
1.350.000 * 8.5% = 114.750 (VNĐ)
+ Đối với nhân viên văn phịng thì trích tỷ lệ trừ vào lương ( Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp) cũng là 8,5% tính trên mức lương cơ bản nhà nước, áp dụng từng mức lương trên những nhân viên khác nhau.
- Riêng đối với kinh phí cơng đồn, cơng ty vẫn trích tỷ lệ 2% trên tổng mức lương phải trả cho cơng nhân viên và hàng tháng mỗi nhân viên trong cơng ty đều bị trừ lương 8.000 (VNĐ) – được ước tính trên tỷ lệ phần trăm mức lương chung của tất cả các nhân viên trong cơng ty, mà lấy số đơng là nhân viên lái xe. Số tiền này sẽ được đưa vào nguồn quỹ cơng đồn của cơng ty.
2.4.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu
a) Bảo hiểm xã hội
Cơng ty trích 16% vào chi phí sản xuất kinh doanh, ghi: Nợ TK 632
Cĩ TK 3383
Người lao động đĩng gĩp 6% BHXH, ghi: Nợ TK 334
Cĩ TK 3383
Cơng ty nộp 22% cho cơ quan BHXH, ghi: Nợ TK 3383
Cĩ TK 1111 b) Bảo hiểm y tế
Cơng ty trích 3% vào chi phí sản xuất kinh doanh, ghi: Nợ TK 632
Cĩ TK 3384 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người lao động đĩng gĩp 1,5% BHYT, ghi: Nợ TK 334
Cĩ TK 3384
Cơng ty nộp 4,5% cho cơ quan BHYT, ghi: Nợ TK 3384
Cĩ TK 1111 c) Bảo hiểm thất nghiệp
Cơng ty trích 1% vào chi phí sản xuất kinh doanh, ghi: Nợ TK 632
Cĩ TK 3389
Người lao động đĩng gĩp 1% BHYT, ghi: Nợ TK 334
Cĩ TK 3389 Cơng ty nộp 2% cho cơ quan BH, ghi:
Nợ TK 3384
Cĩ TK 1111 d) Kinh phí cơng đồn.
Cơng ty trích 2% trên tổng tiền lương phải trả và tính hết vào chi phí sản xuất trong kỳ. Ngồi ra, Cơng ty trừ vào lương mỗi người lao động 8000đ / tháng
• Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại cơng ty
-Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế do nhân viên văn phịng đĩng gĩp từ thu nhập của mình 03/2011, ghi:
Nợ TK 334
Cĩ TK 338 (3383,3384, 3389)
- Cơng ty trừ tiền kinh phí cơng đồn vào lương của nhân viên ghi: Nợ TK 334
Cĩ TK 3382