Để phõn tớch thực trạng hiệu quả sử dụng lao động của cụng ty chỳng ta lần lượt phõn tớch 3 chỉ tiờu cơ bản sau: hiệu suất sử dụng lao động, sức sinh lời của lao động, hiệu quả sử dụng chi phớ tiền lương. Dựa vào nguồn tài liệu của cụng ty chỳng ta cú hai bảng phõn tớch sau:
Bảng 2.3: Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng lao động
TT Chỉ tiờu Đơn vị tớnh Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1 Doanh thu thuần Triệu đồng 271.509 510.941 423.607
2 Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 93.698 64.966 92.473
3 Tổng quỹ lương Triệu đồng 2.310 1.505 816
4 Tổng số lao động bỡnh quõn Người 210 142 96
5 Hiệu suất sử dụng lao động Triệu đồng/người 1.292,90 3.598,18 4.412,57
6 Sức sinh lời của lao động Triệu đồng/người 446,18 457,51 963,26
7 Hiệu quả sử dụng chi phớ tiền lương Lần 117,54 339,45 519,13
Bảng 2.4: Biến động của cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng lao động
TT Chỉ tiờu Đơn vị tớnh Chờnh lệch năm 2012-2011Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) Chờnh lệch năm 2013-2012Số tuyệt đối Tỷ lệ (%)
1 Doanh thu thuần Triệu đồng 239.432 88,19 -87.334 -17,09
2 Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng -28.732 -30,66 27.507 42,34
3 Tổng quỹ lương Triệu đồng -805 -34,84 -689 -45,79
4 Tổng số lao động bỡnh quõn Người -68 -32,38 -46 -32,39
5 Hiệu suất sử dụng lao động Triệu đồng/người 2.305,28 178,30 814,40 22,63
6 Sức sinh lời của lao động Triệu đồng/người 11,33 2,54 505,75 110,55
7 Hiệu quả sử dụng chi phớ
tiền lương Lần 221,91 188,80 179,68 52,93
Từ bảng 2.3 và 2.4 ta thấy: cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng lao động qua cỏc năm 2011; 2012; 2013 biến động nhiều và cú những diễn biến tốt:
Giai đoạn năm 2011- 2012:
- Hiệu suất sử dụng lao động của cụng ty năm 2012 đạt 3.589,18 triệu đồng tăng mạnh 108,3 % so với năm trước đú. Hiệu suất sử dụng lao động tăng là tớn hiệu tốt, phản ỏnh năm 2012 bỡnh quõn một người lao động gúp phần tạo ra nhiều doanh thu thuần hơn so với năm 2011. Nếu như năm 2011 bỡnh quõn một người lao động của cụng ty mang về cho doanh nghiệp 1.292,9 triệu đồng doanh thu thỡ tới năm 2012 bỡnh quõn một người lao động đó mang về 3.598,18 triệu đồng doanh thu. Chỉ số này trong hai năm biến động tăng 178,6% là do sự biến thiờn ngược chiều của cả hai chỉ tiờu: doanh thu và tổng số lao động bỡnh quõn. Nếu như năm 2012 cụng ty đó giảm 68 lao động thỡ với tổng số lao động giảm đi khụng những khụng giảm doanh thu mà kết quả doanh thu của doanh nghiệp lại tăng 88,19%.
- Sức sinh lời của lao động năm 2012 đạt 457,51 triệu đồng/ người tăng nhẹ 2,54% so với năm trước đú. Sức sinh lời lao động tăng là tớn hiệu tốt, phản ỏnh năm 2012 bỡnh quõn một người lao động gúp phần tạo ra lợi nhuận sau thuế nhiều hơn so với năm 2011. Điều nay là do cụng ty đó giảm 68 lao động tương ứng với tỉ lệ 32,38 % cao hơn tốc độ giảm của lợi nhuận của doanh nghiệp là 28.732 triệu đồng tương ứng với 30,66%.
- Hiệu quả sử dụng chi phớ tiền lương: năm 2012 so với năm 2011 chỉ tiờu này tăng 188,8%. Trong năm 2011 bỡnh quõn một đồng tiền lương của doanh nghiệp sẽ gúp phần tạo ra: 117,54 đồng doanh thu thuần thỡ đến năm 2012 cựng một đồng tiền lương đó tạo được ra 339,45 đồng doanh thu thuần. Nguyờn nhõn của sự thay đổi trờn là: năm 2012 quỹ lương của doanh nghiệp đó giảm 805 triệu đồng giảm 34,84% trong khi đú doanh thu thuần của cụng ty tăng được 88,19%.
Giai đoạn năm 2012- 2013:
Ở giai đoạn này tất cả cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng lao động tiếp tục được nõng cao. Cụ thể:
- Hiệu suất sử dụng lao động năm 2013 đạt 4.412,57triệu đồng/người tăng 22,63 % so với năm trước đú. Điều này cho thấy, năm 2012 bỡnh quõn mỗi người lao động tạo ra nhiều hơn so với năm 2012 lượng doanh thu thuần là 814,4 triệu đồng. Nguyờn nhõn của thực trạng trờn là do doanh nghiệp năm 2013 lượng hàng tiờu thụ giảm mạnh, khả năng tiờu thụ của cụng ty giảm tới 17,09% nhưng do đó cấu trỳc lại số lượng lao động nờn làm cho hiệu suất sử dụng lao động tăng. Chỉ tiờu hiệu suất sử dụng lao động qua 2 năm 2012 năm 2013 cú những xu hướng biến động tớch cực.
- Sức sinh lời của lao động năm 2013 tiếp tục đà tăng của năm 2012. Nếu như giai đoạn 2011- 2012 sức sinh lời của lao động tăng 2,54% thỡ tới năm 2013 sức sinh lời của lao động tăng 110,55 % so với năm 2012. Điều này là do, cụng ty kinh doanh cú hiệu quả hơn dẫn tới lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 30,66% thỡ sang năm 2013 đó tăng là 27.507 triệu đồng tương ứng với 42,34% làm cho sức sinh lời của lao động năm 2013 là tăng 505,74 triệu đồng.
- Hiệu quả sử dụng chi phớ tiền lương: năm 2013 tiếp tục đà tăng của năm 2012, hiệu quả sử dụng chi phớ tiền lương năm 2013 là 519,13 triệu đồng tăng 179,68 triệu đồng so với năm trước tương ứng mức tăng 52,93%. Điều này là do năm 2013 mặc dự doanh thu thuần của doanh nghiệp đó giảm được 87.334 triệu đồng tương ứng mức giảm 17,09% nhưng tổng quỹ lương của doanh nghiệp lại giảm tới 45,79% chỉ cũn 689 triệu đồng.
Nhỡn chung, tất cả cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng lao động trong giai đoạn 2011-2013 đều cú những biến động tớch cực. Nguyờn nhõn khỏch quan của nú là do tỡnh trạng khú khăn chung của nền kinh tế dẫn đến
hàng húa chậm tiờu thụ, lợi nhuận của doanh nghiệp khụng đều nhưng cũng cú những nguyờn nhõn chủ quan như: lực lượng lao động của doanh nghiệp cũn nhiều hạn chế: doanh nghiệp đó chủ động cắt giảm bớt lao động nhiều tuổi, lao động trỡnh độ thấp, nờn đó cắt giảm bớt lao động dư thừa tạo ra gỏnh nặng cho doanh nghiệp.