Việc mở tài khoản tiền gửi cho khỏch hàng làm phỏt sinh quyền sở hữu của NHTM đối với số tiền gửi mà khỏch hàng đó chuyển vào ngõn hàng.
Đồng thời, ngõn hàng cũng phải cú nghĩa vụ đảm bảo an ninh cho số tiền trờn và cú nghĩa vụ trả gốc cựng với khoản lói cho khỏch hàng gửi tiền khi thời hạn gửi tiền kết thỳc. NHTM cú quyền và nghĩa vụ nhƣ trờn xuất phỏt từ mục đớch của ngõn hàng trong việc huy động vốn dƣới hỡnh thức nhận tiền gửi. Mục đớch này khụng chỉ đơn thuần là ngƣời giữ tài sản đơn thuần để đƣợc hƣởng thự lao gửi giữ nữa mà thay vào đú là khi xỏc lập giao dịch nhận tiền gửi đối với khỏch hàng. Ngõn hàng mong muốn đƣợc trao quyền chiếm hữu, sử dụng và định đoạt đối với số tiền mà khỏch hàng đó gửi để thực hiện cỏc mục tiờu kinh doanh của mỡnh nhƣ cho vay, tớch lũy nguồn vốn, trung gian thanh toỏn… Để đạt đƣợc mục đớch đú, ngõn hàng cú chớnh sỏch nhằm thu hỳt số lƣợng tiền gửi của khỏch hàng bằng cỏch trả lói trờn số tiền gửi của khỏch hàng theo từng kỳ hạn cụ thể mà khụng yờu cầu khỏch hàng trả bất cứ một khoản thự lao gửi giữ nào.
Ngoài ra, NHTM cũn phải tuõn thủ một số nghĩa vụ đặc thự trong hoạt động huy động vốn dƣới hỡnh thức nhận tiền gửi, cụ thể là:
- Tham gia tổ chức bảo đảm hoặc bảo hiểm tiền gửi hoặc bảo hiểm do Nhà nƣớc quy định;
- Tạo thuận lợi cho khỏch hàng gửi và rỳt tiền theo yờu cầu, bảo đảm chi trả đầy đủ, đỳng hạn cả gốc lẫn lói;
- Bảo đảm bớ mật số dƣ tiền gửi của khỏch hàng, từ chối việc điều tra, phong tỏa, cầm giữ, trớch chuyển tiền gửi mà khụng cú sự đồng ý của khỏch hàng, trừ trƣờng hợp phỏp luật cú quy định khỏc;
- Thụng bỏo cụng khai mức lói suất huy động vốn tiền gửi;
- NHTM nhận tiền gửi phải mở tài khoản tiền gửi tại NHNN và duy trỡ tại đú số dƣ bỡnh quõn khụng thấp hơn mức dự trữ bắt buộc do NHNN quy định;
- NHTM phải duy trỡ tỷ lệ đảm bảo an toàn nhƣ: tỷ lệ đảm bảo khả năng chi trả, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn
đƣợc sử dụng cho vay trung và dài hạn, tỷ lệ vốn tối đa dƣ nợ cho vay so với số tiền gửi.
Ngoài ra, giao dịch nhận tiền gửi đƣợc thực hiện theo nguyờn tắc thỏa thuận giữa NHTM và khỏch hàng mà bản chất của giao dịch này là hợp đồng vay tài sản. Vỡ vậy, khụng chỉ đƣợc điều chỉnh bởi phỏp luật ngõn hàng mà giao dịch nhận tiền gửi cũn chịu sự điều chỉnh chung của Bộ luật Dõn sự đối với hợp đồng vay tài sản. Theo quy định tại Điều 427 BLDS 2005 thỡ trong quan hệ vay tài sản, bờn cho vay cú nghĩa vụ giao tài sản cho bờn vay và khi đú bờn vay trở thành chủ sở hữu tài sản vay kể từ thời điểm nhận tài sản đú, tức là ngõn hàng sẽ cú quyền sở hữu đối với số tiền gửi đú.
Về quyền sở hữu của ngõn hàng, một khi đó khẳng định vấn đề trờn (hợp đồng nhận tiền gửi là hợp đồng vay tiền - là một hợp đồng song vụ) thỡ hiển nhiờn đó thừa nhận sự xỏc lập quyền sở hữu của ngõn hàng đối với số tiền vay, khi ngõn hàng đƣợc giao quyền sở hữu thỡ đƣơng nhiờn cú quyền định đoạt khoản tiền gửi sử dụng theo mục tiờu kinh doanh của mỡnh và tự chịu trỏch nhiệm về kết quả đầu tƣ, cú quyền từ chối yờu cầu đũi tiền bất hợp lý của khỏch hàng hoặc chấp nhận và buộc chịu chế tài theo hợp đồng, khỏch hàng khụng là chủ sở hữu nờn khụng thể đơn phƣơng thực hiện quyền của một sở hữu chủ đối với số tiền đó cho ngõn hàng vay trong thời gian hợp đồng vay cũn hiệu lực…
2.1.4. Trỡnh tự, thủ tục huy động vốn dưới hỡnh thức nhận tiền gửi
Tựy vào từng hỡnh thức gửi tiền và loại tiền mà quy định về trỡnh tự, thủ tục gửi tiền đƣợc phỏp luật quy định khỏc nhau. Tuy nhiờn, về cơ bản theo quy định hiện hành, khỏch hàng mang theo CMND và điền đầy đủ cỏc thụng tin trờn mẫu phiếu gửi tiền đó in sẵn do NHTM cung cấp, đăng kớ chữ ký mẫu và nộp tiền. Sau khi nộp tiền, khỏch hàng đƣợc nhận sổ tiền gửi và toàn quyền sử dụng tiền gửi của mỡnh để thực hiện quyền tài sản theo luật định. Cụ thể quy định về thủ tục của từng loại tiền nhƣ sau:
- Đối với tiền gửi tiết kiệm:
Theo quy chế tiền gửi tiết kiệm ban hành kốm theo Quyết định 1160/QĐ-NHNN thỡ thủ tục gửi tiền tiết kiệm đƣợc thực hiện khỏc nhau giữa lần đầu và cỏc lần sau:
Đối với trƣờng hợp gửi tiền lần đầu: Ngƣời gửi tiền phải trực tiếp thực hiện giao dịch gửi tiền tại tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm và xuất trỡnh cỏc giấy tờ nhƣ: Xuất trỡnh CMND (đối với cỏ nhõn là ngƣời Việt Nam); đối với ngƣời gửi tiền là cỏ nhõn nƣớc ngoài thỡ phải xuất trỡnh hộ chiếu cú hiệu lực cũn lại dài hơn kỳ hạn tiền gửi (đối với trƣờng hợp xuất, nhập cảnh đƣợc miễn thị thực); xuất trỡnh hộ chiếu kốm thị thực cú hiệu lực cũn lại dài hơn kỳ hạn tiền gửi (đối với trƣờng hợp xuất nhập cảnh cú thị thực); đối với ngƣời gửi tiền là ngƣời giỏm hộ hoặc ngƣời đại diện theo phỏp luật, ngoài việc xuất trỡnh CMND hoặc hộ chiếu thỡ cũn phải xuất trỡnh cỏc giấy tờ chứng minh tƣ cỏch của ngƣời giỏm hộ hoặc ngƣời đại diện theo phỏp luật của ngƣời chƣa thành niờn, ngƣời mất/hạn chế năng lực hành vi dõn sự. Ngoài ra, ngƣời gửi tiền đăng ký chữ ký mẫu lƣu lại tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm. Trƣờng hợp ngƣời gửi tiền khụng thể viết đƣợc dƣới bất kỳ hỡnh thức nào thỡ tổ chức nhận tiền gửi sẽ hƣớng dẫn cho ngƣời gửi tiền đăng ký mó số hoặc ký hiệu đặc biệt thay cho chữ ký mẫu. Ngƣời gửi tiền thực hiện cỏc thủ tục khỏc do tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm quy định. Sau đú ngõn hàng sẽ thực hiện thủ tục nhận tiền, mở tài khoản tiền gửi cho khỏch hàng, cấp cho ngƣời gửi tiền thẻ tiết kiệm. Trờn đú sẽ cú đầy đủ nội dung nhƣ tờn ngõn hàng, số tiền, kỳ hạn, ngày gửi, ngày đến hạn thanh toỏn, lói suất, tờn chủ sở hữu thẻ tiết kiệm… Thẻ tiết kiệm phải do ngƣời gửi tiền nắm giữ, khi tiến hành sử dụng tài khoản trong thẻ tiết kiệm này thỡ ngƣời gửi tiền sẽ phải xuất trỡnh thẻ cho ngõn hàng.
Đối với trƣờng hợp gửi từ lần thứ hai trở lờn: Thủ tục nhận tiền gửi tiết kiệm do tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm quy định phự hợp với đặc điểm, điều
kiện kinh doanh, mụ hỡnh quản lý của tổ chức nhận tiền gửi, đảm bảo việc nhận tiền gửi tiện lợi, chớnh xỏc, an toàn. Đối với cỏc giao dịch gửi tiền vào thẻ tiết kiệm đó cấp, ngƣời gửi tiền cú thể thực hiện trực tiếp hoặc gửi thụng qua ngƣời khỏc theo quy định của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm. Nhƣ vậy, thủ tục đối với lần gửi kế tiếp sẽ đơn giản hơn rất nhiều so với lần gửi đầu tiờn.
- Đối với tiền gửi thanh toỏn:
Trỡnh tự, thủ tục mở tài khoản thanh toỏn đƣợc quy định cụ thể tại Điều 14 Thụng tƣ 23/2014/TT-NHNN ngày 15/10/2014 hƣớng dẫn việc mở và sử dụng tài khoản thanh toỏn. Quy định khỏch hàng khi cú nhu cầu mở tài khoản thanh toỏn tại NHTM thỡ thực hiện lập hồ sơ theo quy định của Điều 12 Thụng tƣ 23/2014/TT-NHNN cũng nhƣ hƣớng dẫn cụ thể của NHTM, trong đú giấy đề nghị mở tài khoản thanh toỏn theo mẫu quy định của NHTM tuõn thủ quy định của phỏp luật nhƣ sau:
Đối với chủ tài khoản là cỏ nhõn: Giấy đề nghị mở tài khoản thanh toỏn bao gồm cỏc yếu tố sau: Thụng tin của chủ tài khoản (hoặc ngƣời giỏm hộ) và mẫu chữ ký. Thụng tin của chủ tài khoản (hoặc ngƣời giỏm hộ) cú những thay đổi nhƣ sau:
- Thụng tin của chủ tài khoản là cụng dõn Việt Nam: họ, tờn, ngày, thỏng, năm sinh, quốc tịch, nghề nghiệp, chức vụ, số điện thoại, số chứng minh thƣ (hoặc hộ chiếu) cũn hiệu lực và ngày, nơi cấp, địa chỉ thƣờng trỳ, địa chỉ hiện tại, ngƣời cƣ trỳ hoặc khụng cƣ trỳ. So với Quyết định 1284/2002/QĐ-NHNN ngày 21/11/2002, Thụng tƣ này yờu cầu phải cú thờm thụng tin: ngày, thỏng, năm sinh, quốc tịch, nghề nghiệp, chức vụ, ngày, nơi cấp chứng minh thƣ, địa chỉ thƣờng trỳ và hiện tại.
- Thụng tin của chủ tài khoản là cụng dõn nƣớc ngoài: họ tờn, ngày, thỏng, năm sinh, quốc tịch, nghề nghiệp, chức vụ, số điện thoại, số chứng minh thƣ (hoặc hộ chiếu) cũn hiệu lực và ngày cấp, nơi cấp, thị thực nhập cảnh, cƣ
trỳ ở nƣớc ngoài địa chỉ và địa chỉ cƣ trỳ tại Việt Nam, ngƣời cƣ trỳ hoặc khụng cƣ trỳ. So với Quyết định 1284/2002/QĐ-NHNN ngày 21/11/2002, Thụng tƣ này yờu cầu phải cú thờm thụng tin: ngày, thỏng, năm sinh, quốc tịch, nghề nghiệp, chức vụ, ngày, nơi cấp hộ chiếu, địa chỉ cƣ trỳ tại Việt Nam và nƣớc ngoài.
Đối với chủ tài khoản là tổ chức: Đơn xin mở tài khoản thanh toỏn bao gồm cỏc yếu tố sau: Thụng tin về tổ chức, ngƣời đại diện cú thẩm quyền, kế toỏn trƣởng, mẫu chữ ký của chủ tài khoản và kế toỏn trƣởng, chữ ký của ngƣời cú thẩm quyền và dấu (nếu cú). So với Quyết định 1284/2002/QĐ- NHNN ngày 21/11/2002 trƣớc đõy, Thụng tƣ 23/2014/TT-NHNN ngày 15/10/2014 hƣớng dẫn việc mở và sử dụng tài khoản thanh toỏn đũi hỏi phải cú thờm thụng tin về kế toỏn trƣởng trong trƣờng hợp yờu cầu của phỏp luật.
Sau khi khỏch hàng nộp hồ sơ theo quy định, phớa NHTM cú trỏch nhiệm kiểm tra tớnh đầy đủ, hợp phỏp, hợp lệ của hồ sơ và trả lời khỏch hàng việc cú hay khụng tiếp nhận mở tài khoản thanh toỏn cho khỏch hàng. Trƣờng hợp đồng ý mở tài khoản, ngõn hàng và khỏch hàng phải cựng tham gia ký hợp đồng mở, sử dụng tài khoản thanh toỏn trực tiếp sau khi kiểm tra mẫu chữ ký và con dấu đảm bảo tớnh đỳng đắn (đối với trƣờng hợp khỏch hàng là tổ chức) và mỗi bờn giữ 01 bản hợp đồng.
Ngoài ra, nhằm đỏp ứng và tiết kiệm thời gian cho khỏch hàng, Thụng tƣ 23/2014/TT-NHNN ngày 15/10/2014 hƣớng dẫn việc mở và sử dụng tài khoản thanh toỏn cho phộp khỏch hàng gửi hồ sơ mở tài khoản thanh toỏn qua phƣơng tiện điện tử. Theo đú, khi cỏc giấy tờ tại hồ sơ đó đầy đủ, cỏc yếu tố kờ khai tại giấy đề nghị mở tài khoản trựng khớp với cỏc giấy tờ trong hồ sơ mở tài khoản thanh toỏn, NHTM thụng bỏo cho khỏch hàng nộp bản sao chứng thực, bản sao đƣợc cấp từ sổ gốc hoặc xuất trỡnh bản chớnh để đối chiếu. Trƣờng hợp xuất trỡnh bản chớnh để đối chiếu, NHTM phải xỏc nhận vào bản sao và chịu trỏch nhiệm về tớnh chớnh xỏc của bản sao đú.
Thụng tƣ 23/2014/TT-NHNN ngày 15/10/2014 hƣớng dẫn việc mở và sử dụng tài khoản thanh toỏn cũn quy định, việc mở tài khoản thanh toỏn của tổ chức phải cú chữ ký của kế toỏn trƣởng. Nếu cỏc tổ chức là đối tƣợng yờu cầu chữ ký của kế toỏn trƣởng (hoặc kế toỏn) trờn cỏc chứng từ giao dịch với ngõn hàng theo quy định của phỏp luật, hồ sơ mở tài khoản thanh toỏn phải cú thƣ bổ nhiệm kế toỏn trƣởng và CMND (hoặc hộ chiếu) và giấy đề nghị mở tài khoản thanh toỏn phải cú thụng tin, mẫu chữ ký của kế toỏn trƣởng. Quy định này phự hợp với điểm 2.c Điều 8 của Quyết định số 1789/2005/QĐ- NHNN ngày 12 thỏng 12 năm 2005 của Ngõn hàng Nhà nƣớc Việt Nam về việc ban hành chế độ chứng từ kế toỏn ngõn hàng quy định “Đối với chứng từ giao dịch với ngõn hàng đƣợc lập bởi khỏch hàng là những đơn vị, tổ chức phải bố trớ kế toỏn trƣởng theo quy định của phỏp luật thỡ trờn chứng từ bắt buộc phải cú đủ chữ ký của chủ tài khoản, kế toỏn trƣởng hoặc ngƣời đƣợc uỷ quyền ký thay và dấu đơn vị (nếu là chứng từ bằng giấy)”.
Căn cứ Điều 2, Điều 37 Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31 thỏng 5 năm 2004 của Chớnh phủ Việt Nam hƣớng dẫn một số điều của Luật kế toỏn quy định rằng tất cả cỏc đơn vị kế toỏn phải bố trớ kế toỏn trƣởng (hoặc phụ trỏch kế toỏn) bao gồm cỏc cụng ty, chi nhỏnh cụng ty nƣớc ngoài, văn phũng đại diện của cụng ty nƣớc ngoài, hợp tỏc xó, hộ kinh doanh [18].
So sỏnh với quy định của một số nƣớc trong thủ tục mở tài khoản vớ dụ nhƣ luật phỏp Anh thỡ việc mở tài khoản thanh toỏn ngoài cỏc thủ tục giấy tờ hồ sơ cơ bản giống với quy định của Việt Nam thỡ NHTM tại Anh quy định thủ tục về việc phỏng vấn khỏch hàng cú nhu cầu mở tài khoản cỏc vấn đề: cuộc sống hiện tại, cụng việc, thu nhập, học tập nhằm đỏnh giỏ tiềm năng khỏch hàng. Ngoài ra, khỏch hàng phải chứng minh địa chỉ thƣờng trỳ của mỡnh để đảm bảo thụng tin khỏch hàng khai nhập trong hệ thống ngõn hàng là chớnh xỏc, phục vụ cho hoạt động chăm súc khỏch hàng, cũng nhƣ giỏm sỏt
việc thực hiện nghĩa vụ của khỏch hàng khi cần thiết. Đối với ngƣời nƣớc ngoài, theo phỏp luật Anh về mở tài khoản thanh toỏn thỡ đối tƣợng cƣ trỳ dƣới 6 thỏng khụng đƣợc mở tài khoản. Đõy là điểm khỏc biệt giữa phỏp luật Anh và Việt Nam trong việc mở tài khoản thanh toỏn tại ngõn hàng. Cú thể thấy, quy định của Anh về việc phỏng vấn và đỏnh giỏ về nguồn thu nhập của khỏch hàng để phõn khỳc, cũng nhƣ quy định về chứng minh địa chỉ thƣờng trỳ rất hiệu quả. Điều này nhằm đảm bảo đƣợc việc quản lý tài khoản khỏch hàng, cũng nhƣ tạo điều kiện thuận lợi cho ngõn hàng cũng nhƣ cỏc cơ quan chức năng trong trƣờng hợp cú vấn đề phỏt sinh đối với tài khoản thanh toỏn cũng nhƣ khỏch hàng.
Về việc đúng tài khoản thanh toỏn: Tài khoản thanh toỏn cú thể bị đúng nếu khụng đƣợc duy trỡ số dƣ tối thiểu và khụng hoạt động trong một thời gian dài. Thời gian thụng bỏo đƣợc quy định bởi NHTM và thụng bỏo cụng khai cho khỏch hàng. Đõy là điểm mới so với Quyết định 1284/2002/QĐ- NHNN khụng đề cập đến vấn đề này.
2.1.5. Hợp đồng tiền gửi
Nhƣ đó phõn tớch, giao dịch nhận tiền gửi khụng thuần tuý là giao dịch gửi - giữ tài sản nhƣ trong lịch sử khởi nguồn của hoạt động ngõn hàng bởi khi thực hiện giao dịch này NHTM khụng cú trỏch nhiệm hoàn trả đỳng đồng tiền đặc định đó nhận, khụng thu phớ giữ hộ tài sản mà ngõn hàng cũn phải trả lói hoặc cung cấp cỏc tiện ớch cho khỏch hàng, đổi lại ngõn hàng đƣợc quyền sở hữu tiền gửi. Do vậy, ngay ở gúc độ này nú đó hàm chứa đựng nội dung kinh tế của một giao dịch lƣỡng tớnh - giao dịch gửi giữ và giao dịch vay tài sản (ở đõy là tiền).
Hợp đồng là giao dịch phỏt sinh trờn cơ sở thoả thuận của cỏc bờn, trong đú giao dịch gửi giữ tài sản và giao dịch vay tài sản đều là cỏc hợp đồng và xột một cỏch độc lập thỡ chỳng cú bản chất phỏp lý khỏc nhau. Về phỏp lý, sự khỏc
nhau giữ hợp đồng gửi giữ tài sản với hợp đồng vay tài sản chớnh là sự khỏc nhau về quyền và nghĩa vụ của cỏc chủ thể đƣợc xỏc lập từ hợp đồng, theo đú:
Việc gửi giữ tài sản chỉ là sự chuyển giao quyền chiếm hữu tài sản từ bờn gửi sang bờn giữ, tài sản gửi giữ vẫn thuộc quyền sở hữu của bờn gửi, bờn giữ khụng cú quyền sử dụng, định đoạt tài sản nhận giữ và sự chuyển giao trờn nhắm đến nội dụng bờn giữ cú trỏch nhiệm nhận tài sản để bảo quản và cú