- Phiếu xuất kho
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Năm
Năm 2012 S T Ghi Có TK TK334 TK338 Ghi nợ TK 3382(KPCĐ) 3383(BHXH) 3384(BHYT) 3385(BHTN) Cộng 1 TK 641 375.209.064 7.504.181 63.785.541 11.256.272 3.752.091 86.298.085 461.507.149 2 TK 642 921.772.000 18.435.440 156.701.240 27.653.160 9.217.720 212.007.560 1.133.779.560 3 TK 334 90.788.674 19.454.716 12.969.811 123.213.201 123.213.201 Cộng 1.296.981.064 25.939.621 311.275.455 58.364.148 25.939.621 421.518.846 1.718.499.910 Ngày 31tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đặng Phúc Nghĩa Đặng Thị Châu
nghiệp hiện hành và chi phí thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm làm căn cứ xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành. Từ khoản thuế thu nhập mà doanh nghiệp kế toàn tiến hành lập chứng ghi sổ, sau đó vào sổ cái tài khoản 821 :
Kế toán lập chứng từ ghi sổ:
Biểu 2.14: Chứng từ ghi sổ. Số 198 Đơn vị: Công ty CP và khoáng sản
thương mại Trung Hải
Địa chỉ: Khối Bắc Hồ - TT Quỳ Hợp
Mẫu số: S02a– DN
(Ban hành theo S02 QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 198 Số: 198
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
- Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày 31tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đặng Phúc Nghĩa Đặng Thị Châu
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
Chi phí thuế TNDN hiện hành 8211
3334 93.358.05 1 93.358.05 1 Tổng cộng 93.358.05 1
Biểu 2.15: Sổ cái. TK 8211 Đơn vị: Công ty CPvà khoáng sản
thương mại Trung Hải
Địa chỉ: Khối Bắc Hồ - TT Quỳ Hợp
Mẫu số: S02c1– DN (Ban hành theo S02 QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 Tên Tài khoản: Chi phí thuế thu nhập hiện hành
Số hiệu: TK 8211
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ: 01/ 01/ 2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ngày tháng Số hiệu Nợ Có A B C C 1 2 31/12 31/12 030 057 Thuế TNDN phải nộp năm 2012 K/c thuế TNDN hiện hành 3334 9111 93.358.051 93.358.051 + Cộng số phát sinh trong năm
X 93.358.051 93.358.051
+ Số dư cuối năm X 0 0
+ Cộng luỹ kế từ đầu năm
sản thương mại Trung Hải và lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh hàng hoá là một yếu tố quan trọng quyết định sự tồn tại và phát triển của Công ty. Vì vậy xác định kết quả bán hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin kế toán cho Ban giám đốc Công ty ra những quyết định phù hợp, chính xác và kịp thời.
Việc xác định kết quả bán hàng ở Công ty cổ phần khoáng sản và thương mại Trung Hải được tiến hành vào cuối năm. Khi đó kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí, giá vốn hàng xuất bán ngay trên sổ cái tài khoản 911 - xác định kết quả bán hàng.
Vào cuối năm, căn cứ vào Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng, Sổ chi tiết giá vốn hàng xuất kho kế toán tiến hành lập các Chứng từ ghi sổ để kết chuyển doanh thu bán hàng, giá vốn hàng xuất bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và kết chuyển lãi vào tài khoản 911.
Xác định kết quả kinh doanh năm 2012:
- Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 83.787.436.012 - Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu: 0
- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ: 83.787.436.012 - Tổng giá vốn hàng bán: 81.543.853.447
- Tổng doanh thu hoạt động tài chính: 0 - Tổng chi phí hoạt động tài chính: 0 - Tổng chi phí bán hàng: 596.844.755 - Tổng chi QLDN: 1.395.590.925 - Tổng thu nhập khác: 618.122.292 - Tổng chi phí khác: 495.836.975
Có TK911: 84.405.558.304
Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí BH, chi phí QLDN, chi phí khác: Nợ TK911: 84.032.126.102 Có TK632: 81.543.853.447 Có TK641: 596.844.755 Có TK642: 1.395.590.925 Có TK811: 495.836.975
Tổng lợi nhuận kinh tế trước thuế:
84.405.558.304 - 84.032.126.102 = 373.432.202
Chi phí thuế TNDN hiện hành: 373.432.202 x 25% = 93.358.051
Lợi nhuận sau thuế TNDN:
Đơn vị: Công ty CP và khoáng sản thương mại Trung Hải
Địa chỉ: Khối Bắc Hồ - TT Quỳ Hợp
Mẫu số: S02a– DN (Ban hành theo S02 QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 199 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kèm theo 01 chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đặng Phúc Nghĩa Đặng Thị Châu
Từ các Chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Xem mẫu biểu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ).
Từ các Chứng từ ghi sổ kế toán vào ''Sổ cái tài khoản 911''
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
Xác định kết quả kinh doanh 911
4212
280.074.151 280.074.151
thương mại Trung Hải
Địa chỉ: Khối Bắc Hồ - TT Quỳ Hợp
(Ban hành theo S02 QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006
của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ )
Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 Tên Tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh
Số hiệu: TK 911
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải đối ứngTK Số tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có
31/12 037 Lợi nhuận năm 2012 4212 280.074.152
045 Kết chuyển giá vốn 632 81.543.853.447 049 Kết chuyển chi phí BH 641 596.844.755 051 Kết chuyển chi phí QL DN 642 1.395.950.925 055 Kết chuyển chi phí khác 811 495.836.975 057 kết chuyển thuế TNDN hiện hành 8211 93.358.051 059 Kết chuyển chi phí DT, thu nhập lãi (lỗ) 511 83.787.436.012 059 Kết chuyển chi phí DT, thu nhập lãi (lỗ) 711 618.122.292 Tổng phát sinh 84.405.558.304 84.405.558.304
Số dư cuối năm X X
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ: 01/ 01/ 2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Đặng Phúc Nghĩa Đặng Thị Châu Nguyễn Trung Hiến