- Về số lƣợng:
4.1.2.2 Báo cáo trong chu trình doanh thu
Trong chu trình doanh thu có các loại báo cáo: Báo cáo doanh thu, chi phí, lợi nhuận, báo cáo công nợ, báo cáo thuế GTGT. Trong đó: Báo cáo doanh thu, chi phí và lợi nhuận là báo cáo quan trọng nhất vì nó phản ánh củ thể và tổng quát về hình hoạt động của công ty. Sau đây chúng ta sẽ tìm hiểu cụ thể hơn về báo cáo này:
55
Bảng 4.6: Báo cáo tổng doanh thu bán hàng, lợi nhuận quý 4 năm 2013 của công ty CTU
Đvt: Đồng
Đvt: Đồng
STT Tên công trình DOANH THU
Dự phòng bảo hành Tổng chi phí LN trƣớc thuế TNDN Tổng chi phí trực tiếp Chi phí chung Chi phí quản lý Tổng cộng
A Hoạt động thƣơng mại, Dịch vụ 315.217.555 0 28.186.317 107.108.433 135.294.749 179.922.805
1 Doanh thu nhận giữ xe 31.595.455 0 0 2.825.222 10.735.886 13.561.107 18.034.347 2 Cho thuê tuyến cáp quang ngầm vƣợt sông Tân
Lộc 240.000.000 0 0 21.460.467 81.550.102 103.010.569 136.989.431 3 Cho thuê cột điện thoại treo cáp TT từ ngày
01/11/2013 - 31/12/2013 (VNPT) 43.622.100 0 0 3.900.628 14.822.445 18.723.073 24.899.027
B Hoạt động xây lắp 4.259.729.167 0 2.424.128.440 379.899.062 1.447.422.286 4.251.449.788 8.279.379
1 Di dời truyền dẫn cho trạm Hậu Giang Cái Tắt -
TTVT Châu Thành 12.353.544 0 1.247.500 1.104.637 4.197.637 6.549.774 5.803.770 2 Phục hồi, bảo dƣỡng Accu (TTVTNK) 18.557.208 0 4.000.000 1.659.360 6.305.593 11.964.953 6.592.255 3 Xử lý ứng cứu đứt cáp trạm Tân Lộc - TTVT Thốt Nốt 2013 12.430.040 0 5.850.000 1.111.477 4.223.629 11.185.106 1.244.934 4 Lắp đặt va TH các tổ Accu các trạm BTS VNP đợt 1 – TTVT Ninh Kiều 2013 65.504.276 0 17.400.000 5.857.301 22.257.835 45.515.136 19.989.140 5 Vận chuyển và lắp đặt accu các trạm BTS- VT H.Giang 2013 59.389.376 0 26.820.254 5.310.515 20.180.040 52.310.809 7.078.567 6
VC, LĐ các tổ accu bảo hành, thay thế các accu hƣ hỏng cho các trạm BTS Vinaphone- VT H.Giang 2013
57.365.927 0 17.727.273 5.129.581 19.492.488 42.349.342 15.016.585
7
XD tuyến cáp quang Cầu Trắng – Châu Thành, Long Phú – Phƣơng Phú và tuyến cáp các trạm NodeB – Hậu Giang 2013
56
Nguồn: Phòng kế toán- Cty CP Đầu tư Xây dựng Viễn thông Cần Thơ
8 SX lắp dựng Anten dây co cap 33m – TTVT Tâm
Phƣớc Hƣng – Hậu Giang 2013 164.556.038 0 66.743.588 14.714.372 55.914.840 137.372.800 27.183.238 9 Sơn BTBD Anten trạm Anh Bình, Hòa Ninh,
Phƣớc Hậu và TT Long Hồ 147.767.011 0 60.475.193 13.213.121 50.210.062 123.898.376 23.868.635 10 Bảo dƣỡng định kỳ các trụ Anten các đài trạm –
VT Tiền Giang 2013 437.166.937 0 291.266.161 39.090.860 148.545.868 478.902.889 (41.735.952) 11 SC phục hồi tuyến cáp quang vƣợt song Long
Xuyên – VNPT An Giang 2013 89.600.322 0 40.000.000 8.011.936 30.445.481 78.457.417 11.142.905
12 Cải tạo nâng cấp công suất trạm thoát nƣớc và
MR mạng cống HTCN Bình Tây 2 708.000.000 0 456.380.189 62.308.376 240.572.801 759.261.366 (51.261.366) 13 SC tuyến cáp quang cục thuế TPCT 7.700.000 0 6.256.000 688.523 2.616.399 9.560.922 (1.860.922) 14 SC tuyến cáp quang tại CTY TNHH thuốc Thú Y
Á Châu 6.250.000 0 4.779.000 558.866 2.123.701 7.461.567 (1.211.567) 15 Thi công SC tuyết cột, cá hƣ hỏng do xe cẩu làm
đổ - TTVT Phong Điền 2013 49.186.828 0 19.177.317 4.398.218 16.713.295 40.288.830 8.897.998 16 Thi công trồng cột cho Viettel 73.196.605 0 34.800.000 6.545.139 24.871.628 66.216.767 6.979.838 17 Thi công XD 04 tuyến truyền dẫn quang cho
VMS4 2.086.080.000 0 1.249.267.370 186.534.375 708.833.488 2.144.635.233 (58.555.233)
C Giảm trừ doanh thu năm trƣớc 0 0 0 0 0 0 0
D Doanh thu tài chính 16.248.459 0 107.524.296 0 5.521.098 113.045.394 (96.796.935)
1 Lãi tiền gửi 1.248.459 0 0 0 424.217 424.217 824.243 2 Cổ tức và Lợi nhuận đƣợc chia 15.000.000 0 0 0 5.096.882 5.096.882 9.903.119 3 Chi phí lãi vay 0 0 107.524.296 0 0 107.524.296 (107.524.296)
E Hoạt động khác 0 0 0 0 0 0 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) NGƢỜI LẬP BIỂU
57
Dựa vào số liệu từ bảng số liệu trên có thể thấy rằng quý 4 năm 2013 Công ty CP Đầu tƣ Xây dựng Công ty nhận tƣơng đối nhiều hợp đồng với 17 hợp đồng xây lắp và đem lại nguồn doanh thu tƣơng đối lớn cho Công ty là
4.259.729.167đ. Ngoài hoạt động xây lắp Công ty còn thu đƣợc doanh thu từ
các hoạt động Thƣơng mại, dịch vụ, doanh thu tài chính và hoạt động khác. Sau đây sẽ phân tích cụ thể hơn hơn về cơ cấu doanh thu của Công ty trong quý 4 năm 2013 qua sơ đồ sau:
Nguồn:Báo cáo tổng doanh thu bán hàng, lợi nhuận quý 4 năm 2013
Hình 4.6: Cơ cấu doanh thu trong quí 4 của Công ty
Dựa vào biểu cơ cấu doanh thu trong quý 4 năm 2013 của Công ty ta có thể dễ dàng nhìn thấy doanh thu từ hoạt động xây lắp chiếm tỷ trọng rất lớn so với các doanh thu từ các hoạt động khác với 93% trong tổng số doanh thu trong quý 4. Đây cũng là một đều dễ hiểu vì hoạt động chính của Công ty là hoạt động xây lắp và giá trị của các công trình tƣơng đối lớn. Kế tiếp theo sau doanh thu từ hoạt động xây lắp là doanh thu từ hoạt động thƣơng mại, dịch vụ chiếm 7% trên tổng số doanh thu trong quý 4. Doanh thu từ hoạt động thƣơng mại dịch vụ đến từ việc Công ty cho thuê tuyến cáp quang ngầm vƣợt sông Tân Lộc với 240.000.000đ, cho thuê cột điện thoại treo cáp TT với 43.622.100đ, ngoài ra Công ty còn nhận giữ xe thu đƣợc 31.595.455đ. Cuối cùng là doanh thu đến từ hoạt động tài chính chỉ với 16.248.459đ xắp xỉ 0% trên tổng số doanh thu trong quý.
Tuy nhiên, chỉ dựa vào doanh thu là chƣa thể khẳng định đƣợc hoạt động trong lĩnh vực nào đem lại lợi nhuận cao nhất của công ty. Sau đây chúng ta tìm hiểu và thấy rỏ hơn về lợi nhuận thu đƣợc từ các hoạt động thông qua biểu đồ sau: 7% 93% 0% Hoạt động thƣơng mại, Dịch vụ Hoạt động xây lắp Doanh thu tài chính
58
Nguồn: Báo cáo tổng doanh thu bán hàng, lợi nhuận quý 4 năm2013
Hình 4.7 Lợi nhuận từ các hoạt động trong kỳ
Dựa vào số liệu cũng nhƣ biểu đồ trên ta có thể thấy đƣợc hoạt động thƣơng mại, dịch vu đem lại lợi nhuận cao nhất trong quý với 179.922.805đ lợi nhuận, kế tiếp là hoạt động xây lắp với 8.279.379đ lợi nhuận và cuối cùng la doanh thu tài chính không những không đem lại lợi nhuận mà còn làm giảm lợi nhuận trong quý xuống 96.796.935đ.
Nguyên nhân nào dẫn đến thực trạng thu đƣợc doanh thu cao nhƣng lợi nhuận lại thấp chúng ta sẽ tìm hiểu kỹ hơn cụ thể từng khoản mục chi phí để làm sáng tỏa vấn đề. Nhìn vào số liệu từ bảng 4.1, ta thấy rằng không phải mọi hợp đồng công trình đều đem lại lợi nhuận cho công ty. Đa số những hợp đồng mang lại doanh thu khoản từ vài triệu đến dƣới 400 triệu thì đa số đều đem lại lợi nhuận cho Công ty và lợi nhuận cũng tƣơng đối. Ngoại trừ 2 hợp đồng: Hợp đồng SC tuyến cáp quang cục thuế TPCT (lỗ 1.860.922đ) và hợp đồng SC tuyến cáp quang tại Công ty TNHH thuốc thú y Á Châu (lỗ 1.211.567đ). Nguyên nhân lỗ ở 2 hợp đồng này là do chi phí trực tiếp để thực hiện công trình quá cao, gần bằng với giá trị hợp đồng, ngoài chi phí quản lý doanh nghiệp tƣơng đối cao nên dẫn tới công ty bị lỗ ở 2 công trình trên. Còn những hợp đồng có giá trị trên 400 triệu thì đa số là công ty bị lỗ. Cụ thể là hợp đồng: Bảo dƣỡng định kỳ Anten các đài trạm VTTG 2013 [(Lợi nhuận (41.735.952đ)], cải tạo nâng cấp công suất trạm thoát nƣớc và MR mạng cống HTCN Bình Tây 2 [lợi nhuận (52.261.367đ), Thi công XD 04 tuyến truyền dẫn quang cho VMS4 [lợi nhuận (58.555.233)]. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên là do không có sự tính toán chi phí hợp lý khi nhận hợp đồng và chi phí quản lý tƣơng đối cao.
179.922.805 8.279.379 (96.796.935) (150,000,000) (100,000,000) (50,000,000) 0 50,000,000 100,000,000 150,000,000 200,000,000 Hoạt động thƣơng
59 Cty CP Đầu Tƣ – Xây Dựng Viễn Thông CT
BÁO CÁO CÔNG NỢ
Tài khoản: 131 – phải thu khách hàng
Từ ngày: 01/10/2013-31/12/2013 Đvt: Đồng
STT Chứng từ
Tên khách hàng Diễn giải
TK
đ/ƣ PS Nợ PS Có
Ngày Số
1 4/10/2013 HD 2012218 Viễn Thông HG - KHB_HG
Di dời truyền dẫn cho trạm Hậu Giang Cái
Tắt - TTVT Châu Thành 5111 12.353.544 2 4/10/2013 HD 2012218 Viễn Thông HG -
KHB_HG
Di dời truyền dẫn cho trạm Hậu Giang Cái Tắt - TTVT Châu Thành
33311 1.235.354
3 7/10/2013 HD 2012219 TT Viễn Thông Ninh Kiều - Viễn Thông Cần Thơ (TNHH) - KHB_NK
Phục hồi, bảo dƣỡng Accu (TTVTNK) 5111 18.557.208
4 7/10/2013 HD 2012219 TT Viễn Thông Ninh Kiều - Viễn Thông Cần Thơ (TNHH) - KHB_NK
Phục hồi, bảo dƣỡng Accu (TTVTNK) 33311 1.855.721
5 15/10/2013 HD 2012220 VNPT Cần Thơ Cho thuê tuyến cáp quang ngầm vƣợt sông Tân Lộc
5111 240.000.000
6 15/10/2013 HD 2012220 VNPT Cần Thơ Cho thuê tuyến cáp quang ngầm vƣợt sông Tân Lộc
33311 24.000.000
7 24/10/2013 HD 2012221 TT Viễn Thông Thốt Nốt - Viễn Thông Cần Thơ (TNHH) - KHB_TN
Xử lý ứng cứu đứt cáp trạm Tân Lộc -
TTVT Thốt Nốt 2013 5111 12.430.040
8 24/10/2013 HD 2012221 TT Viễn Thông Thốt Nốt - Viễn Thông Cần Thơ (TNHH) - KHB_TN Xử lý ứng cứu đứt cáp trạm Tân Lộc - TTVT Thốt Nốt 2013 33311 1.243.004 9 30/10/2013 HD 2012222 Viễn Thông HG - KHB_HG Lắp đặt va TH các tổ Accu các trạm BTS VNP đợt 1 – TTVT Ninh Kiều 2013 5111 65.504.276
60
STT Chứng từ
Tên khách hàng Diễn giải
TK đ/ƣ PS Nợ PS Có Ngày Số 10 30/10/2013 HD 2012222 Viễn Thông HG - KHB_HG Lắp đặt va TH các tổ Accu các trạm BTS VNP đợt 1 – TTVT Ninh Kiều 2013 33311 6.550.428
11 1/11/2013 HD 2012223 VNPT Cần Thơ Cho thuê cột điện thoại treo cáp TT từ ngày 01/11/2013 - 31/12/2013 (VNPT)
5111 43.622.100 12 1/11/2013 HD 2012223 VNPT Cần Thơ Cho thuê cột điện thoại treo cáp TT từ ngày
01/11/2013 - 31/12/2013 (VNPT) 33311 4.362.210 13 5/11/2013 HD 2012224 Viễn Thông HG - KHB_HG Vận chuyển và lắp đặt accu các trạm BTS- VT H.Giang 2013 5111 59.389.376 14 5/11/2013 HD 2012224 Viễn Thông HG - KHB_HG Vận chuyển và lắp đặt accu các trạm BTS- VT H.Giang 2013 33311 5.938.938 15 10/11/2013 HD 2012225 Viễn Thông HG - KHB_HG
VC, LĐ các tổ accu bảo hành, thay thế các accu hƣ hỏng cho các trạm BTS Vinaphone- VT H.Giang 2013
5111 57.365.927
16 10/11/2013 HD 2012225 Viễn Thông HG - KHB_HG
VC, LĐ các tổ accu bảo hành, thay thế các accu hƣ hỏng cho các trạm BTS Vinaphone- VT H.Giang 2013
33311 5.736.593
17 17/11/2013 HD 2012226 Viễn Thông HG - KHB_HG
XD tuyến cáp quang Cầu Trắng – Châu Thành, Long Phú – Phƣơng Phú và tuyến cáp các trạm NodeB – Hậu Giang 2013
5111 264.62.055
18 17/11/2013 HD 2012226 Viễn Thông HG - KHB_HG
XD tuyến cáp quang Cầu Trắng – Châu Thành, Long Phú – Phƣơng Phú và tuyến cáp các trạm NodeB – Hậu Giang 2013
33311 26.462.506
19 25/11/2013 HD 2012227 Viễn Thông HG - KHB_HG
SX lắp dựng Anten dây co cap 33m – TTVT Tâm Phƣớc Hƣng – Hậu Giang 2013
5111 164.556.038
20 25/11/2013 HD 2012227 Viễn Thông HG - KHB_HG
SX lắp dựng Anten dây co cap 33m – TTVT
Tâm Phƣớc Hƣng – Hậu Giang 2013 33311 16.455.604 21 29/11/2013 HD 2012228 Viễn Thông VL - KHB_VL Sơn BTBD Anten trạm Anh Bình, Hòa
61
STT Chứng từ
Tên khách hàng Diễn giải
TK
đ/ƣ PS Nợ PS Có
Ngày Số
22 29/11/2013 HD 2012228 Viễn Thông VL - KHB_VL Sơn BTBD Anten trạm Anh Bình, Hòa Ninh, Phƣớc Hậu và TT Long Hồ
33311 14.776.701
23 1/12/2013 HD 2012229 Viễn Thông TG - KHB_TG Bảo dƣỡng định kỳ các trụ Anten các đài
trạm – VT Tiền Giang 2013 5111 437.166.937 24 1/12/2013 HD 2012229 Viễn Thông TG - KHB_TG Bảo dƣỡng định kỳ các trụ Anten các đài
trạm – VT Tiền Giang 2013
33311 43.716.694
25 6/12/2013 HD 2012230 Viễn Thông AG - KHB_AG
SC phục hồi tuyến cáp quang vƣợt song Long Xuyên – VNPT An Giang 2013
5111 89.600.322
26 6/12/2013 HD 2012230 Viễn Thông AG - KHB_AG
SC phục hồi tuyến cáp quang vƣợt song Long Xuyên – VNPT An Giang 2013
33311 8.960.032 27 12/12/2013 HD 2012231 HTCN BÌnh Tây 2 Cải tạo nâng cấp công suất trạm thoát nƣớc
và MR mạng cống HTCN Bình Tây 2
5111 708.000.000
28 12/12/2013 HD 2012231 HTCN BÌnh Tây 2 Cải tạo nâng cấp công suất trạm thoát nƣớc và MR mạng cống HTCN Bình Tây 2
33311 70.800.000
29 14/12/2013 HD 2012232 Cục thuế TPCT SC tuyến cáp quang cục thuế TPCT 5111 7.700.000 30 14/12/2013 HD 2012232 Cục thuế TPCT SC tuyến cáp quang cục thuế TPCT 33311 770.000 31 24/12/2013 HD 2012233 CTY TNHH thuốc Thú Y
Á Châu
SC tuyến cáp quang tại CTY TNHH thuốc Thú Y Á Châu
5111 6.250.000 32 24/12/2013 HD 2012233 CTY TNHH thuốc Thú Y
Á Châu
SC tuyến cáp quang tại CTY TNHH thuốc Thú Y Á Châu
33311 625.000
33 28/12/2013 HD 2012234 Cty CP Thiết kế Xây Dựng nền móng DFC - KHN_DFC
Thi công SC tuyết cột, cá hƣ hỏng do xe cẩu
làm đổ - TTVT Phong Điền 2013 5111 49.186.828
34 28/12/2013 HD 2012234 Cty CP Thiết kế Xây Dựng nền móng DFC - KHN_DFC
Thi công SC tuyết cột, cá hƣ hỏng do xe cẩu
62
STT Chứng từ
Tên khách hàng Diễn giải
TK
đ/ƣ PS Nợ PS Có
Ngày Số
35 29/12/2013 HD 2012235 Viettel Thi công trồng cột cho Viettel 5111 73.196.605 36 29/12/2013 HD 2012235 Viettel Thi công trồng cột cho Viettel 33311 7.319.661 37 31/12/2013 HD 2012236 Cty CP Đầu tƣ Quốc tế
VNPT-QTVNPT
Thi công XD 04 tuyến truyền dẫn quang cho VMS4
5111 2.086.080.000 38 31/12/2013 HD 2012236 Cty CP Đầu tƣ Quốc tế
VNPT-QTVNPT
Thi công XD 04 tuyến truyền dẫn quang cho VMS4 33311 208.608.000 Tổng 4.997.686.394 Tổng phát sinh Nợ: 4.997.686.394 Tổng phát sinh Có: 0 Số dƣ nợ cuối kỳ: 4.997.686.394 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)
63
BÁO CÁO CÔNG NỢ
Tài khoản: 131 – phải thu khách hàng Khách hàng: Viễn thông An Giang (KHB_AG)
Từ ngày: 01/10/2013-31/12/2013 Đvt: Đồng Số dƣ nợ đầu: 34.819.609 Chứng từ Diễn giải TK đ/ƣ PS Nợ PS Có Ngày Số
6/12/2013 HD 2012246 SC phục hồi tuyến cáp quang vƣợt song Long Xuyên – Mỹ Hòa Hƣng – VNPT An Giang nam2 2013 (HĐ 36/2013/HD-KHĐT) (13AG_CAP2)
5111 89.600.322
6/12/2013 HD 2012246 SC phục hồi tuyến cáp quang vƣợt song Long Xuyên – Mỹ Hòa Hƣng – VNPT An Giang nam2 2013 (HĐ 36/2013/HD-KHĐT) (13AG_CAP2) 33311 8.960.032 Tổng phát sinh Nợ: 89.600.322 Tổng phát sinh Có: 0 Số dƣ nợ cuối kỳ: 124.419.931 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)
64
4.1.2.3 Sổ sách trong chu trình doanh thu
CTY CP ĐẦU TƢ – XÂY DỰNG VIỄN THÔNG CẦN THƠ
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày: 01/12/2013 đến ngày: 31/12/2013
Đvt: Đồng
(Nguồn: Phòng kế toán- Cty CP Đầu Tư Xây dựng Viễn Thông Cần Thơ)
Chứng từ CTGS
Khách hàng Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Ngày Số Ngày Số Nợ Có A B C D E G H 1 2 04/10/2013 HD 2012218
4/12/2013 05 Viễn Thông Hậu Giang – KHB_HG
Di dời truyền dẫn cho trạm Hậu Giang Cái Tắt –
TTVT Châu Thành 13111 12.353.544
07/10/2013 HD
2012219 07/10/2013 05
TT Viễn Thông Ninh Kiều
Phục hồi bảo dƣỡng Accu
13111 18.557.208
15/10/2013 HD 2012220
15/10/2013 05 VNPT Cần Thơ Cho thuê tuyến cáp quang ngầm vƣợt sông Tân
Lộc 13111 240.000.000
… … … … … … … … …
31/12/2013 31/12/2013 12 Kết chuyển doanh thu BH và CCDV 911 91.405.249
Tổng số phát sinh 91.405.249 91.405.249 Số dƣ 0 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƢỜI GHI SỔ (Ký, ghi rõ họ tên) NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, ghi rõ họ tên)
65