4.1.2.1. Doanh thu hoạt động tài chắnh
Doanh nghiệp sử dụng TK 515 ỘDoanh thu hoạt động tài chắnhỢ để phản ánh các khoản lãi tiền gửi trong doanh nghiệp.
Trong quý 1 năm 2012, các khoản doanh thu tài chắnh doanh nghiệp thu được:
- Ngày 31/01/2012, nhận được GBC số 006/01/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Cần Thơ) về lãi tiền gửi thu được tháng 01/2012 số tiền 2.796.813 đ;
Nợ TK 112- 2.796.813 đ Có TK 515- 2.796.813 đ
- Ngày 31/01/2012, nhận được GBC số 007/01/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Sài Gòn) về lãi tiền gửi thu được tháng 01/2012 số tiền 1.553.011 đ;
Nợ TK 112- 1.553.011 đ Có TK 515- 1.553.011 đ
- Ngày 08/02/2012, nhận được GBC số 001/02/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Cần Thơ) về lãi tiền gửi thu được từ 01/01/2012 đến 03/02/2012 số tiền 14.666.667 đ;
Nợ TK 112- 14.666.667 đ Có TK 515- 14.666.667 đ
- Ngày 08/02/2012, nhận được GBC số 001/02/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Cần Thơ) về lãi tiền gửi thu được từ 04/02/2012 đến 08/02/2012 số tiền 770.600 đ;
Có TK 515- 770.600 đ
- Ngày 08/02/2012, nhận được GBC số 001/02/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Cần Thơ) về lãi tiền gửi thu được từ 09/02/2012 đến 16/02/2012 số tiền 1.233.600 đ;
Nợ TK 112- 1.233.600 đ Có TK 515- 1.233.600 đ
- Ngày 28/02/2012, nhận được GBC số 002/02/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Cần Thơ) về lãi tiền gửi thu được tháng 02/2012 số tiền 1.193.188 đ;
Nợ TK 112- 1.193.188 đ Có TK 515- 1.193.188 đ
- Ngày 28/02/2012, nhận được GBC số 003/02/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Sài Gòn) về lãi tiền gửi thu được tháng 02/2012 số tiền 28.084 đ;
Nợ TK 112- 28.084 đ Có TK 515- 28.084 đ
- Ngày 09/03/2012, nhận được GBC số 002/03/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Cần Thơ) về lãi tiền gửi thu được từ ngày 01/01/2012 đến ngày 09/03/2012 số tiền 318.319.444 đ;
Nợ TK 112- 318.319.444 đ Có TK 515- 318.319.444 đ
- Ngày 31/03/2012, nhận được GBC số 006/03/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Cần Thơ) về lãi tiền gửi thu được tháng 03/2012 số tiền 3.034.759 đ;
Nợ TK 112- 3.034.759 đ Có TK 515- 3.034.759 đ
- Ngày 31/03/2012, nhận được GBC số 007/03/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Sài Gòn) về lãi tiền gửi thu được tháng 03/2012 số tiền 777.557 đ;
Nợ TK 112- 777.557 đ Có TK 515- 777.557 đ
- Ngày 31/03/2012, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chắnh trong quý 1 năm 2012 sang TK 911 ỘXác định kết quả kinh doanhỢ quý 1 với tổng số tiền 344.373.723 đ.
Nợ TK 515- 344.373.723 đ Có TK 911- 344.373.723 đ
4.1.2.2. Chi phắ hoạt động tài chắnh
Doanh nghiệp sử dụng TK 635 ỘChi phắ tài chắnhỢ để phản ánh chi phắ trả lãi tiền vay Ngân hàng trong quý 1 năm 2012. Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ trả lãi tiền vay như sau:
- Ngày 21/02/2012, nhận được GBN số 006A/02/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Cần Thơ) về trả lãi tiền vay của món tiền 10.312.380.000 đ từ ngày 01/01/2012 đến ngày 19/02/2012 số tiền 212.304.370đ;
Nợ TK 635- 212.304.370 đ Có TK 112- 212.304.370 đ
- Ngày 08/03/2012, nhận được GBN số 015/03/12 của Ngân hàng MHB (Chi nhánh Cần Thơ) về trả lãi tiền vay Hợp đồng cầm cố số NE 0024.1101 từ ngày 01/01/2012 đến 08/03/2012 số tiền 97.689.763 đ;
Nợ TK 635- 97.689.763 đ Có TK 112- 97.689.763 đ
- Ngày 31/03/2012, kết chuyển chi phắ hoạt động tài chắnh trong quý 1 năm 2012 sang TK 911 ỘXác định kết quả kinh doanhỢ quý 1 với tổng số tiền 309.994.133 đ.
Nợ TK 911- 309.994.133 đ Có TK 635- 309.994.133 đ