4.1.1.1. Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh
Doanh nghiệp sử dụng TK 511 Ộ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụỢ để phản ánh doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, theo đúng chuẩn mực và kết cấu tài khoản do Bộ Tài Chắnh quy định.
Trong kỳ doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ doanh thu sau:
- Ngày 15/03/2012, theo Hợp đồng số 0000001, ghi nhận doanh thu vận chuyển Bia rượu, NGK cho Công ty Cổ phần Vận tải & Giao nhận Bia Sài Gòn, tháng 1 đợt 1 với tổng số tiền 1.806.819.230 đ (xem phụ lục trang 97);
Nợ TK 131 - 1.806.819.230 đ Có TK 511 - 1.806.819.230 đ
- Ngày 15/03/2012, theo Hợp đồng số 0000002, ghi nhận doanh thu vận chuyển Bia rượu, NGK cho Công ty Cổ phần Vận tải & Giao nhận Bia Sài Gòn, tháng 1 đợt 2 với tổng số tiền 4.605.677.532 đ;
Nợ TK 131 - 4.605.677.532 đ Có TK 511 - 4.605.677.532 đ
- Ngày 22/03/2012, theo Hợp đồng số 0000003, ghi nhận doanh thu vận chuyển Bia rượu, NGK cho Công ty Cổ phần Vận tải & Giao nhận Bia Sài Gòn, tháng 2 đợt 1 với tổng số tiền 1.078.159.636 đ;
Nợ TK 131 - 1.078.159.636 đ Có TK 511 - 1.078.159.636 đ
- Ngày 22/03/2012, theo Hợp đồng số 0000004, ghi nhận doanh thu vận chuyển Bia rượu, NGK cho Công ty Cổ phần Vận tải & Giao nhận Bia Sài Gòn, tháng 2 đợt 2 với tổng số tiền 3.636.363.636 đ;
Có TK 511 - 3.636.363.636 đ
- Ngày 25/03/2012, theo Hợp đồng số 0000005, ghi nhận doanh thu vận chuyển Bia rượu, NGK cho Công ty Cổ phần Vận tải & Giao nhận Bia Sài Gòn, tháng 3 đợt 1 với tổng số tiền 297.909.607 đ;
Nợ TK 131 - 297.909.607 đ Có TK 511 - 297.909.607 đ
- Ngày 31/03/2012, kết chuyển doanh thu vận chuyển sang TK 911 ỘXác định kết quả kinh doanhỢ.
Nợ TK 511- 11.424.929.641 đ Có TK 911 - 11.424.929.641 đ
4.1.1.2. Chi phắ hoạt động sản xuất kinh doanh
a). Giá vốn hàng bán trong kỳ:
Sử dụng TK 632 ỘGiá vốn hàng bánỢ. Trong kỳ doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ sau:
- Ngày 31/01/2012, Tổng hợp giá vốn hàng vận chuyển trong tháng 1/2012 với tổng số tiền 4.125.842.171 đ;
Nợ TK 632 - 4.125.842.171 đ Có TK 154 - 4.125.842.171 đ
- Ngày 28/02/2012, Tổng hợp giá vốn hàng vận chuyển trong tháng 2/2012 với tổng số tiền 4.289.945.383 đ;
Nợ TK 632- 4.289.945.383 đ Có TK 154 - 4.289.945.383 đ
- Ngày 31/03/2012, Tổng hợp giá vốn hàng vận chuyển trong tháng 3/2012 với tổng số tiền 473.450.845 đ;
Nợ TK 632 - 473.450.845 đ Có TK 154 - 473.450.845 đ
- Ngày 31/03/2012, kết chuyển giá vốn hàng vận chuyển trong quý 1 năm 2012 sang TK 911 ỘXác định kết quả kinh doanhỢ quý 1 với tổng số tiền 8.889.238.399 đ.
Nợ TK 911- 8.889.238.399 đ Có TK 632 - 8.889.238.399 đ
b) Chi phắ bán hàng.
Doanh nghiệp sử dụng TK 641 ỘChi phắ bán hàngỢ để hạch toán. Trong kỳ doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ sau:
- Ngày 06/01/2012, theo PC số 010/01/12 thanh toán tiền tiếp khách cho khách hàng Nguyễn Quý Mão số tiền 764.364 đ (xem phụ lục trang 92);
Nợ TK 641 - 764.364 đ Có TK 111 - 764.364 đ
- Ngày 18/01/2012, theo PC số 025/01/12 thanh toán tiền điện thoại khoán Trưởng phòng tháng 1/2012 cho khách hàng Nguyễn Quý Mão số tiền 181.818 đ (xem phụ lục trang 93); (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 641 - 181.818 đ Có TK 111 - 181.818 đ
- Ngày 31/01/2012, theo PKT số 007/01/12 trắch BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN của nhân viên bán hàng tháng 1 số tiền 1.026.960 đ;
Nợ TK 641 - 1.026.960 đ Có TK 338 - 1.026.960 đ
- Ngày 31/01/2012, theo PKT số 011/01/12 trắch lương bộ phận quản lý tháng 1 số tiền 15.000.000 đ;
Nợ TK 641 Ờ 15.000.000 đ Có TK 334 - 15.000.000 đ
- Ngày 31/01/2012, theo PKT số 012/01/12 trắch lương năng suất bổ sung tháng 12/2011 số tiền 30.000.000 đ;
Nợ TK 641 - 30.000.000 đ Có TK 334 - 30.000.000 đ
- Ngày 31/01/2012, theo PKT số 201201 mua bàn làm việc 6x1.2 (2 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 41.667 đ;
Nợ TK 641 - 41.667 đ Có TK 242 - 41.667 đ
- Ngày 31/01/2012, theo PKT số 201201 mua ghế xoay (3 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 30.304 đ;
Có TK 242 - 30.304 đ
- Ngày 31/01/2012, theo PKT số 201201 mua giường sắt (2 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 55.556 đ;
Nợ TK 641 - 55.556 đ Có TK 242 - 55.556 đ
- Ngày 31/01/2012, theo PKT số 201201 mua máy lạnh LG 1.0 HP (2 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 259.066 đ;
Nợ TK 641 - 259.066 đ Có TK 242 - 259.066 đ
- Ngày 31/01/2012, theo PKT số 201201 mua máy vi tắnh E2160 (3 bộ) phân bổ cho kỳ này số tiền 633.644 đ;
Nợ TK 641 - 633.644 đ Có TK 242 - 633.644 đ
- Ngày 15/02/2012, theo PC số 001/02/12 thanh toán tiền thay tụ điện máy lạnh phòng kinh doanh cho khách hàng Võ Hữu Dũng số tiền 300.000 đ;
Nợ TK 641 - 300.000 đ Có TK 111 - 300.000 đ
- Ngày 28/02/2012, theo PKT số 006/02/12 trắch BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN của nhân viên bán hàng tháng 2 số tiền 1.026.960 đ;
Nợ TK 641 - 1.026.960 đ Có TK 338 - 1.026.960 đ
- Ngày 28/02/2012, theo PKT số 001/02/12 trắch lương bộ phận quản lý tháng 2 số tiền 15.000.000 đ;
Nợ TK 641 - 15.000.000 đ Có TK 334 - 15.000.000 đ
- Ngày 28/02/2012, theo PKT số 011/02/12 trắch lương năng suất bổ sung tháng 1/2011 số tiền 2.000.000 đ;
Nợ TK 641 - 2.000.000 đ Có TK 334 - 2.000.000 đ
- Ngày 28/02/2012, theo PKT số 201202 mua bàn làm việc 6x1.2 (2 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 41.667 đ;
Nợ TK 641 - 41.667 đ Có TK 242 - 41.667 đ
- Ngày 28/02/2012, theo PKT số 201202 mua giường sắt (2 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 55.556 đ;
Nợ TK 641 - 55.556 đ Có TK 242 - 55.556 đ
- Ngày 28/02/2012, theo PKT số 201202 mua máy lạnh LG 1.0 HP (2 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 259.066 đ; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 641 - 259.066 đ Có TK 242 - 259.066 đ
- Ngày 08/03/1012, theo PC số 005/03/12 thanh toán tiền điện thoại khoán Trưởng phòng tháng 2/2012 cho khách hàng Nguyễn Quý Mão số tiền 181.818 đ;
Nợ TK 641 - 181.818 đ Có TK 111 - 181.818 đ
- Ngày 28/03/1012, theo PC số 041/03/12 thanh toán tiền điện thoại khoán Trưởng phòng tháng 3/2012 cho khách hàng Nguyễn Quý Mão số tiền 181.818 đ;
Nợ TK 641 - 181.818 đ Có TK 111 - 181.818 đ
- Ngày 31/03/2012, theo PKT số 007/03/12 trắch BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN của nhân viên bán hàng tháng 3 số tiền 1.026.960 đ;
Nợ TK 641 - 1.026.960 đ Có TK 338 - 1.026.960 đ
- Ngày 31/03/2012, theo PKT số 011/03/12 trắch lương bộ phận quản lý tháng 3 số tiền 16.845.000 đ;
Nợ TK 641 - 16.845.000 đ Có TK 334 - 16.845.000 đ
- Ngày 31/03/2012, theo PKT số 201203 mua bàn làm việc 6x1.2 (2 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 41.667 đ;
Có TK 242 - 41.667 đ
- Ngày 31/03/2012, theo PKT số 201203 mua giường sắt (2 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 55.556 đ;
Nợ TK 641 - 55.556 đ Có TK 242 - 55.556 đ
- Ngày 31/03/2012, theo PKT số 201203 mua máy lạnh LG 1.0 HP (2 cái) phân bổ cho kỳ này số tiền 259.066 đ;
Nợ TK 641 - 259.066 đ Có TK 242 - 259.066 đ
- Ngày 31/03/2012, kết chuyển chi phắ bán hàng trong quý 1 năm 2012 sang TK 911 ỘXác định kết quả kinh doanhỢ quý 1 với tổng số tiền 85.268.513đ.
Nợ TK 911 - 85.268.513 đ Có TK 641 - 85.268.513 đ b). Chi phắ quản lý doanh nghiệp
Doanh nghiệp sử dụng TK 642 Ộ Chi phắ quản lý doanh nghiệpỢ để hạch toán các khoản chi phắ phát sinh trong doanh nghiệp. Trong kỳ doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
- Ngày 05/01/2012, thanh toán tiền photo giấy tờ theo PC số 003/01/12 cho nhân viên Trần Thị Kim Thoa, số tiền 69.800 đ (xem phụ lục
trang 94);
Nợ TK 642 - 69.800 đ Có TK 111- 69.800 đ
- Ngày 07/01/2012, thanh toán tiền điện thoại khoán Trưởng phòng tháng 01/2012 theo PC số 013/01/12 cho nhân viên Trần Công Vân, số tiền 181.818 đ;
Nợ TK 642 - 181.818 đ Có TK 111- 181.818 đ
- Ngày 13/01/2012, tổng hợp các PC cho nhân viên Võ Hữu Dũng, với tổng số tiền 3.740.084 đ;
Nợ TK 642 - 3.740.084 đ Có TK 111- 3.740.084 đ
- Ngày 21/01/2012, tổng hợp các PC cho nhân viên Võ Hữu Dũng, Nguyễn Thị Mỹ Duyên với tổng số tiền 510.000 đ;
Nợ TK 642 - 510.000 đ Có TK 111- 510.000 đ
- Ngày 24/01/2012, tổng hợp các PC cho nhân viên Võ Hữu Dũng, Phạm Vũ Đức Minh, Nguyễn Minh Hùng với tổng số tiền 6.855.304 đ;
Nợ TK 642- 6.855.304 đ Có TK 111- 6.855.304 đ
- Ngày 28/01/2012, tổng hợp các PC cho nhân viên Nguyễn Thị Mỹ Duyên, Võ Hữu Dũng, Huỳnh Thị Bạch Tuyết với tổng số tiền 4.327.947đ; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 642- 4.327.947 đ Có TK 111- 4.327.947 đ
- Ngày 29/01/2012, thanh toán tiền tiếp khách Kiểm toán ngày 26/01/2012 theo PC số 048/01/12 cho nhân viên Phạm Vũ Đức Minh, số tiền 1.670.000 đ (xem phụ lục trang 95);
Nợ TK 642 - 1.670.000 đ Có TK 111- 1.670.000 đ
- Ngày 31/01/2012, tổng hợp các BN, PKT với tổng số tiền 421.659.920 đ;
Nợ TK 642- 421.659.920 đ Có TK 112- 2.291.800 đ Có TK 242- 419.368.120 đ
- Ngày 15/02/2012, tổng hợp các PC cho nhân viên Võ Hữu Dũng với tổng số tiền 1.500.000đ;
Nợ TK 642- 1.500.000 đ Có TK 111- 1.500.000 đ
- Ngày 16/02/2012, nhận được giấy BN về thanh toán tiền điện, nước tháng 01/2012 với số tiền 1.037.820đ;
Nợ TK 642- 1.037.820 đ Có TK 112- 1.037.820 đ
- Ngày 17/02/2012, tổng hợp các PC cho nhân viên Võ Hữu Dũng với tổng số tiền 3.546.572 đ;
Nợ TK 642- 3.546.572 đ Có TK 111- 3.546.572 đ
- Ngày 28/02/2012, tổng hợp các PKT, PC, BN với tổng số tiền 192.831.107 đ; Nợ TK 642- 192.831.107 đ Có TK 111- 2.063.636 đ Có TK 112- 224.600 đ Có TK 142- 9.300.000 đ Có TK 242- 4.031.716 đ Có TK 214- 3.097.075 đ Có TK 331- 45.000.000 đ Có TK 334- 169.826.000 đ Có TK 3382- 440.880 đ Có TK 3383- 3.077.760 đ Có TK 3384- 577.080 đ Có TK 3389- 192.360 đ
- Ngày 02/03/2012, nhận được giấy BN về chuyển trả tiền phát hành báo cáo kiểm toán năm 2011 cho CN Cty TNHH Kiểm Toán CT theo BN số 003/03/12 với số tiền 500.000đ;
Nợ TK 642- 500.000 đ Có TK 112- 500.000 đ
- Ngày 07/03/2012, thanh toán tiền điện thoại giám đốc tháng 01/2012 theo PC số 004/03/12 cho nhân viên Võ Hữu Dũng với tổng số tiền 374.414 đ;
Nợ TK 642- 374.414 đ Có TK 111- 374.414 đ
- Ngày 08/03/2012, nhận được giấy BN về thanh toán tiền điện, nước tháng 02/2012 theo BN số 009/03/12 với số tiền 959.640 đ;
Có TK 112- 959.640 đ
- Ngày 10/03/2012, nhận được giấy BN số 015B/03/12 của Ngân hàng MHB ( CN Cần Thơ) về tiền mua quyển séc với số tiền 10.000 đ;
Nợ TK 642- 10.000 đ Có TK 112- 10.000 đ
- Ngày 15/03/2012, thanh toán tiền bơm mực máy in theo PC số 006/03/12 cho nhân viên Võ Hữu Dũng với tổng số tiền 90.909 đ;
Nợ TK 642- 90.909 đ Có TK 111- 90.909 đ
- Ngày 17/03/2012, tổng hợp các PC cho nhân viên Võ Hữu Dũng với tổng số tiền 11.500.272 đ;
Nợ TK 642- 11.500.272 đ Có TK 111- 11.500.272 đ
- Ngày 28/03/2012, tổng hợp các PC cho nhân viên Lê Thị Tố Khang, Võ Hữu Dũng, Trương Thị Bắch Đào với tổng số tiền 17.343.000 đ;
Nợ TK 642- 17.343.000 đ Có TK 111- 17.343.000 đ
- Ngày 29/03/2012, chi tiền đổ rác tháng 02+ 03/2012 theo PC số 055/03/12 cho nhân viên Huỳnh Thị Bạch Tuyết với số tiền 300.000 đ;
Nợ TK 642- 300.000 đ Có TK 111- 300.000 đ
- Ngày 31/03/2012, tổng hợp các PKT, BN với tổng số tiền 179.971.230 đ; Nợ TK 642- 179.971.230đ Có TK 112- 1.649.874 đ Có TK 142- 9.300.000 đ Có TK 242- 4.570.858 đ Có TK 214- 2.628.640 đ Có TK 334- 157.533.778 đ Có TK 3382- 440.880 đ Có TK 3383- 3.077.760 đ
Có TK 3384- 577.080 đ Có TK 3389- 192.360 đ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Ngày 31/03/2012, kết chuyển chi phắ quản lý doanh nghiệp trong quý 1 năm 2012 sang TK 911 ỘXác định kết quả kinh doanhỢ quý 1 với tổng số tiền 893.979.837 đ.
Nợ TK 911- 893.979.837 đ Có TK 642- 893.979.837 đ