1. 3.2.2 Phân tích diêm hoà von
2.2.1.Thực trạng công tác hoạch định quản trị chi phí tại CT
2.2.1.1. Lập phương án tiến độ tổ chức thỉ công
Do đặc thù của nghành giao thông công trình thi công thường có tính kĩ thuật
và địa hình tương đối phức tạp, khi dự án được xây dựng hoàn toàn mới chưa có
đường giao thông đi qua nên việc khảo sát thiết kế của đơn vị thiết kế trong hồ sơ
mời thầu ban đầu của chủ đầu tư có thể sẽ có rất nhiều khác biệt về địa chất và nhiều hạng mục công trình phát sinh so với ban đầu. Vì vậy, đối với các công trình
có tính chất kĩ thuật phức tạp sau khi triển khai thi công nhà thầu phải có trách nhiệm lập bản vẽ thi công và lập lại dự toán của công trình. Dự toán công
trình này
có thể cao hơn hoặc thấp hơn giá trị gói thầu đã kí hợp đồng phụ thuộc hoàn toàn
vào tính chính xác của khối lượng các hạng mục công trình thực tế nhà thầu sẽ thi
công. Sau khi có dự toán điều chỉnh và hồ sơ bản vẽ thi công được chủ đầu tư chấp
thuận nhà thầu sẽ lập tiến độ chi tiết các hạng mục công việc thực tế thi công trên
công trường theo trình tự các diêm dừng kĩ thuật từ khi huy động nhân lực
thiêt bị
57
- Thiết kế ba bước bao gồm bước thiết kế cơ sở, thiết kế kĩ thuật và thiết kế
bản vẽ thi công.
Trường họp thực hiện thiết kế hai bước hoặc ba bước thì các bước thiết kế
tiếp theo phải phù hợp với bước thiết kế mời thầu đã được phê duyệt.
* Nội dung thực hiện thiết kế bản vẽ thi công tại công ty
- Thiết kế cơ sở: là thiết kế sơ bộ do chủ đầu tư thuê đơn vị thiết kế độc
lập thực
hiện
- Thiết kế kĩ thuật: là thiết kế chi tiết tại hồ sơ mời thầu do chủ đầu tư
thuê đơn vị
thiết kế độc lập thực hiện
- Thiết kế bản vẽ thi công: là thiết kế chi tiết do nhà thầu xây lắp thực
hiện hoặc do
nhà thầu chính thuê nhà thầu phụ là một đơn vị thiết kế.
* Bộ phận chịu trách nhiệm thiết kế bản vẽ thi công:
• Theo qui định XDCB nhà thầu sẽ được lập bản vẽ thi công khi có năng lực
thiết kế công trình. Công ty ... chưa có giấy phép hành nghề thiết kế tư vấn, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
nên trong quá trình đấu thầu và chuẩn bị thi công tác lập bản vẽ thi
công phải
đề xuất thầu phụ là một đơn vị thiết kế tư vấn độc lập.
• Sau khi kiểm tra hồ sơ năng lực và kinh nghiệm của một sổ đơn vị thiết kế,
• Tên dự án
• Đối tượng và phạm vi dự án
• Những căn cứ pháp lý đế tiến hành thiết kế kỳ thuật - Đối tượng nghiên cúư thiết kế
- Phạm vi nghiên cứu
• Các quy trình, quy phạm và tiêu chuẩn áp dụng - về khảo sát địa hình - địa chất
- về thiết kế
- về thi công và nghiệm thu
• Khảo sát số liệu thực tế đo đạc tại công trường • Nguồn tài liệu sử dụng để triển khai thiết kế kĩ thuật • Điều kiện khí hậu thuỷ văn
• Điều kiện địa hình • Vật liệu xây dựng
• Đặc diêm phân đoạn thiết kế • Khối lượng các hạng mục chủ yếu • To chức thi công chủ đạo
• Công tác đảm bảo giao thông trong quá trình thi công và một số lưu ý trong
Loại vật tư Đvt 1+3+4 Tháng5+6 7+8 9+10 200.000 250.000 250.000 300.0 7.000 8.000 9.000 9.000 2.200 2.400 2.600 2.600 5.000 5.000 6.000 5.000
S Vật tư, vật Khối Đơn Thành tiền
1 Xi măng PC 30 kg 1.052.855,62 927 976.397 558 2 kg 34.242,60 7.940 271.874.377 3 M3 10.587,94 166.037 1.757.994.230 4 Thép các loại Kg 22433,10 13.734 308.112.390 5 Vật liệu khác 1.144.905.885 4.459.284.440 Loại vật tư Đvt 1+3+4 Tháng5+6 7+8 9+10 200 200 105 100 15 15 10 10 60 60 40 40 40 20 30 30 20 S
Máy thi công Khối lượng Đơn Thành tiền
1 Máy đào bánh xích 1.25 m3 605,86 1.811.042 1.097.237.906 2 Máy ủi 110CV 41,21 1.266.809 52.209.119 3 243,25 929.083 225.995.547 4 242,62 480.969 116.693.036 5 552.148.176 6 2.044.283.784 59
chấp thuận là phòng kĩ thuật. Đội thi công và ban chỉ huy công truờng có trách phổi hợp với nhà thầu phụ kiểm tra giám sát về tiến độ thực hiện, cũng nhu tính chính
xác và minh bạch của số liệu công trình trong hợp đồng nhà thầu phụ đã kí
với nhà
thầu chính.
- Nhằm làm rõ thực trạng công tác hoạch định quản trị chi phí trong bước lập
phương án tổ chức thi công tại công ty CPXDCT... luận văn nghiên cứu cụ thề phương án lập bản vẽ thi công công trình đường Nam Quảng Nam
(Kèm theo phụ lục 05: Thuyết minh thiết kế bản vẽ thi công Phụ lục 06: tiến độ chỉ tiết công trình NQN)
2.2.1.2. Thực trạng hoạch định kế hoạch, lập dự toán quản trị chỉ phí
xây lắp
công trình. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
a. Ke hoạch cung câp nguyên vật liệu
* Các căn cử lập kế hoạch cung cấp nguyên vật liệu chính:
• Các phương án tổ chức thi công do nhà thầu phụ lập bản vẽ thi công đề xuất
và phòng kỳ thuật kiêm tra xong chuyến phòng kế hoạch tính toán khối lượng vật tư tông thê cần thiết cho thi công công trình.
• Theo tiến độ thi công đã lập phòng kế hoạch sẽ lập kế hoạch cung cấp vật
liệu và dự toán vật liệu hàng tháng hoặc hàng quí phục vụ thi công công
trình. Ke hoạch cung cấp các vật liệu chính như: Xi măng, nhựa đường, đá
các loại, thép...được lập chi tiết theo tiến độ thi công từng tháng, quí 60
• Phòng vật tư là bộ phận chịu trách nhiệm chính thực hiện công tác thu mua
và dự trừ nguyên vật liệu và lựa chọn nhà cung cấp
• Lựa chọn nhà cung cấp: Căn cứ kế hoạch cung cấp và dự toán nguyên vật
liệu do phòng kế hoạch lập phòng vật tư tiến hành thủ tục kiểm tra giá thực
tế trên thị trường thông qua các hình thức chào giá cạnh tranh của các nhà
cung cấp vật tư và tham khảo các thông báo giá liên sở tài chính vật
giá tại
địa phương đe lựa chọn nhà cung cấp. Nhà cung cấp được lựa chọn
phải đáp
ứng các yêu cầu giá cạnh tranh nhất, điều kiện giao hàng tốt nhất và chứng
chỉ xác nhận mẫu thí nghiệm vật tư đầu vào và chứng chỉ chứng nhận xuất
xứ hàng hoá rõ ràng.
• Phòng vật tư phối hợp phòng tài chính kế toán tiến hành thương thảo
và kí
họp đồng mua bán vật tư gồm các điều khoản về số lượng, giá cả, chất lượng, điều khoản tín dụng thanh toán, phạt hợp đồng...Trong quá trình thực
---*—---1---
( Nguôn phòng kê hoạch công ty lập cho công trình Nam Quảng Nam)
61
BẢNG 2.8: Dự TOÁN VẬT LĨỆU CHÍNH
( Nguôn phòng kế hoạch lập dự toán vật liệu công trình Nam Quảng Nam ) h. Kế hoạch huy động thiết bị mảy thi công
* Các cản cử lập kế hoạch huy động thiết bị máy thi công
• Theo các phương án tổ chức thi công do nhà thầu phụ đề xuất và phòng kỹ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
thuật kiểm tra xong chuyển phòng kế hoạch tính toán khối lượng ca
máy, loại
thiết bị máy móc cần thiết phục vụ thi công công trình.
• Theo tiến độ thi công đã lập phòng kế hoạch sẽ lập kế hoạch cung cấp thiết
bị hàng tháng hoặc hàng quí phục vụ thi công công trình. Ke hoạch
cung cấp
các thiết bị như: lu, ủi, máy đào các loại...được lập chi tiết theo tiến độ thi
công từng tháng, quí theo từng hạng mục công việc. Và thường xuyên được
theo dõi kiếm tra đồ điều chỉnh kế hoạch cho phù họp thực tế. • Căn cứ khả năng thiết bị hiện có còn hoạt động tại công ty
• Trong quá trình thi công kế hoạch đã lập là cơ sở để phòng vật tư thiết bị
chuấn bị sửa chữa bảo dưỡng thiết bị hiện có của công ty và cung ứng 62
các yêu cầu giá cạnh tranh nhất, thiết bị tốt đáp ứng yêu cầu tính năng sử
dụng thiết kế yêu cầu.
• Phòng vật tư phối hợp phòng tài chính kế toán tiến hành thương thảo
và kí
họp đồng mua thuê thiết bị gồm các điều khoản về số lượng ca máy, hoặc
theo tháng giá cả, chất lượng, điều khoản tín dụng, thanh toán sửa chữa thiết
bị khi hư hỏng, phạt hợp đồng...Trong quá trình thực hiện nếu có thay
đổi hai
bên sẽ thông báo, bàn bạc thương lượng và điều chỉnh các điều khoản BẢNG 2.9: KẾ HOẠCH HUY ĐỘNG THIẾT BỊ THI CÔNG CHÍNH
BẢNG 2.10: Dự TOÁN THIẾT BỊ CHÍNH
( Nguồn dự toán công trình Nam Quảng Nam phòng kế hoạch )
Trong dự toán thiết bị đã lập công ty hiện có đủ máy đào, máy ủi, lu công
500 700 700 600 400 SNhân công Đơn Khối lượng Đơn giáThành tiền
1
Nhân công bậc 2-3/7 Côn 2.131,6 68.146 145.260.964
2
Nhân công bậc 3-4/7 Côn 25.700,42 74.233 1.907.814.650
3
Nhân công bậc >4/7 Côn 2.952,19 81.239 239.833.084 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng cộng 2.292.908.699
Chỉ tiêu Tháng
1+3+4 5+6 7+8 9+10
Dòng tiền thu tạm ứng hợp đồng
Dòng tiền nghiệm thu thanh toán
1.000 2.500 3.500 3.000
Tổng dòng tiền thu 1.000 2.500 3.500 3.600
Trả tiền mua nguyên vật liệu
1.000 1.500 1.500 500
700 700 400 200
Trả tiền thuê thiết bị &
nhiên liệu máy hđộng 200 300 200 100
Chi phí trực tiếp khác 50 50 50 50
Chi phí sản xuất chung 110 110 110 110
Hoàn trả tạm ứng 300 500 1.000 200
Chi phí lãi vay dự kiến 10 10 10
Tổng dòng tiền chi 2.360 3.170 3.270 1.170
Vay tín dụng 620 390
Chênh lệch thu chi 50 0 0 2.640
cấp chưa có định mức riêng ca máy hoạt động của công ty. Ôtô và một số thiết bị khác sẽ được phòng vật tư thuê ngoài.
c. Dự toán nhân công trực tiếp
• Các căn cứ lập dự toán nhân công trực tiếp
• Theo các phương án tổ chức thi công do nhà thầu phụ thiết kế bản vẽ thi
công đề xuất và phòng kỹ thuật kiêm tra xong chuyên phòng kế hoạch tính
toán khối lượng ngày công và bậc thợ tông thê cần thiết cho thi công công
trình.
• Theo tiến độ thi công đã lập phòng kế hoạch sẽ lập kế hoạch cung cấp nhân
công hàng tháng hoặc hàng quí phục vụ thi công công trình, và thường xuyên
được theo dõi kiêm tra đê điều chỉnh kế hoạch cho phù hợp thực tế. • Căn cứ khả năng nhân lực hiện có tại công ty
• Trong quá trình thi công kế hoạch đã lập là cơ sở đổ phòng nhân sự (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
chuẩn bị
kế hoạch điều động, bổ trí, đào tạo nguồn nhân sự hiện có của công ty
và cho
phép ĐVTC thuê ngoài nhân công lao đông thủ công tại địa phương nếu
công ty không đủ đáp ứng, dự toán nhân công bị là cơ sở cho phòng tài chính
kế toán cung cấp tài chính đề trả lương, bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn,
bảo hộ lao động... đúng qui định cho người lao động.
• Căn cứ hợp đồng phòng tài chính sẽ lập kế hoạch cung cấp tài chính trả chi phí nhân công và các chi phí liên quan...cho nguời lao động BẢNG 2.11: KẾ HOẠCH HUY ĐỘNG NHÂN CÔNG CÔNG TRÌNH NQN
BẢNG 2.12: Dự TOÁN NHÂN CÔNG TRựC TIẾP
---*---7---
( Nguôrì dự toán công trình Nam Quảng Nam phòng kê hoạch )
Căn cứ vào kế hoạch, dự toán nhân công đã lập ĐVTC sẽ tự cân đối lượng
công nhân lao động dài hạn hiện có, trong quá trình thi công theo tiến độ và tính
chất hạng mục công việc thực tế yêu cầu nếu thiếu ĐVTC sẽ thuê thêm nhân công
lao động tại địa phương. Ta thấy bậc thợ 3-4/7 nhu cầu về lao động tại công trình
cao hơn các bậc thợ khác vì vậy ĐVTC cần có công tác chuẩn bị thuê ngoài
tránh bị
động trong quá trình thi công.
d. Dự toán chi phí sản xuất chung
e. Dự toán vốn bằng tiền * Căn cứ lập dự toán vốn bằng tiền
- Căn cứ tiến độ thi công chi tiết được duyệt cho từng thàng lập kế hoạch
cung ứng
vốn bằng tiền để huy động thiết bị đến công trường, mua vật tư, trả luơng
trong suốt
quả trình thi công.
- Căn cứ khả năng cung cấp vốn lưu động tự có, khoản tạm ứng 20% theo họp
đồng, vốn vay nếu thiếu nguồn huy động.
- Cân đối khoản vốn bằng tiền thu hồi được khi nghiệm thu thanh toán
theo hạng
mục công trình, và khấu trù’ tạm ứng cho chủ đầu tư. * Bộ phận thực hiện (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Do phòng tài chính kế toán chịu trách nhiệm
- Phòng sẽ tính toán lập dự toán vốn bàng tiền hàng tháng cho cả quá trình thi công
Cân đối khả năng cung cấp tài chính của công ty cho dự án nếu thiếu hụt phải làm
việc với các tổ chức tín dụng lập phương án khả thi để vay vốn cung cấp cho phục
vụ thi công công trình.
BẢNG 2.13: Dự TOÁN VỐN BẰNG TIỀNĐvt: Triệu đồng
( Nguồn phòng kế toán lập dự toán vốn hằng tiền công trình NQN )
Bảng dự toán vốn bàng tiền thu chi phục vụ dự án là cơ sở phòng tài
chính kế
toán có kế hoạch cung cấp vốn bằng tiền đế phục vụ công trình và phòng kế hoạch
cũng như ban điều hành có căn cứ để kiểm soát vốn trong quá trình thi công cũng
như nghiệm thu thanh toán vốn kịp thời:
-Tháng 1+2: Công ty thu tạm ứng hợp đồng 2 tỷ, chi mua nguyên vật liệu,
trả lương, chi thuê thiết bị, mua nhiên liệu và chi phí khác 590 triệu. Cân đổi
thu chi
nguồn vốn bàng tiền của dự án còn 1,41 tỷ.
-Tháng 3+4: Công ty thu nghiệm thu thanh toán công trình 1 tỷ, Chi
phục vụ
thi công, chi phí chung, hoàn trả tạm ứng 300 triệu, vốn bằng tiền có là 50 triệu
đồng.
-Tháng 5+Ó+7+8: Đây là khoảng thời gian công trình không tự cân
đối vốn
bằng tiền phục vụ thi công được, công ty phải bổ sung nguồn bàng vốn vay tín dụng. Phát sinh chi phí lãi vay phải trả trong kì là 20 triệu đồng.
DANH MỤC CHĨ PHÍ GĨÁ TRỊ
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 4.459.284A40 Chi phí nhân công trực tiếp 2.292.908.699 Chi phí sử dụng máy thi công 2.044.283.784 Chi phí khảo sát và thiết kế
BVTC 80.125.000
Chi phí trực tiếp khác 200.000.000
Chi phí sản xuất chung 532.596.115
Mức lãi kế hoạch 1.025.169.235
TỐNG 10.634.367 273 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
67
+ Tiến độ không vượt quá tiến độ hợp đồng đã kí nếu khối lượng phát sinh không vượt quá 20% khối lượng trong họp đồng
+ Giá thành không vượt quá giá trúng thầu nếu khối lượng thi công không thay đôi tăng so với thiết kế mời thầu
+ Khả năng đáp ứng về kĩ thuật nhà thầu chính phải đáp ứng năng lực kĩ thuật tối thiểu là 70% hợp đồng, phần còn lại có thể bổ sung thầu phụ nhằm tăng năng
lực thi
công và đấy nhanh tiến độ thi công. + Khả năng đáp ứng về vốn lưu động cho công trình
Phương án tổ chức thi công do công ty tư vấn lập tại công trình NQN
đã lập
gồm 2 phương án:
+ Phương án 1: Tiến độ thi công theo hồ sơ dự thầu là 12 tháng
+ Phương án 2: Tiến độ thi công thực hiện do ĐVTC đề xuất là 10
tháng <
Phương án 1 < tiến độ hợp đồng
Căn cứ vào phụ lục 06: Tiến độ tô chức thi công nhận thấy cả 2
phương án
các huy động vật tư vật liệu và các chi phí khác đều như nhau, chỉ khác nhau