4.1.3.1 Phân tích lợi nhuận của ngân hàng giai đoạn năm 2011 – 2013
Sau khi tìm hiểu thu nhập và chi phí của Vietinbank Vĩnh Long qua 3 năm 2011- 2013 ta thấy thu nhập và chi phí của ngân hàng liên tục tăng, vậy kết quả kinh doanh của ngân hàng mà cụ thể là lợi nhuận ra sao, tất cả được thể hiện qua biểu đồ dưới đây:
322.156 395.692 480.969 292.293 346.545 433.559 29.863 49.147 47.410 0 100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 600.000 2011 2012 2013 Năm Triệu đồng Tổng thu nhập Tổng chi phí Lợi nhuận
Trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long có hai nguồn chính tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng đó là thu nhập lãi thuần và lãi thuần từ hoạt động dịch vụ. Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và lãi thuần từ hoạt động khác chiếm một tỷ trọng nhỏ nhưng cũng có mức độ ảnh hưởng nhất định đối với sự biến động về lợi nhuận của ngân hàng.
Nhìn vào hình 4.6 ta thấy lợi nhuận của ngân hàng từ năm 2011 – 2013 tăng giảm không ổn định. Năm 2012 lợi nhuận của ngân hàng tăng 64,57% so với năm 2012, nhưng đến năm 2013 lợi nhuận của ngân hàng giảm nhẹ 3,53% so với năm 2012. Vào năm 2012, thu nhập lãi thuần của ngân hàng tăng mạnh với tốc độ tăng là 51,38% tương ứng với số tiền là 32.232 triệu đồng, lãi thuần từ hoạt động dịch vụ tăng 48,12% tăng 3.093 triệu đồng nên đã làm cho lợi nhuận của ngân hàng tăng so với năm 2011. Trong năm 2012, ta thấy tổng thu nhập của ngân hàng tăng 22,83% nhanh hơn tốc độ tăng của tổng chi phí là 18,56% cho thấy ngân hàng đã cố gắng trong việc cắt giảm chi phí nhằm gia tăng lợi nhuận.
Sang năm 2013, lợi nhuận của ngân hàng giảm là do thu nhập lãi thuần giảm nhẹ 1,72% so với năm 2012, bên cạnh đó sự tăng lên của chi phí hoạt động 11,88% tương ứng với số tiền là 3.192 triệu đồng và chi phí dự phòng rủi ro tín dụng tăng 10,18% với số tiền là 3.330 triệu đồng nên đã làm cho lợi nhuận năm 2013 giảm. Có một vấn đề cần lưu ý là tổng chi phí của ngân hàng năm 2013 tăng với tốc độ là 25,11% nhanh hơn tốc độ tăng của tổng thu nhập là 21,55% nên đã thu hẹp và làm giảm lợi nhuận so với năm 2012, điều này cho thấy ngân hàng cần có biện pháp tích cực hơn trong việc cắt giảm chi phí để thu lại lợi nhuận cao hơn nữa cho mình.
Việc phân tích lãi suất bình quân đầu ra và chi phí sử dụng vốn huy động bình quân ở phần thu nhập và chi phí cho thấy mối liên hệ của lãi suất đến thu nhập lãi từ hoạt động tín dụng và chi phí lãi từ huy động thì phần chênh lệch giữa lãi suất bình quân đầu ra với chi phí sử dụng vốn huy động bình quân sẽ phần nào tác động đến sự tăng giảm của thu nhập lãi thuần, từ đó tác động đến lợi nhuận của ngân hàng. Tuy nhiên việc tính toán này chỉ mang tính chất tương đối để tham khảo vì hiện nay ngân hàng đã áp dụng cơ chế mua bán vốn thì hoạt động tín dụng và hoạt động huy động là 2 mảng kinh doanh riêng biệt. Tình hình chênh lệch giữa lãi suất bình quân đầu ra và chi phí sử dụng vốn huy động bình quân tại ngân hàng Công Thương Vĩnh Long như sau:
Bảng 4.17 Chênh lệch giữa lãi suất bình quân đầu ra và chi phí sử sụng vốn huy động bình quân của NHCT Vĩnh Long giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: %/năm
Stt CHỈ TIÊU 2011 2012 2013
1 Lãi suất bình quân đầu ra 19,83 19,85 13,07 2 CP sử dụng vốn huy động BQ 13,91 12,90 8,28
3 Chênh lệch [1 – 2] 5,92 6.95 4,79
Nguồn: theo tính toán của tác giả
Theo kết quả tính toán bảng 4.17 ta thấy chênh lệch giữa lãi suất bình quân đầu ra và chi phí sử dụng vốn huy động bình quân của ngân hàng tăng vào năm 2012 và giảm vào năm 2013 nên đã làm cho thu nhập lãi thuần của ngân hàng biến động theo cùng chiều tăng vào năm 2012 và giảm vào năm 2013 từ đó tác động đến lợi nhuận của ngân hàng cũng tăng vào năm 2012 và giảm vào năm 2013. Tuy có sự biến động tăng giảm nhưng khoản chênh lệch này là dương và khá lớn cho thấy ngân hàng vẫn đảm bảo được khả năng sinh lời từ hoạt động tín dụng, tạo nên lợi nhuận cao cho ngân hàng.
4.1.3.2 Phân tích lợi nhuận của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long vào năm 6 tháng đầu năm 2014
Trong thời buổi kinh tế khó khăn như hiện nay, việc ngân hàng Công Thương Vĩnh Long có thể trụ vững trên thương trường và hoạt động có sinh lời cao cho thấy ngân hàng thật sự bản lĩnh. Để biết được tình hình lợi nhuận của ngân hàng vào 6 tháng đầu năm 2014 ta theo dõi biểu đồ sau:
299.857 237.253 267.730 213.331 32.127 23.922 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000
6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Triệu đồng
Tổng thu nhập Tổng chi phí Lợi nhuận
Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh NHCT Vĩnh Long 6 tháng đầu năm 2014
Vào 6 tháng đầu năm 2014, lợi nhuận của ngân hàng đã dịch chuyển theo chiều hướng tích cực, tăng 34,30% tương ứng với số tiền là 8.205 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân là do thu nhập lãi thuần tăng 26,47%, lãi thuần từ hoạt động dịch vụ tăng 24,84%, lãi thuần từ hoạt động khác tăng 19,9%.
Với kết quả trên ta thấy trong 6 tháng đầu năm nay ngân hàng đã đẩy mạnh phát triển mọi sản phẩm dịch vụ của ngân hàng, cố gắng hoàn thành các chỉ tiêu do ngân hàng Công Thương Việt Nam giao. Đặc biệt chú ý là vào 6 tháng đầu năm 2014 ngân hàng đã cải thiện được tình trạng gia tăng của chi phí với tốc độ tăng của tổng chi phí là 25,5% chậm hơn tốc độ tăng của tổng thu nhập là 26,39% từ đó làm cho lợi nhuận của ngân hàng tăng.
Trong giai đoạn năm từ năm 2011 – 2013 và 6 tháng đầu năm 2014, lợi nhuận trước thuế của VietinBank Vĩnh Long luôn đạt mức cao. Đặc biệt vào những năm gần đây nền kinh tế cũng gặp không ít khó khăn, trên địa bàn thành phố Vĩnh Long chật hẹp lại là nơi tập trung dày đặt trên 20 ngân hàng thương mại cạnh tranh gay gắt với nhau, song kết quả kinh doanh của Vietinbank Vĩnh Long vẫn rất ấn tượng, có thể đánh giá rằng Vietinbank Vĩnh Long gặt hái được nhiều thắng lợi, hoạt động kinh doanh đạt kết quả cao.
4.2 PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ VÀ CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHCT VĨNH LONG
Nếu chỉ dừng lại ở phân tích tình hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận của ngân hàng thì không thể đánh giá chính xác với kết quả hoạt động kinh doanh đạt được có thực sự tốt và có chất lượng hay không vì vậy việc xem xét các chỉ số đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là hết sức cần thiết. Trong phần phân tích một số chỉ tiêu tài chính đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng được chia thành 5 phần:
Thứ nhất là đánh giá chung nhằm đánh giá một các tổng thể chất lượng hoạt động kinh doanh của ngân hàng, phần này liên quan đến tình hình tổng thu nhập, tổng chi phí và lợi nhuận của ngân hàng.
Thứ hai là đánh giá hoạt động sử dụng vốn huy động vào nghiệp vụ bán vốn của ngân hàng xem hiệu quả thế nào và từ đó có giải pháp đẩy mạnh hoạt động huy động vốn cho ngân hàng để tăng thu nhập lãi bán vốn, việc đánh giá hoạt động huy động vốn chỉ được thực hiện kể từ năm 2013 trở đi vì đây là mốc thời gian mà ngân hàng Công Thương áp dụng cơ chế mua bán vốn.
Thứ ba là đánh giá hoạt động tín dụng xem hoạt động tín dụng của ngân hàng có chất lượng hay không để có giải pháp duy trì, phát triển hoặc cải thiện.
Thứ tư là đánh giá hoạt động dịch vụ để biết được chất lượng hoạt động dịch vụ có tốt không trong khi tỷ trọng thu từ hoạt động dịch vụ trong cơ cấu thu nhập cũng như giá trị thu nhập từ hoạt động dịch vụ luôn tăng qua các năm, để từ đó biết được có nên đẩy mạnh phát triển hoạt động dịch vụ hay không.
Thứ năm là đánh giá hoạt động kinh doanh ngoại tệ để biết được chất lượng hoạt động kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng có tốt không trong khi tỷ trọng thu từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ trong cơ cấu thu nhập cũng như giá trị thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ luôn tăng qua các năm, để từ đó biết được có nên đẩy mạnh phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ hay không.
4.2.1 Đánh giá chung
Để đánh giá chung hoạt động kinh doanh của ngân hàng ta phân tích một số chỉ tiêu thể hiện trong bảng số liệu sau:
Bảng 4.18 Một số chỉ tiêu tài chính đánh giá chung kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long giai đoạn năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: %
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tổng thu nhập/Tổng tài sản BQ 20,63 19,69 20,46
Lợi nhuận/tổng tài sản BQ 1,91 2,45 2,02
Tổng chi phí/Tổng thu nhập 90,73 87,58 90,14
Lợi nhuận/tổng thu nhập 9,27 12,42 9,86
BQ: Bình quân
4.2.1.1 Tổng thu nhập trên tổng tài sản bình quân
Để biết được tình hình biến động tỷ số tổng thu nhập trên tổng tài sản bình quân của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long qua các năm như thế nào ta theo dõi biểu đồ sau:
20,46% 20,63% 19,69% 0,00% 5,00% 10,00% 15,00% 20,00% 25,00% 2011 2012 2013 Năm Tổng thu nhập trên tổng tài sản bình
Nguồn: theo tính toán của tác giả
Hình 4.8 Tình hình biến động tỷ số tổng thu nhập trên tổng tài sản bình quân của NHCT Vĩnh Long giai đoạn 2011 – 2013
Nhìn vào hình 4.8 ta thấy từ năm 2011-2013 tỷ số tổng thu nhập trên tổng tài sản bình quân của ngân hàng có sự biến động tăng giảm nhưng không nhiều.
Năm 2011 tỷ số tổng thu nhập trên tổng tài sản bình quân của ngân hàng đạt 20,63 % nghĩa là cứ mỗi 100 đồng tài sản bình quân mang đi đầu tư sẽ tạo ra cho ngân hàng 20,63 đồng thu nhập. Sang năm 2012 tỷ số tổng thu nhập trên tổng tài sản bình quân giảm nhẹ còn 19,69% do tốc độ tăng của tổng thu nhập (đạt 22,83%) chậm hơn tốc độ tăng của tổng tài sản bình quân (đạt 28,71%). Vào năm 2013, tỷ số này đã tăng lên đạt 20,46% là do tốc độ tăng của thu nhập (là 21,55%) nhanh hơn tốc độ tăng của tổng tài sản bình quân (đạt 16,99%).
Qua kết quả phân tích cho thấy tỷ số tổng thu nhập trên tổng tài sản bình quân của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long vẫn đạt mức rất cao cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng rất tốt.
4.2.1.2 Lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân
Để biết được tình hình biến động tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long qua các năm như thế nào ta theo dõi biểu đồ sau: 2,02% 2,45% 1,91% 0,00% 0,50% 1,00% 1,50% 2,00% 2,50% 3,00% 2011 2012 2013 Năm
Lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân
Nguồn: theo tính toán của tác giả
Hình 4.9 Tình hình biến động tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân của NHCT Vĩnh Long giai đoạn 2011 – 2013
Theo hình 4.9 ta thấy tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân của ngân hàng có sự biến động tăng giảm mạnh từ năm 2011 – 2013.
Năm 2011, tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân của Ngân hàng Công Thương Vĩnh Long đạt 1,91% cho thấy cứ bình quân 100 đồng tài sản đem đi đầu tư sẽ tạo ra cho ngân hàng 1,91 đồng lợi nhuận. Sang năm 2012 tỷ số này của ngân hàng tăng cao đạt 2,45%, đó là do tốc độ tăng của lợi nhuận là 64,57% nhanh hơn tốc độ tăng của tổng tài sản bình quân là 28,71%. Nhưng đến năm 2013, tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân của ngân hàng giảm còn 2,02% nguyên nhân là do lợi nhuận của ngân hàng năm 2013 giảm 3,53% trong khi đó tổng tài sản bình quân của ngân hàng lại tăng 16,99%.
Với những con số trên thì ta thấy tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long vẫn dương và khá cao thể hiện được Vietin Vĩnh Long là một ngân hàng lành mạnh, có lợi nhuân khỏe, kinh doanh có lãi qua các năm và sử dụng tài sản có hiệu quả cao.
4.2.1.3 Tổng chi phí trên tổng thu nhập
Để biết được tình hình biến động tỷ số tổng chi phí trên tổng thu nhập của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long qua các năm như thế nào ta theo dõi biểu đồ sau: 90,14% 87,58% 90,73% 0,00% 20,00% 40,00% 60,00% 80,00% 100,00% 2011 2012 2013 Năm Tổng chi phí trên tổng thu nhập
Nguồn: theo tính toán của tác giả
Hình 4.10 Tình hình biến động tỷ số tổng chi phí trên tổng thu nhập của NHCT Vĩnh Long giai đoạn 2011 – 2013
Theo hình 4.10 ta thấy tỷ số tổng chi phí trên tổng thu nhập của ngân hàng từ năm 2011 – 2013 có sự biến động tăng giảm và sự biến động này là nghịch chiều với tỷ số lợi nhuận trên tổng thu nhập bởi lẽ chi phí luôn tỷ lệ nghịch với lợi nhuận. Cụ thể vào năm 2011, tỷ số tổng thu nhập trên tổng chi phí của ngân hàng là 90,73%, nghĩa là để tạo ra 100 đồng thu nhập ngân hàng phải bỏ ra 90,73 đồng chi phí. Sang năm 2012, do ngân hàng hạn chế được tốc độ tăng của chi phí so với thu nhập nên tỷ số này dịch chuyển theo chiều hướng tích cực giảm còn 87,58%, nhưng đến năm 2013 do chi phí tăng cao và tăng nhanh hơn thu nhập nên tỷ số này lại tăng trở lại và tới 90,14%.
Đánh giá một cách tổng quan, tỷ số tổng chi phí trên tổng thu nhập của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long khá cao đồng nghĩa với việc ngân hàng hoạt động với chi phí cao sẽ làm ảnh hưởng đến sự gia tăng của lợi nhuận, ngân hàng cần phải tìm ra để có giải pháp khắc phục.
4.2.1.4 Lợi nhuận trên tổng thu nhập
Để biết được tình hình biến động tỷ số lợi nhuận trên tổng thu nhập của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long qua các năm như thế nào ta theo dõi biểu đồ sau: 9,27% 12,42% 9,86% 0,00% 2,00% 4,00% 6,00% 8,00% 10,00% 12,00% 14,00% 2011 2012 2013 Năm
Lợi nhuận trên tổng thu nhập
Nguồn: theo tính toán của tác giả
Hình 4.11 Tình hình biến động tỷ số lợi nhuận trên tổng thu nhập của NHCT Vĩnh Long giai đoạn 2011 – 2013
Nhìn vào hình 4.11 ta thấy từ năm 2011 – 2013 chỉ tiêu lợi nhuận trên tổng thu nhập của ngân hàng có sự biến động tăng giảm nhưng tương đối ổn định.
Năm 2011 tỷ số lợi nhuận trên tổng thu nhập của Vietinbank Vĩnh Long đạt 9,27%, tức trong 100 đồng thu nhập tạo ra 9,27 đồng lợi nhuận. Sang năm 2012, do tổng thu nhập của ngân hàng tăng so với năm 2011 và tăng nhanh hơn chi phí và kết quả là lợi nhuận tăng nhanh hơn tổng thu nhập nên đã làm cho tỷ số lợi nhuận trên tổng thu nhập của ngân hàng tăng cao đạt 12,42%. Đến năm 2013, chi phí của ngân hàng tăng cao nhanh hơn tốc độ tăng của thu nhập đã làm cho lợi nhuận của ngân hàng giảm vì vậy mà tỷ số lợi nhuận trên tổng thu nhập của ngân hàng giảm còn 9,86%.
Qua kết quả trên cho thấy hoạt động kinh doanh của ngân hàng Công Thương Vĩnh Long từ năm 2011 - 2103 khá ổn định, có sinh lời và hiệu quả ở mức tương đối. Ngân hàng cần có biện pháp cắt giảm, hạn chế sự gia tăng của chi phí để gia tăng lợi nhuận, cải thiện chỉ tiêu lợi nhuận trên tổng thu nhập