VII. Phương pháp, quy trình hạch toán các phần hành kế toán 1 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ)
2. Kế toán vốn bằng tiền
Tài sản bằng tiền là một yếu tố vô cùng quan trọng trong các hoạt động của Tổng công ty Giấy Việt nam.
Tài sản bằng tiền gồm: - Tiền mặt tại quỹ tiền mặt - Tiền gửi ở ngân hàng
- Tiền phải thu của khách hàng còn nợ Tổng công ty
Kế toán tiền mặt.
Tài khoản sử dụng: TK111 "Tiền mặt" Trình tự hạch toán:
+ Thu tiền (nhập quỹ tiền mặt) Nợ TK111: Số thực thu
Có TK131: Thu tiền của khách hàng Có TK136 : Thu nội bộ
Có TK138: Thu khác
Có TK112 : Rút tiền từ ngân hàng về quỹ Có TK511: Doanh thu
Có TK721: Thu nhập bất thường + Xuất quỹ tiền mặt
Nợ TK 112: Gửi vào ngân hàng
Nợ TK 121: Xuất tiền mặt đầu tư chứng khoán ngắn hạn Nợ TK 211,213: Mua TSCĐ bằng tiền mặt
Nợ TK 241: Xuất cho xây dựng cơ bản Nợ TK 331: Xuất tiền trả người bán Nợ TK 333: Nộp thuế
Nợ TK 334, 338: Trả lương cán bộ công nhân viên, trích bảo hiểm xã hội Nợ TK 338: Trả khác
Nợ TK 641: Chi phí bán hàng
Nợ TK 642: Chi quản lý doanh nghiệp Nợ TK 821: Chi phí bất thường
Nợ TK 881: Chi hoạt động tài chính Có TK111: Số thực chi
Kế toán tiền gửi ngân hàng
Tài khoản sử dụng: TK112"tiền gửi ngân hàng" Trình tự hạch toán:
+ Thu tiền gửi ngân hàng Nợ TK112: Thu tại ngân hàng
Có TK111, 113: Nộp tiền vào ngân hàng
Có TK131, 136, 138: Các khoản phải thu bằng tiền gửi ngân hàng Có TK311, 341: Vay ngắn hạn, dài hạn
Có TK 721: Các khoản thu nhập bất thường Có TK 711: Thu nhập hoạt động tài chính + Xuất tiền gửi ngân hàng
Nợ TK111: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ Tổng công ty Nợ TK121, 128: Chi đầu tư ngắn hạn
Nợ TK131, 138: Thanh toán các khoản nợ phải trả
Nợ TK211, 213: Mua tài sản cố định bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK414, 431: Chi quỹ phát triển kinh doanh, quỹ khen thưởng,
quỹ phúc lợi Nợ TK 641: Chi phí bán hàng Nợ TK 811: Chi hoạt động tài chính Nợ TK 821: Chi phí bất thường
Nợ TK642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK112: Số chi bằng tiền gửi ngân hàng Các sổ sử dụng:
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng
3.Kế toán thanh toán các khoản với ngân sách Nhà nước
Tài khoản sử dụng : 333, 112
Hàng tháng căn cứ vào hoá đơn bán hàng và bảng kê thuế giá trị gia tăng phải nộp, cán bộ theo dõi số thuế giá trị gia tăng phải nộp trong tháng kế toán ghi :
Nợ TK 111,112,131 Có TK3331 Có TK511
Hàng tháng Tổng công ty nộp thuế giá trị gia tăng kế toán ghi : Nợ TK3331
Có TK112
Cuối quý sau khi lập báo cáo quyết toán xong cán bộ thuế kiểm tra xác định số lãi thực, lập tờ khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán ghi :
Nợ TK421 Có TK 3334
Sổ sử dụng : Sổ kế toán chi tiết TK 333