II. Nọ dài hạn (MS 320)
2 1.933.091.00 049.900.89 3 3 Các khoản phải thu khách hàng
8 5.516.036.224 2.299.239.6004 4, Dự phòng phải thu níỊắn hạn khó 4 4, Dự phòng phải thu níỊắn hạn khó đòi (*) 139 IV !V. Hàng tồn kho 14 0 19.162.195.423 16.722377.142 1 1. Hàng ỉồn kho Ỉ41 III.02 19.162.195.42 3 16.722,377.142
Lập và phân tích báo cáo tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân thương mại Phước Vinh
GVHD: Th.s Nguyễn Minh Tiến 40 SVTH: Lê Thị Thu Dung
2 ỉ 149 1 ỉ
V V. Tài sản ngắn hạn khác 15
0
0 0
ỉ 1. Thuế giá trị gia tăns; được khấu trừ 15 1 2 2. Thuế và các khoản khác phải thu
nhà nước 152 3 3. Tài sản ngắn hạn khác 15 8 B B« TÀI SẲN DÀI HẠN (200=2 ỉ 0+220+230+240) 20 0 19.601.897.83 3 20.174,818.04 1 I I. Tài sản cố định 21 0 IIĨ.03.04 14.102.192.21 0 15.420.112ề41 8 1 1. Nguyên giá 21 1 22.435.217.26 6 22.843.247.15 8 2 2. Giá trị hao mòn lũy kế (*) 21
2
(8.882.239.90 0)
(7.538.928.59 8) 3 3. Chi phí xấy đựng cơ bẳn dở đang 21
3 549.214.844 1 15.793.858 II lĩ. Bất động sản đầu ỈU’ 22 0 0 0 1 1. Nguyên giá 22 1 2 2. Giá trị hao mòn lũy kế (*) 22
2 III III. Các khoản đầu tu’ tài chính dài
hạn
23 0
IIL05 5.499.705.623 4.754.705.623 1 ]. Đầu tư tài chính dài han 23
1
5.499.705.623 4.754.705.6232 2. Dư phòng giảm giá đầu tư tài 2 2. Dư phòng giảm giá đầu tư tài
chính đài han (*)
23 9 IV. Tài sản đài hạn khác 24
0
0 0
1 1. Phải thu dài hạn 24
1 2 2. Tài sàn dài han khác 24
8 3 3. Dự phòng phải thu dài hạn khó
đòi (*) 24 9 TÓNG CỘNG TÀI SẢN 25 0 58.815.525.63 0 61.799.559.55 5 NGƯÒN VÓN A A~ NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) 30 0 51.072.236.24 9 54.463.731.38 4 I I. Nọ* ngắn hạn 31 0 47.911.236.24 9 48.571.731.38 4 1 1. Vay ngẳn hạn 31 1 27.170.000.00 0 26.983.000.00 0 2 2. Phải trả cho n^ười bán 31
2
14.150.068.16 6
19.366.482.12 4 3 3. Người mua trả tiền trước 31
3
6.317.061.236 1.981.991.2204 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà 4 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước
31 4
III.06 248.735.920 203.036.502 5 5. Phải trả người lao độn£ 31
5 6 ố, Chi phí phải trả 31 6 7 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 31 8 25,370.927 37.221.538 8 8. Dự phòng phải trá ngắn hạn 31 9
II II. No’ dài han 32
0 3.161.000.000 5.892.000.000 1 ì. Vay dài hạn 32 1 3:161.000.000 5.892.000.000 2 2. Ọuỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 32 2 .. 3 3. Phải trả. phải nộp dài hạn khác 32
8 4 4. Dự phòng phải trả dài hạn khác 32 9 B B- VỐN CHÙ SỎ Hữu (400- 410+430) 40 0 7.743.289.381 7.335.828.171
Lập và phân tích báo cáo tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân thương mại Phước Vinh
GVHD: Th.s Nguyễn Minh Tiến 41 SVTH: Lê Thị Thu Dung Cọt năm trước (năm 2010);
Cán cứ vào số liệu năm trước của bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 để ghi vào theo các chỉ tiêu tương ứng theo từng mã số như sau:
-Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: MS01 = Ỉ97.150ế450.402 đồng. - Các khoản giảm trừ doanh thu: MS02 = 0 đồng.
-Doanh thu thuần về bán hàng và cong cấp dịch vụ MS10 - MS01 - MS02 - 197.150.450.402 đồng. - Giá vốn hàng báu: MSI 1 “ 191.334.980.576 đồng. -Lọi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
MS20 = MS10 - MSI 1 - 5.815.469.826 đồng.
- Doanh thu hoạt động tài chính: MS21 = 313.426.488 đồng. - Chi phí tài chính: MS22 = 3.850.326.498 đồng.
+ Trong đó: Chỉ phí ỉãi vay: MS23 = 3.850.326.498 đồng. -Chi phí quản lý kinh doanh: MS24 = 11.147.874.054 đồng. - Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
MS30 - MS20 + MS21 - MS22 - MS24 - -8.869.304.238 đồng. -Thu nhập khác: MS31 = 9.671.733.071 đồng.
- Chi phí khác: MS32 - 20.402.653 đồng.
- Lọi nhuận khác: MS40 - MS31 - MS32 - 9.651.330.418 đồng. -Tổng lợi nhuận kế toán trưởc thuế
MS50 - MS30 + MS40 - 782.026.180 đồng.
ĩ I. Vốn chù sỏ’ hữu 410 10.07 7.743.289.38
1
7.335.828.171 ỉ 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 41
ỉ 6.400.000.00 0 6.400.000.000 2 2. Thặng đư vốn cổ phần 412 3 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4 4. Cổ phiéu quỹ (*) 414
5 5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6 6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 7 7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối
417 1.343.289.38
1
935.828.171 II 0. Quỹ khen thuởng. phúc lọi 430
TỒNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 58.815.525.
630
61.799.559.55 5
(Nguôn: Phòng kê toán Doanh nghiệp tư nhãn thương mại Phước Vinh) 22,2.2 Phương
Lập và phân tích báo cáo tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân thương mại Phước Vinh
GVHD: Th.s Nguyễn Minh Tiến 42 SVTH: Lê Thị Thu Dung -Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp: MS51 = 195.506.545 đồng.
- Lọi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
MS60 = MS50 - MS51 = 586.519.635 đồng. Cốt năm nay (năm 201 lì:
Căn cứ vào số iiệu trên tài khoản ở các sổ kế toán có ỉiên quan và sổ cái các tài khoản năm 2011 để ghi vào theo các chỉ tiêu tương ứng.
-Doanh tha bán hàng và cung cấp dịch vụ (MS 01)
Lũy kế số phát sinh bên Có TK 511__“Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” trong năm báo cáo trên sổ cái ỉà 211,183.011.080 đồng.
- Các khoản giảm trừ doanh thu (MS 02)
Lũy kế số phát sinh bên Có TK 511__“Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ” đối ứng bên Nợ TK 521__ “Các khoản giảm trừ đoanh thu” trong kỳ báo cáo trên sổ cái là 0 đồng.
-Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (MS 10)
MS10 = MS01 - MS02 = 211,183,011,080 đồng
Lũy kế số phát sinh bên Nợ TK 511__“Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ” đối ứng bên Có TK 9 ỉ 1__ “Xác định kết quả kinh doanh” trong năm báo cáo trên sổ cái là 211.183.011.080 đồng,
-Giá vốn hàng bán (MS 20)
Căn cứ vào lũy kế số phát sinh bên Có TK 632_ “Giá vốn hàng bán” đối ứng bên Nợ TK 911_ “Xác định két quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo trên sổ cái là 206.902.062.241 đồng. -Lọi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (MS 20)
Là chỉ tiêu phản ánh số chênh lệch giữa doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ với giá vốn hang bán phát sinh trong năm 2011 là 4.280.948.839 đồng. MS20 = MS10 - MSI 1 = 4ề280.948.839 đồng
-Doanh thu hoạt động tài chính (MS 21)
Lũy kế số phát sinh bên Nợ TK 515_ “Doanh thu bán hoạt động tài chính” đối ứng bên Có TK 911_ “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo trên sổ cái là 146.079.826 đồng. -Chi phí tài chính (MS 22)
Căn cứ vào lũy kế số phát sinh bên Có TK 63 5_ “Chi phí tài chính” đối ứng bên Nợ TK 911_ “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo trên sổ cái là
Lập và phân tích báo cáo tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân thương mại Phước Vinh
GVHD: Th.s Nguyễn Minh Tiến 43 SVTH: Lê Thị Thu Dung 4.933.903.37 đồng. Trong đó: Chi phí lãi vay (MS 23) ỉà 4.933.903.037 đồng. ** Chi phí quản lý kinh doanh (MS 24)
Căn cứ vào ỉũy kế số phát sinh bên Có TK 642_ “Chi phí quản lý đoanh nghiệp” đối ứng bên Nợ TK 911_ “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo trên sổ cái ỉà 11.386.847.937 đồng.
-Lọi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (MS 30)
Là chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. MS30 - MS20 + MS21 - MS22 - MS24 - - 11.893.722.309 đồng
-Thu nhập khác (MS31)
Lũy kế số phát sinh bên Nợ TK 711_ “Thu nhập khác” đối ứng bên Có TK 911_ “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo trên sổ cái là 13.051.294.472 đồng.
- Chi phí khác (MS 32)
Căn cứ vào lũy ké số phát sinh bên Có TK 811__ “Chi phí khác” đối ứng bên Nợ TK 911_ “Xác định kết quả kỉnh doanh” trong kỳ báo cáo trên sổ cái ỉà 276.239.036 đồng.
- Lợi nhuận khác (MS 40)
Là chỉ tiêu phản ánh số chênh lệch giữa thu nhập khác và chi phí khác phát sinh trong kỳ 201 ỉ là 12.775.055.436 đồng
MS40 - MS31 - MS32 - 12.775.055.436 đồng -Tổng lọi nhuận kế toán trước thuế (MS 50)
MS50 = MS30 + MS40 = 881.333.127 đồng -Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (MS 51)
Căn cứ vào lũy kế số phát sinh bên Có TK 821_ “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” đối ứng bên Nợ TK 911_ “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo trên sổ cái là 154ằ758.297 đồngề
-Lợi nhuận Sâu thuế thu nhập doanh nghiệp (MS 60)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sau khi trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong kỳ báo cáo.
MS60 = MS50 - MS51 = 726.574.830 đồng
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHNĂM 2011 NĂM 2011
Lập và phân tích báo cáo tài chính tại Doanh nghiệp tư nhân thương mại Phước Vinh
GVHDẾ. Th.s Nguyễn Minh Tiến 44 SVTH: Lê Thị Thu Dung 2.2.2.3 Phương pháp lâp Báo cáo lưu chuyển tiền tê:
Côt năm trước (năm 2010):
Căn cứ vào số liệu năm trước của bảng Báo cáo lưu chuvến tiền tệ năm 20 ỉ0 để shi vào theo từng khoản mục của từng hoạt động để vào theo từng mã số như sau:
L Lưu chuyển tiên íừ hoạt động kinh doanh
- Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác MS01 - 111.877.890.354 đồng. ST T CHỈ TIỂU M Ã THUYET MINH SÒ NĂM NAY SỐ NĂM TRƯỚC (1) (2) (3) (4) (5) (6)