- Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ.
HỢP ĐỒNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU
hóa đơn GTGT
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán tiêu thụ tiến hành ghi sổ để phản ánh doanh thu, kế toán chỉ cần nhập dữ liệu trên hóa đơn vào bảng biểu đã được thiết kế sẳn trên phần mềm kế toán TDK, các thông tin sẽ tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ thẻ chi tiết liên quan.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp sẽ kiểm tra, đối chiếu và tiến hành kết chuyển doanh thu trong tháng.
Ta có thể mô tả lại quá trình làm việc của phầm mềm theo hình thức chứng từ ghi sổ như sau:
- Nội dung hợp đồng gia công xuất khẩu:
HỢP ĐỒNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU
Số: 01/2010 KV-HJA
Ngày 30 tháng 10 năm 2009
Hôm nay, ngày 30 tháng 10 năm 2009, tại công ty TNHH KOVINA FASHION, chúng tôi gồm có:
Bên A: Công ty HYUNJIN APPAREL
Address: 633-10, Bupyung-Dong, Bupyung-Ku, Incheon, Korea Tel: (032) 527 2851 Fax: (032) 513 9576
Người đại diện: Ông Sang Chul Lee Chức vụ: Chủ tịch Bên B: Công ty TNHH KOVINA FASHION
Address: Đường số 6, KCN Trảng Bàng, Tây Ninh
Tel: (8466) 3896575~8 Fax: (8466) 3896579
Sau khi bàn bạc và thỏa thuận hai bên đồng ý ký kết hợp đồng gia công hàng may mặc theo những điều kiện và điều khoản sau:
Điều I: CHỦNG LOẠI HÀNG, SỐ LƯỢNG VÀ ĐƠN GIÁ GIA CÔNG
MẶT HÀNG ĐVT SỐ LƯỢNG GIÁ GIA CÔNG (USD) THÀNH TIỀN (USD)
Quần áo các loại Cái 2.000.000 10USD/CÁI 20.000.000
Từng mã hàng, đơn hàng, người nhận hàng, số lượng và đơn giá sẽ được ký bằng phụ kiện giữa hai bên.
Điều II: NGUYÊN PHỤ LIỆU
Bên A hoặc nhà cung cấp đại diện cho bên A sẽ cung cấp nguyên phụ liệu đầy đủ cho bên B để theo đó bên B có thể sản xuất đồng bộ theo từng mã hàng. Tỷ lệ hao hụt của nguyên vật liệu là 3%
Nguyên phụ liệu sẽ được giao đến cảng TP.HCM hoặc sân bay Tân Sơn Nhất, bên B có trách nhiệm làm thủ tục nhận hàng và vận chuyển về kho bên B
Nguyên phụ liệu thừa sau khi thanh khoản hợp đồng sẽ được chuyển sang hợp đồng kế tiếp hoặc xuất trả về cho bên A.
Phế liệu phát sinh sẽ được xử lý đúng theo qui định của Bộ Khoa học Công nghệ và Môi trường.
Điều III: THANH TOÁN
Bên A sẽ thanh toán tiền gia công cho bên B trong vòng 30 ngày kể từ ngày giao hàng và trước khi nhận được chứng từ gốc
Thanh toán bằng chuyển khoản vào tài khoản số: 1020.200000.34279 – Ngân hàng Công thương Việt Nam, chi nhánh Khu công nghiệp Trảng Bàng
Điều VI: CÁC ĐIỀU KHOẢN CHUNG KHÁC
Hợp đồng này có hiệu lực từ ngày ký đến ngày 30 tháng 10 năm 2010 Trường hợp có sửa đổi, bổ sung sẽ được ký bằng phụ kiện giữa hai bên
Hợp đồng này được lập thành 04 bản (02 bản tiếng Việt, 02 bản tiếng Anh) mỗi bên giữ 02 bản, có giá trị pháp lý như nhau.
Đại diện bên A Đại diện bên B
HYUNJIN APPAREL CO., LTD CÔNG TY TNHH KOVINA FASHION
(Nguồn:Phòng xuất nhập khẩu)
1) Căn cứ vào phụ kiện số 21 và phiếu xuất kho số 95-KVN (ngày 08/01/2010), kế toán tiêu thụ tiến hành việc ghi hóa đơn GTGT
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 35301 ngày 12.01.2010, kế toán tiêu thụ tiến hành phản ánh doanh thu như sau:
Nợ 131.Hyunjin: 1.601.204.392 (đồng)
Có 5112: 1.601.204.392 (đồng) (Trích yếu: Phụ lục 1 ) 2) Căn cứ vào hóa đơn bán hàng số 0035316 ngày 06.02.2010, kế toán tiến hành phản ánh doanh thu:
Nợ 131.Hyunjin: 218.769.528 (đồng)
Có 5112: 218.769.528 (đồng) (Trích yếu : Phụ lục 2)
3) Căn cứ hóa đơn bán hàng số 0035327 ngày 06.03.2010, kế toán phản ánh doanh thu:
Nợ 131.Hyunjin: 25.616.535 (đồng)
Có 5112: 25.616.535 (đồng) (Trích yếu: Phụ lục 3) Hàng ngày, từ hóa đơn GTGT, kế toán tiến hành vào sổ chi tiết bán hàng:
Doanh thu bán hàng của tất cả các loại sản phẩm được nhập chung trên một sổ chi tiết bán hàng nhưng phần mềm máy có thể tự động kết xuất ra doanh thu theo từng mã hàng hoặc theo từng số hiệu tài khoản
Công ty TNHH KOVINA FASHION SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
KCN Trảng Bàng – Tây ninh Quý I năm 2010
Chứng từ Diễn giải TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Doanh thu Số NT SL (Cái) Đơn giá Thành tiền
35301 08/01 Áo Jacket 131.Hyunjin 1.345 3.90 5.245,50 96.905.367 35316 16/02 Váy 131.Hyunjin 1.632 1.9 3.100,00 57.278.700
TỔNG 27.407.540.943
(Trích yếu: Phụ lục 4)
Hàng ngày, căn cứ vào hóa đơn kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Công ty TNHH KOVINA FASHION BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KCN Trảng Bàng – Tây Ninh GỐC CÙNG LOẠI
Quý I năm 2010
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi
Ngày Số Nợ Có 01/01 …… Doanh thu bán hàng … … 08/01 35301 Doanh thu bán hàng 1.601.204.392 1.601.204.392 06/02 35316 Doanh thu bán hàng 218.769.528 218.769.528 Cộng 27.407.540.94 3 27.407.540.943 (Trích yếu: Phụ lục 5)
Cuối tháng, từ bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, kế toán vào sổ nhật ký chung
Công ty KOVINA FASHION SỔ NHẬT KÝ CHUNG
KCN Trảng Bàng – Tây Ninh Quý I năm 2010
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi
chú
Ngày Số Nợ Có
31/01 0/KC Doanh thu bán hàng 131.Hyunjin 5112 9.652.664.586 28/02 0/KC Doanh thu bán hàng 131.Hyunjin 5112 5.905.723.039 31/03 0/KC Doanh thu bán hàng 131.Hyunjin 5112 11.849.153.318
Cộng 27.407.540.94
3
Cuối tháng, từ sổ nhật ký chung kế toán tiến hành vào sổ cái.
Công ty TNHH KOVINA FASHION SỔ CÁI TÀI KHOẢN Đường số 6, KCN Trảng Bàng, TN Quý I năm 2010
Tài khoản: 5112 - Doanh thu bán các thành phẩm Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Ngày Số
Dư đầu kỳ
08/01 4/NT Gia công XK 131.Hyunjin 1.601.204.392
06/02 5/NT Gia công XK 131.Hyunjin 218.769.528
… … ... ... ... ...
Tổng phát sinh 27.407.540.943 27.407.540.943 Dư cuối kỳ
(Trích yếu: phụ lục 6)
3.2.5. Hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu
3.2.5.1. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 532: “ Giảm giá hàng bán” Tài khoản 531: “ Hàng bán bị trả lại” Tài khoản 521: “Chiết khấu thương mại”
3.2.5.2. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Tại công ty không phát sinh các nghiệp vụ làm giảm trừ doanh thu, đặc biệt là giảm giá hàng bán, vì giá ghi trên hóa đơn là giá đã có sự thỏa thuận giữa các bên.
3.2.5.3. Trình tự hạch toán
Do không phát sinh nghiệp vụ nên trình tự hạch toán không thể xác định cụ thể.
3.2.6. Hạch toán giá vốn hàng bán3.2.6.1. Tài khoản sử dụng 3.2.6.1. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 632: “Giá vốn hàng bán” Tài khoản 155: “ Thành phẩm”
3.2.6.2. Chứng từ và sổ sách sử dụng
a) Chứng từ sử dụng:
Phiếu xuất kho nội bộ