- Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ.
b)Chứng từ và sổ sách sử dụng Chứng từ sử dụng
Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có..v..v..
Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính - Nhật ký chung
- Sổ cái tài khoản doanh thu hoạt động tài chính
c) Trình tự hạch toán
Ngày 30/01/2010, nhận được giấy báo có của ngân hàng công thương về khoản lãi TGNH, kế toán ghi :
Nợ 1121.NHCT: 33.185 (đồng) Có 515: 33.185 (đồng)
Ngày 27/02/2010, đánh giá lại các tài khoản có gốc ngoại tệ phát sinh lãi, kế toán ghi:
Nợ 131.Hyunjin: 254.654.367 (đồng) Có 515: 254.654.367 (đồng)
Từ các chứng từ, giấy báo ngân hàng..v..v.., kế toán lên nhật ký chung
Công ty KOVINA FASHION SỔ NHẬT KÝ CHUNG
KCN Trảng Bàng – Tây Ninh Quý I năm 2010
Chứng từ Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi
chú
Ngày Số Nợ Có
30/01 13/ST Lãi TGNH 1121.NHCT 515 33.185
27/02 11/KT Lãi chênh lệch TGHĐ 131.Hyunjin 515 254.654.367
… … … …
Cộng 357.535.981
Từ các chứng từ, giấy báo…v..v.., kế toán tiến hành vào sổ cái
Công ty KOVINA FASHION SỔ CÁI TÀI KHOẢN
KCN Trảng Bàng – Tây Ninh Quý I năm 2010
Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Ngày Số
Dư dầu kỳ
27/02 11/KT Lãi chênh lệc TGHĐ 131.Hyunjin 254.654.367 … … … … 0/KC K/C thu nhập HĐTC 911 357.535.981 Tổng phát sinh 357.535.981 357.535.981 Dư cuối kỳ (Trích yếu: Phụ lục 11) 3.2.8.2. Chi phí tài chính a) Tài khoản sử dụng
Tài khoản 635: “Chi phí hoạt động tài chính”
b) Chứng từ và sổ sách sử dụngChứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng
- Giấy báo nợ,..v..v.. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sổ sách sử dụng
- Nhật ký chung - Sổ cái tài khoản 635
c) Trình tự hạch toán
Ngày 04/01/2010, nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về khoản phí ngân hàng phải thanh toán, căn cứ vào chứng từ số 04/SC, kế toán ghi:
Nợ 635: 30.000 (đồng)
Có 1121.NHCT: 30.000 (đồng)
Cuối tháng, đánh giá lại các khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái về khoản nợ phải trả của công ty YangJi, căn cứ chứng từ số 06/KC ngày 30/01/10, kế toán ghi:
Nợ 635: 3.936.920 (đồng)
Có 331.Yangji: 3.936.920 (đồng)
Từ các khoản phát sinh, căn cứ vào giấy báo nợ ..v.v.. có liên quan đến chi phí tài chính, kế toán vào sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 635
Công ty KOVINA FASHION SỔ NHẬT KÝ CHUNG
KCN Trảng Bàng – Tây Ninh Quý I năm 2010
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi
chú Ngày Số Nợ Có 04/01 4/SC Phí ngân hàng 635 1121.NHCT 30.000 30/01 6/KC Lỗ chênh lệch TGHĐ 635 331.Yangji 3.936.920 … … … … Cộng 72.132.112
Công ty KOVINA FASHION SỔ CÁI TÀI KHOẢN KCN Trảng Bàng – Tây Ninh Quý I năm 2010
Tài khoản: 635 - chi phí hoạt động tài chính
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Ngày Số Dư đầu kỳ 04/01 4/SC Phí ngân hàng 1121.NHCT 30.000 30/01 6/KC Lỗ chênh lệch TGHĐ 331.Yangji 3.936.920 … … … … 31/03 0/KC K/C chi phí HĐTC 911 72.132.112 Tổng phát sinh 72.132.112 72.132.112 Dư cuối kỳ (Trích yếu: Phụ lục 12) 3.2.8.3. Doanh thu khác a) Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711: “Thu nhập khác”
b) Chứng từ và sổ sách sử dụngChứng từ sử dụng: Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn, .v..v..
Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết thu nhập khác - Nhật ký chung
- Sổ cái chi tiết tài khoản 711
c) Trình tự hạch toán
Căn cứ hóa đơn số 0035341, ngày 30/03/2010, về việc thu hộ phí nhập hàng của công ty Uno Corporation, kế toán ghi:
Nợ 131.Uno: 14.653.169 (đồng)
Có 711: 14.653.169 (đồng) Trong 3 tháng đầu năm chỉ phát sinh một nghiệp vụ. Từ chứng từ có liên quan, kế toán lên sổ nhật ký chung
Công ty KOVINA FASHION SỔ NHẬT KÝ CHUNG
KCN Trảng Bàng – Tây Ninh Quý I năm 2010 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi
chú
Ngày Số Nợ Có
30/03 19/NT Thu hộ phí nhập hàng 131.Uno 7112 28.252.214
Từ chứng từ liên quan, kế toán lên sổ cái tài khoản 711
Công ty KOVINA FASHION SỔ CÁI TÀI KHOẢN
KCN Trảng Bàng – Tây Ninh Quý I năm 2010
Tài khoản: 711 - Thu nhập khác
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Ngày Số
Dư đầu kỳ
30/03 19/NT Phải thu khác 131.Uno 28.252.214
31/03 0/KC Kết chuyển TN khác 911 28.252.214 Tổng phát sinh 28.252.214 28.252.214 Dư cuối kỳ (Trích yếu: Phụ lục 13) 3.2.8.4. Hạch toán chi phí khác a) Tài khoản sử dụng
Tài khoản 811: “Chi phí khác”
b) Chứng từ và sổ sách sử dụngChứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng
- Biên bản thanh lý TSCĐ
Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết chi phí khác - Nhật ký chung
- Sổ cái tài khoản 811
c) Trình tự hạch toán
Trong quý I năm 2010, tại công ty không phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến chi phí khác nên không có trình tự hạch toán cụ thể.
3.2.9. Xác định kết quả kinh doanh tại công ty3.2.9.1. Tài khoản sử dụng 3.2.9.1. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 911: “Xác định kết quả kinh doanh” Tài khoản 421: “Lợi nhuận chưa phân phối”
3.2.9.2 Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng