- Đơn giá bán: 2
b. Phân tích điểm hoà vốn trong mối quan hệ với cơ cấu sản phẩm tiêu thụ
4.2.2.9 Dự toán Báo cáo kết quả kinh doanh
Dự toán báo cáo kết quả kinh doanh là dự toán tổng hợp, nhằm dự kiến kết quả từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ, dựa trên các dự toán doanh thu tiêu thụ, dự toán giá vốn, dự toán chi phí bán hàng , dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, ...vv. Dự toán báo cáo kết quả kinh doanh nhằm cung cấp số liệu phục vụ cho vệc so sánh, đối chiếu và đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch về chỉ tiêu lợi nhuận, đồng thời kiểm tra tình hình thực hiện nghĩa vụ ngân sách Nhà nước.
=> Căn cứ lập dự toán báo cáo kết quả kinh doanh:
- Dự toán doanh thu và tiêu thụ. - Dự toán giá thành sản xuất. - Dự toán chi phí bán hàng.
- Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lập dự toán báo cáo kết quả kinh doanh thường được thực hiện cho cả niên độ kế toán và chia ra theo các quý trong niên độ kế toán đó.
Ví dụ:Với tài liệu Công ty CP An Khánh đã cho, hãy lập dự toán báo cáo kết quả kinh doanh trong năm N, biết rằng thuế suất thuế TNDN là 25%, lãi suất vay ngắn hạn là 12%/1 năm, Tỷ suất trả lãi cổ phần là 12%/1 năm.
Dự toán Báo cáo kết quả kinh doanh
Năm: N
(Đvt:1000đ)
Chỉ tiêu Quý Cả năm
I II III IV
1. Doanh thu bán hàng 1.200.000 1.600.000 2.000.000 2.400.000 7.200.000 2. Các khoản thu giảm
trừ
3. Doanh thu thuần 1.200.000 1.600.000 2.000.000 2.400.000 7.200.000 4. Giá vốn hang bán 1.053.600 1.373.520 1.643.780 1.936.600 6.007.500 5. Lợi nhuận gộp 146.400 226.480 356.220 463.400 1.192.500 6. Doanh thu hoạt động
tài chính
7. Chi phí tài chính 5.800 10.646 12.403 9.503 38.352 8. Chi phí bán hàng 50.000 72.000 82.000 92.000 296.000 9. Chi phí QLDN 56.000 66.250 78.000 87.200 287.450 10. Lợi nhuận thuần 34.600 77.584 183.817 274.697 570.698 11. TN khác
12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác
thuế
15. Thuế TNDN 8.650 19.396 45.954 68.674 142.674