- Húa đơn mua dựng trực tiếp
CTY TNHH HÙNG VĨ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
CTY TNHH HÙNG VĨ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
CAO VIấN – THANH OAI – HÀ NỘI ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dựng cho hỡnh thức Nhật Ký Chung)
(Từ ngày 01/10 đến ngày 31/12/2010)
Tờn tài khoản: Chi phớ Nhõn cụng trực tiếp
Số hiệu: TK 622 ĐVT: đồng
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) ( Ký, ghi rừ họ tờn & đúng dấu)
Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Sổ NKC TK đối Phỏt sinh
Số hiệu thỏngNgày Trang sổ dũngSTT Nợ Cú
Số dư đầu kỳ
Số phỏt sinh trong kỡ
……… ……. ……. ………. …… …… …… ……….. ………..
31/12 BTTL 31/12 Tổng số tiền lương phải trả cho CNTTSX T12 01 18 334 61.112.000
Cộng phỏt sinh trong kỳ x x 172.392.854
2.3.4.) Kế toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng là khoản mục chi phớ riờng cú trong cỏc doanh nghiệp xõy lắp. Do đặc điểm của lĩnh vực xõy dựng đú là khối lượng cụng việc lớn, quy trỡnh sản xuất khú khăn, trong khi đú sức người thỡ cú hạn khụng thể đỏp ứng được. Vỡ vậy cụng ty thực hiện thi cụng hỗn hợp vừa thủ cụng vừa bằng mỏy.
Cụng ty TNHH Hựng Vĩ cú đội mỏy thi cụng riờng, được hạch toỏn riờng tuy nhiờn khụng phải lỳc nào cũng cú thể vận chuyển mỏy múc lờn được hết cụng trỡnh thi cụng do ở quỏ xa, do vậy vẫn phải thuờ mỏy thi cụng ở ngoài.
Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng gồm: chi phớ khấu hao mỏy thi cụng, chi phớ sửa chữa mỏy, tiền lương cụng nhõn sử dụng mỏy, chi phớ khỏc bằng tiền.
Tài khoản cụng ty sử dụng: TK 623
Tài khoản này được cụng ty mở chi tiết cho từng hạng mục cụng trỡnh, dung để tập hợp cỏc khoản chi phớ sử dụng mỏy thi cụng phỏt sinh trực tiếp tại cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Do quý IV chỉ thi cụng 1 cụng trỡnh nờn tất cả cỏc chi phớ phỏt sinh được tập hợp để tớnh giỏ thành cụng trỡnh xõy lắp này. *Đối với trường hợp mỏy thi cụng thuộc quyền sở hữu của cụng ty:
Trong trường hợp này chi phớ sử dụng mỏy thi cụng tại Cụng ty bao gồm chi phớ dịch vụ mua ngoài dựng cho mỏy thi cụng, chi phớ khấu hao mỏy thi cụng. chi phớ nguyờn liệu vật liệu sử dụng cho mỏy thi cụng.
Chi phớ dịch vụ mua ngoài dựng cho mỏy thi cụng bao gồm: chi phớ điện, nước, chi phớ sửa chữa mỏy thi cụng, chi phớ bảo hiểm cho mỏy thi cụng... cỏc khoản chi phớ này phỏt sinh ở cụng trỡnh nào thỡ tập hợp tại cụng trỡnh đú.
Tài khoản này được mở chi tiết cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Tài khoản 623 được Cụng ty chi tiết thành cỏc tài khoản cấp 2 như sau: - TK 6231: Chi phớ nhõn cụng sử dụng mỏy thi cụng
- TK 6232 : Chi phớ nguyờn liệu, cụng cụ dụng cụ - TK 6233 : Chi phớ nhiờn liệu mỏy thi cụng
- TK 6234 : Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng - TK 6237 : Chi phớ dịch vụ mua ngoài - TK 6238 : Chi phớ bằng tiền khỏc
Cuối kỳ căn cứ vào cỏc hoỏ đơn GTGT do mua nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ dựng cho mỏy thi cụng, cỏc bảng kờ dịch vụ mua ngoài, bảng khấu hao TSCĐ do bộ phận sử dụng mỏy thi cụng gửi lờn, kế toỏn cụng ty tiến hành kiểm tra, xỏc nhận lại cỏc số liệu của cỏc chứng từ đú và tiến hành nhập vào mỏy tớnh. Cỏc số liệu này sẽ tự động tổng hợp và tự động vào sổ chi tiết TK 623, Sổ Nhật ký chung và Sổ Cỏi Tk 623.
Biểu 2.17: Lệnh xuất vật tư
LỆNH XUẤT VẬT TƯ
Kớnh gửi: ễng Giỏm đốc Cụng ty TNHH Hựng Vĩ Đồng Kớnh gửi : Phũng kế hoạch, phũng kĩ thuật. Tờn tụi là: Nguyễn Văn Sơn
Lý do đề nghị: Do yờu cầu thi cụng cụng trỡnh cần một số vật tư kĩ thuật sau để phục vụ thi cụng cụng trỡnh.
Vậy Cụng ty cho xuất một số vật tư sau:
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn & đúng dấu)
STT Tờn vật tư ĐVT Lệnh xuất Duyệt xuất
Người lĩnh Số lượng QĐ PX Số lượng Ký duyệt 1 Dầu Diesel Lớt 724 724 2 Xăng Lớt 826 826
Cụng Cty TNHH Hựng Vỹ Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam
Cao Viờn – Thanh Oai – Hà Nội Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
Biểu 2.18: Phiếu xuất kho
Cụng ty TNHH Hựng Vĩ Mẫu số: 02 - VT
Cao Viờn – Thanh Oai – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 12 thỏng 12 năm 2010 Nợ: TK 6233 Số: 012 Cú: TK 1522 Họ và tờn người nhận hàng: Trần Ngọc Quynh
Địa chỉ(Bộ phận): Cụng trỡnh trường THCS Cao Viờn II Lý do xuất kho: phục vụ cụng trỡnh trường THCS Cao Viờn II Xuất tại kho: Nhiờn liệu của cụng trường
ĐVT: đồng STT Tờn nhón hiệu quy cỏch, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ Mó số
ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
Yờu cầu Thực
xuất
1 Dầu diesel Lớt 724 724 14.500 10.498.000
2 Xăng Lớt 826 826 17.900 14.785.400
Cộng x x X X x 25.283.400