2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu
Thu thập số liệu thứ cấp trong công ty, trên sách báo, internet.
2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu
- Mục tiêu 1: Sử dụng phƣơng pháp so sánh số tuyệt đối, tƣơng đối để phân tích thực trạng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
- Mục tiêu 2: Sử dụng phƣơng pháp kế toán nhật ký chung để thực hiện công tác kế toán vốn bằng tiền, dùng phƣơng pháp so sánh số tuyệt đối và số tƣơng đối để đánh giá tình hình thu – chi, tăng - giảm của vốn bằng tiền tại công ty.
- Mục tiêu 3: Sử dụng phƣơng pháp kế toán nhật ký chung để thực hiện công tác kế toán khoản phải thu, dùng phƣơng pháp so sánh số tuyệt đối và số tƣơng đối để đánh giá tình hình tăng - giảm khoản phải thu tại công ty.
- Mục tiêu 4: Sử dụng phƣơng pháp phân tích hệ số cuối năm để đánh giá khả năng thanh toán của vốn bằng tiền và khoản phải thu tại công ty.
- Mục tiêu 5: Dựa trên kết quả đánh giá ở 4 mục tiêu trên để đề ra các giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu trong tƣơng lai.
23
CHƢƠNG 3
GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH TƢƠI
3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH
Công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi đƣợc thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế số 6300126300 do Sở kế hoạch đầu tƣ tỉnh Hậu Giang cấp lần đầu ngày 21/09/2010 và cấp lần 2 ngày 23/09/2011. Công ty đƣợc thành lập và hoạt động hợp pháp tại Việt Nam, thực hiện các hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật. Công ty có tƣ cách pháp nhân kể từ ngày đƣợc cấp giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh, có con dấu riêng, có tài khoản bằng tiền Việt Nam. Chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi số vốn điều lệ của công ty.
Tên công ty viết bằng tiếng Việt:
CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH TƢƠI
Địa chỉ Trụ sở chính: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu, Huyện Châu Thành, Tỉnh Hậu Giang, Việt Nam
Vốn điều lệ: 4.900.000.000 đồng Điện thoại: 0913707946
Kể từ khi thành lập năm 2010, công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi luôn cố gắng khẳng định đƣợc thƣơng hiệu của công ty trong những lĩnh vực công ty tham gia. Thành công của công ty là sự kết hợp hài hòa giữa tinh thần làm việc tập thể và cá nhân để đem lại hiệu quả trong công việc cũng nhƣ để tạo ra những sản phẩm và dịch vụ đạt tiêu chuẩn.
3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH
Công ty chuyên kinh doanh các ngành nghề sau: - Xây dựng công trình dân dụng.
- Giám sát xây dựng và hoàn thiện công trình dân dụng. - Giám sát thi công xây dựng công trình cáp thoát nƣớc.
- Giám sát xây dựng và hoàn thiện loại cầu, đƣờng bộ thuộc công trình giao thông.
24
3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC 3.3.1 Cơ cấu tổ chức 3.3.1 Cơ cấu tổ chức
Cơ cấu tổ chức của công ty đƣợc trình bày ở Hình 3.1
Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức công ty
(Nguồn từ công ty TNHH MTV Huỳnh Tươi)
3.3.2 Nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban
- Ban giám đốc: Giám đốc phụ trách chung cho mọi hoạt động của công ty,
là ngƣời đại diện pháp nhân có quyền điều hành cao nhất trong công ty, là ngƣời đại diện trƣớc pháp luật nhà nƣớc và hoạt động của doanh nghiệp. Phó Giám đốc giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của công ty theo sự phân công của Giám đốc. Chủ động và tích cực chuyển khai, thực hiện nhiệm vụ đƣợc phân công và chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc về hiệu quả các hoạt động.
- Bộ phận kinh doanh: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của ban Giám đốc, phụ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
trách kinh doanh, quan hệ dối tác với khách hang.
Dự báo các vấn đề về hang hóa, đề xuất các phƣơng án giá cả, và lập kế hoạch kinh doanh cho cả công ty
- Bộ phận kỹ thuật công trình: Làm nhiệm vụ thiết kế và cùng với nhân
viên kỹ thuật ở các đội thi công quản lý về kỹ thuật, chất lƣợng công trình. kết hợp chặt chẽ với Phòng tài chính - kế toán lên kế hoạch xây dựng và ký kết các hợp đồng xây dựng các công trình phải đảm bảo chất lƣợng và giữ uy tín cho Công ty.
- Bộ phân kế toán: Quản lý theo dõi tình hình tài chính của công ty, giám
sát thi hành chế độ quy định nguyên tắc tài chính của Nhà nƣớc. Nghiên cứu đề xuất ban hành các quy định, quy chế quản lý tài chính kế toán, định chế điều
Ban Giám đốc
Bộ phận kế toán
Bộ phận kinh doanh Bộ phận kho
Bộ phận Kỷ thuật Công trình
25
hành các nghiệp vụ hạch toán kinh doanh theo luật định. Tổ chức thực hiện kiểm tra chặt chẽ tổng hợp phân tích kết quả kinh doanh, chỉ đạo quản lý ngân quỹ, mua sắm công cụ, quyết toán thu chi tài chính, có trách nhiệm quản lý lƣu trữ lâu dài các hồ sơ gốc có liên quan đến hạch toán kế toán tại công ty.
- Bộ phận kho: Kiểm tra số lƣợng hàng nhập kho theo chứng từ. Nhập
hàng hóa vào kho, sắp xếp đúng nơi qui định, cập nhật thẻ kho, lập hồ sơ, lƣu hồ sơ và bảo quản. Lập báo cáo hàng nhập, tồn cho kế toán.
3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 3.4.1 Sơ đồ tổ chức
Để thuận tiện hơn trong quá trình quản lý cũng nhƣ công tác sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán đƣợc thành lập theo mô hình trực tuyến chức năng.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty đƣợc trình bày ở Hình 3.2.
Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán.
(Nguồn từ công ty TNHH MTV Huỳnh Tươi)
Nhiệm vụ và chức năng của phòng kế toán:
- Kế toán trƣởng: Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán cho công ty.
Kiểm tra, giám sát tài chính, phát hiện và ngăn ngừa hành vi vi phạm tài chính, bảo vệ tài sản của doanh nghiệp. Phân tích thông tin, số liệu kế toán tham mƣu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản lý doanh nghiệp, cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định.
- Kế toán tổng hợp: Xác định kết quả kinh doanh các khoản thanh toán với
Nhà nƣớc. Hàng tháng, hàng quý cũng nhƣ cuối kỳ kế toán, kế toán tổng hợp lập tất cả các báo cáo tài chính, giúp kế toán trƣởng báo cáo, phân tích hoạt động
Thủ quỹ
KT công nợ KT tiền
mặt,TGNH Kế toán trƣởng
26
kinh doanh tại công ty.Bảo quản, lƣu trữ hồ sơ tài liệu kế toán cũng nhƣ cung cấp những thông tin cần thiết cho các bộ phận có liên quan bên ngoài.
- Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản công nợ giữa công ty với khách (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
hang, lập báo cáo nhanh về các khoản công nợ để báo cáo lên kế toán trƣởng và giám đốc.
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Hằng ngày ghi chép liên tục vào
sổ, lập phiếu thu, chi cho các hoạt động của công ty nhƣ tạm ứng, trả lƣơng cho nhân viên,..v.v.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt thông qua phiếu thu và phiếu chi
ghi vào sổ quỹ tiền mặt hằng ngày, đối chiếu với kế toán thanh toán trong ngày để kịp thời phát hiện sai sót, cuối mỗi ngày phải khoá sổ và kiểm số dƣ tiền mặt còn lại cuối ngày. Thủ quỹ chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trƣởng.
3.4.2 Chế độ kế toán và hình thức kế toán
Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20-03-2006 của Bộ trƣởng Bộ Tài chính.
Để phù hợp với cơ cấu tổ chức và quản lý nên công ty đã áp dung theo hình thức nhật ký chung.
Hình thức sổ kế toán nhật kýchung đƣợc trình bày ở Hình 3.3
3.4.3 Phƣơng pháp kế toán
- Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ là đồng Việt Nam. - Xuất kho theo phƣơng pháp: nhập trƣớc xuất trƣớc.
- Phƣơng pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: tính giá trị còn lại. - Hạch toán kế toán theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên.
- Phƣơng pháp khấu hao: áp dụng phƣơng pháp khấu hao đƣờng thẳng - Nộp thuế giá trị gia tăng theo phƣơng pháp khấu trừ.
27
Hình 3.3: Hình thức kế toán công ty
(Nguồn từ công ty TNHH MTV Huỳnh Tươi)
Ghi chú :
Ghi hàng ngày
Ghi vào cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
3.5 SƠ LƢỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 3.5.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 3.5.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi giai đoạn 2011 – 2013 đƣợc thể hiện ở bảng 3.1.
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 và năm 2014 đƣợc thể hiện ở bảng 3.2.
Qua bảng 3.1 ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm(2011, 2012 và 2013)có những biến động tƣơng đối lớn. Tổng lợi nhuận giảm mạnh ở năm 2012 và tăng mạnh ở năm 2013, cụ thể nhƣ sau: năm 2011 lợi nhuận là 7.616.420 đồng đến năm 2012 lợi nhuận là âm(-)9.491.945 đồng, tức là lợi nhuận giảm mạnh 17.108.365 đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ 224,62%, qua năm
Chứng từ gốc Sổ chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
28
2013 lợi nhuân là 19.950.174 đồng tăng mạnh 29.442.119 đồng so với năm 2012 tƣơng đƣơng tỷ lệ 310,18%.
Lợi nhuận năm 2012 giảm, nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu năm 2012 tăng so với doanh thu năm 2011 nhƣng chi phí cũng đồng thời tăng theo, nhƣng mức tăng của tổng chi phí cao hơn mức tăng của tổng doanh thu và năm 2012 chí phí cao hơn doanh thu nên lợi nhuận âm(-), tổng chi phí tăng là do chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng quá lớn trong tổng chi phí mặt khác là do công ty mới thành lập nên các nhà đầu tƣ chƣa biết đến, trình độ quản lý còn kém, phải cạnh tranh với nhiều công ty mạnh trên thị trƣờng làm tăng tổng chi phí, cụ thể cho các trƣờng hợp đó nhƣ sau, tổng doanh thu năm 2011 là 41.558.965 đồng đến năm 2012 tổng doanh thu là 111.845.537 đồng, tăng 70.286.572 đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ 169,12% nhƣng tổng chi phí cũng đồng thời tăng 87.394.937 đồng(121.337.482 - 33.942.545), tƣơng đƣơng tỷ lệ 257,48%.
Lợi nhuận năm 2013 tăng rất mạnh là do tổng doanh thu năm 2013 tăng rất mạnh so với năm 2012 và đồng thời tổng chi phí cũng tăng rất mạnh nhƣng mức tăng doanh thu cao hơn mức tăng của chi phí cho nên công ty có lợi nhuận dƣơng(+), nhƣng lợi nhuân không cao nếu tính theo quy mô của vốn, nhƣng lợi nhuận dƣơng(+), cho thấy công ty đã giảm đƣợc chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí thi công nhƣng tổng chi phí vẫn còn cao, chất lƣợng thi công ngày đƣợc đảm bảo nên khách hàng cũng tăng nhiều hơn so với năm 2011 và 2012, cụ thề là năm 2013 đạt doanh thu 1.407.928.738 đồng tăng rất mạnh 1.296.083.201 đồng so với năm 2012 tƣơng đƣơng tỷ lệ 1.158,82% nhƣng chi phí cũng tăng một khoản lớn với mức tăng 1.266.641.082 đồng so với năm 2012 tƣơng đƣơng tỷ lệ 1.043,90% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tóm lại chi phí của 3 năm rất cao làm cho lợi nhuận rất thấp, đặc biệt năm 2012 lợi nhuận âm(-)do chi phí cao hơn doanh thu, một phần do giá của nguyên vật liệu tăng qua các năm làm tăng giá vốn hàng bán và một phần do khách hàng chƣa biết đến công ty làm ảnh hƣởng đến doanh thu.
Dựa vào bảng 3.2 ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh trong 2 năm 2013 và năm 2014 có những biến động giảm mạnh đối với doanh thu và chi phí và tăng nhẹ đối với lợi nhuận. cụ thể, doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 là 206.524.454 đồng giảm mạnh 649.628.187 đồng so với 6 tháng đầu năm 2013 tƣơng đƣơng tỷ lệ 75,88%, đồng thời chi phí cũng giảm một lƣợng lớn 658.734.486 đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ 78%. Nguyên nhân là do khách hàng 6 tháng đầu năm 2014 ít hơn nên doanh thu tụt giảm nhƣng bù lại công ty đã tiết giảm đƣợc chi phí, cụ thể là chi phí quản lý doanh nghiệp, vì thế lợi nhuận tăng nhẹ.
29
(Nguồn từ công ty TNHH MTV Huỳnh Tươi)
(Nguồn từ công ty TNHH MTV Huỳnh Tươi)
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch
2012/2011 2013/2012
Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%)
1 Tổng doanh thu 41.558.965 111.845.537 1.407.928.738 70.286.572 169,12 1.296.083.201 1.158,82 2 Tổng chi phí 33.942.545 121.337.482 1.387.978.564 87.394.937 257,48 1.266.641.082 1.043,90 3 Lợi nhuân sau thuế 7.616.420 (9.491.945) 19.950.174 (17.108.365) (224,62) 29.442.119 310,18
Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi 6 tháng đầu năm 2013 và năm 2014
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu 6 tháng đầu/2013 6 tháng đầu/2014
Chênh lệch 2014/2013
Số tiền Tỷ lệ(%)
1 Tổng doanh thu 856.152.641 206.524.454 (649.628.187) (75,88)
2 Tổng chi phí 844.527.432 185.792.946 (658.734.486) 78
30
Tuy doanh thu và chi phí điều giảm mạnh nhƣng lợi nhuận lại tăng nhẹ. Cụ thể lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2013 là 15.625.209 đồng đến 6 tháng đầu năm 2014 lợi nhuậnlà 20.731.508 đồng, tức lợi nhuận tăng nhẹ 5.106.299 đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ 32,68%. Nguyên nhân chủ yếu do doanh thu và chi phí giảm mạnh nhƣng mức giảm của chi lớn hơn mức giảm của doanh thu cho nên lợi nhuận tăng nhẹ.
3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƢƠNG HƢỚNG HOẠT ĐỘNG 3.6.1 Thuận lợi 3.6.1 Thuận lợi
- Công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi nằm trên địa bàn Tỉnh Hậu Giang, có thể xem là một trung tâm kinh tế xã hội của khu vực ĐBSCL có điều kiện khai thác và phát triển nông nghiệp, công nghiệp cũng nhƣ cơ sở hạ tầng, GTVT.
- Môi trƣờng kinh doanh thuận lợi là một yếu tố rất quan trọng giúp doanh nghiệp phát triển một cách nhanh chóng.
- Đội ngũ cán bộ quản lý, công nhân viên có nhiệt tình trong công tác, trong lao động sản xuất, luôn luôn tích cực phấn đấu nâng cao năng lực, trình độ chuyên môn trong quản lý kinh doanh.
3.6.2 Khó khăn
- Máy móc, trang thiết bị cũ kỹ, công nghệ lạc hậu, chƣa đƣợc đầu tƣ. - Vốn kinh doanh còn thiếu so với nhu cầu sản xuất.
- Sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp.
- Giá cả nguyên vật liệu tăng cao đột ngột làm ảnh hƣởng đến các công trình đang thi công dở dang.
- Lãi suất cho vay của các ngân hàng thƣơng mại ngày càng tăng cao gây ra nhiều khó khăn cho doanh nghiệp, làm ảnh hƣởng trực tiếp đến kết quả sản xuất kinh doanh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.6.3 Phƣơng hƣớng hoạt động
- Công ty tiếp tục phát triển, đẩy mạnh đầu tƣ, cải tiến trên tất cả các lĩnh vực, hoàn thiện mô hình sản xuất, bố trí sắp xếp lao động một cách phù hợp với nhiệm vụ và yêu cầu của từng giai đoạn.
- Nâng cao năng suất lao động, hiệu quả công tác xây dựng và quy trình quản lý tiêu chuẩn, chất lƣợng theo tiêu chuẩn ISO.
- Giữ vững sự đoàn kết, phát huy dân chủ, nâng cao tính tự chủ, sáng tạo trong công việc, đề cao tinh thần trách nhiệm, bảo vệ tài sản của công ty, chống
31
lãng phí, nâng cao uy tín, chất lƣợng phục vụ khách hàng, luôn đoàn kết, giúp đỡ lẫn nhau hoàn thành tốt công việc đƣợc giao.
- Thực hiện phân tích, đánh giá chất lƣợng lao động để có kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng, rèn luyện trong tác phong cũng nhƣ khả năng làm việc của ngƣời lao động, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty.
- Nâng cao chất lƣợng sản phẩm, phát triển vì mục đích cạnh tranh, tăng lợi