• Hình thức sổ kế toán: Công ty TNHH Nam Luyên áp dụng kế toán theo hình thức nhật ký chung do hình thức này đơn giản trong việc ghi chép, kiểm tra đối chiếu, thuận lợi cho việc phân công công tác và thực hiện kế toán bằng máy.
• Đặc trưng hình thức sổ kế toán: tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh, nội dung kinh tế của nghiệp vụđó.
• Quy trình ghi sổ kế toán:
Hàng ngày, kế toán viên căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra làm căn cứ ghi sổ kế toán.
Trước hết kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung. Cùng với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Sau đó, căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Cuối tháng, cuối quý và cuối năm, cộng số liệu ghi trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh.
Kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
Các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán thủ công được ghi bằng tay.
Sơđồ 12: Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty TNHH Nam Luyên. Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệđối chiếu Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ chi tiết 5111,632… Sổ cái TK 131,5111,632,911… Bảng cân đối kế toán
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết