515→911 911 2 986 31/03 Cộng số phát sinh tháng 3 2 986 846 31/03 Số dư cuối tháng 3 31/03 Cộng số phát từ đầu quý 1 2 986 2 986 Tổng phát sinh trong kỳ: 2 986 2 986 Số dư cuối kỳ : Ngày 31 tháng 03 năm 2014
NGUỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.6. Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần sản xuất thươngmại và dịch vụ tổng hợp Long Khánh mại và dịch vụ tổng hợp Long Khánh
Bên cạnh việc phản ánh một cách chính xác các khoản doanh thu bán hàng, các khoản giảm trừ doanh thu, các khoản chi phí quản lý kinh doanh, phòng kế toán của công ty cổ phẩn sản xuất thương mại và dịch vụ tổng hợp Long Khánh rất chú
trọng đến việc xác định và phản ánh đúng kết quả kinh doanh. Điều này giúp cho việc lập các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh được thuận tiện đồng thời đưa lại cho nhà quản lý một cách nhìn tổng quát, sâu sắc về tình hình hoạt động của công ty mình trong một thời gian nhất định. Cuối kỳ phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển các khoản: Doanh thu, Giá vốn, Chi phí và lên cho ta báo cáo xác định kết quả kinh doanh và lợi nhuận chưa phân phối.
+Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ = 4.662.000 đồng +Giá vốn hàng bán = 4.241.370 đồng
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ = 4.662.000 – 4.241.370 = 420.630 đồng
+Doanh thu hoạt động tài chính = 2.986 đồng +Chi phí quản lý kinh doanh = 23.511.837 đồng
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = 420.630 + 2.986 – 23.511.837 = -23.088.221 đồng Cuối tháng, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển:
-Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 5111: 4.662.000 đồng
Có TK 911: 4.662.000 đồng -Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK 515: 2.986 đồng
Có TK 911: 2.986 đồng -Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911: 4.241.370 đồng
Có TK 632: 4.241.370 đồng -Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh:
Nợ TK 911: 23.511.837 đồng
Có TK 6422: 23.511.837 đồng -Kết chuyển lỗ:
Nợ TK 4212: 23.088.221 đồng
Có TK 911: 23.088.221 đồng
Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán ghi Sổ Cái tài khoản 911. Sổ Cái TK 911 dùng để ghi chép các bút toán kết chuyển doanh thu thuần, giá vốn hàng bán,
chi phí quản lý kinh doanh, chi phí và doanh thu hoạt động tài chính, chi phí khác, thu nhập khác và lợi nhuận.
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý 1 Năm 2014
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911 Số dư đầu kỳ: Ngày , tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đ/ư Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2