15 31/03 Phân bổ CP trả trước ngắn hạn T3/201 4x Chi phí quản lý doanh
2.2.4.Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
Công ty sử dụng tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ. Do đặc điểm kinh doanh của công ty mà công ty chỉ có chi phí quản lý doanh nghiệp. Khách hàng có thể đến lấy trực tiếp chứ không phải thông qua vận chuyển. Công ty hạch toán chi tiết TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp như sau:
+TK 64221 – Chi phí nhân viên.
+TK 64222 – Chi phí quản lý doanh nghiệp. +TK 64223 – Chi phí quản lý: đồ dùng văn phòng. +TK 64227 – Chi phí QL: dịch vụ mua ngoài -TK 64221 – Chi phí nhân viên
Hàng tháng, căn cứ vào bảng chấm công, kế toán tính ra số tiền thực lĩnh cho toàn cán bộ, công nhân viên trong công ty. Kế toán phản ánh số tiền lương phải trả theo định khoản sau:
Nợ TK 64221: 10.500.000 đồng
Có TK 334 : 10.500.000 đồng -TK 64222 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Khi phát sinh các chi phí như phân bổ chi phí trả trước dài hạn, ngắn hạn, tính thuế môn bài…thì được hạch toán vào tài khoản này. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 64222: 1.000.000 đồng
Có TK 3338: 1.000.000 đồng
Nợ TK 64222: 75.000 đồng
Có TK 242: 75.000 đồng
-TK 64223 – Chi phí quản lý: đồ dùng văn phòng
Kế toán định khoản các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi phí phân bổ công cụ dụng cụ dùng cho văn phòng như sau:
Nợ TK 64223: 244.950 đồng
Có TK 242: 244.950 đồng -TK 64227 – Chi phí QL: dịch vụ mua ngoài
Kế toán định khoản các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho văn phòng như sau:
Nợ TK 64427: 55.000 đồng Có TK 112: 55.000 đồng *Chứng từ sử dụng:
Bảng tính lương, bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn, ngắn hạn, phiếu chi, bảng phân bổ công cụ dụng cụ, sổ phụ ngân hàng…