Để có thể phân tích chi tiết tình hình lợi nhuận của Công ty, nghiên cứu dựa vào việc thu thập các số liệu từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2010 đến 06 tháng đầu năm 2013, từ đó tổng hợp được bảng 4.8 và bảng 4.9
45
Bảng 4.8: Tình hình lợi nhuận của Công ty từ năm 2010 đến 06 tháng đầu năm 2013
Chỉ tiêu Năm 2010 (VNĐ) Năm 2011 (VNĐ) Năm 2012 (VNĐ) Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Tuyệt đối (VNĐ) Tỷ lệ (%) Tuyệt đối (VNĐ) Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.784.500.000 14.989.500.000 22.476.461.727 3.205.000.000 27,2 7.486.961.727 50 2. Tổng Chi phí 11.540.300.344 14.644.500.878 21.135.014.578 3.104.200.534 27 6.490.513.700 44,3 - Giá vốn hàng bán 11.259.050.000 14.303.880.000 20.624.260.670 3.044.830.000 27 6.320.380.670 44,2 - Chi phí tài chính 210.000.000 255.000.000 368.000.000 45. 000.000 21 113.000.000 44,3 - Chi phí quản lý kinh doanh 71.250.344 85.620.878 142.753.908 14.370.534 20,2 57.133.030 66,7
3. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 244.199.656 344.999.122 1.341.447.149 100.799.466 41,3 996.448.027 289
4. Chi phí thuế TNDN 61.049.914 86.249.781 338.553.287 25.199.867 41,3 252.303.506 292
5. Tổng lợi nhuận trước thuế 183.149.742 258.749.341 1.002.893.862 75.599.599 41,3 744.144.521 288
46
Bảng 4.9: Tình hình lợi nhuận của Công ty 06 tháng đầu năm 2012 và 06 tháng đầu năm 2013
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch 06 tháng đầu năm
2013/06 tháng đầu năm 2012 06 tháng đầu năm 2012 (VNĐ) 06 tháng đầu năm 2013 (VNĐ) Tuyệt đối(VNĐ) Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 9.476.461.727 10.152.364.067 675.902.340 7,1
2. Tổng Chi phí 8.791.098.697 9.540.212.977 749.114.280 8,5
- Giá vốn hàng bán 8.718.344.789 9.343.870.369 625.525.580 7,2
- Chi phí tài chính 42.000.000 154.000.000 112.000.000 267
- Chi phí quản lý kinh doanh 30.753.908 42.342.608 11.588.700 37,7
3. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 685.363.030 612.151.090 (73.211.940) (10,7)
4. Chi phí thuế TNDN 171.340.758 153.037.773 (18.302.985) (10,7)
5. Lợi nhuận sau thuế 514.022.273 459.113.317 (54.908.956) (10,7)
47
Từ bảng 4.9, nghiên cứu cho thấy tình hình lợi nhuận của Công ty toàn bộ là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, không có lợi nhuận khác và lợi nhuận tài chính. Nhìn chung, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty có dấu hiệu tăng nhanh từ năm 2010 đến năm 2012, cụ thể: năm 2011 lợi nhuận tăng 100.799.466đ, tương ứng tỷ lệ 41,3% so với năm 2010, năm 2012 lợi nhuận tăng 996.448.027đ, tương ứng tỷ lệ 289% so với năm 2011. Năm 2012, lợi nhuận của công ty tăng mạnh nguyên nhân chủ yếu là do nhu cầu của thị trường gia tăng dẫn đến lượng hàng hóa tiêu thụ gia tăng, đồng thời Công ty tăng giá bán hàng hóa lên cho phù hợp với xu hướng của thị trường.
Việc gia tăng lợi nhuận chứng tỏ Công ty có bước phát triển tốt và đạt được nhiều hiệu quả hoạt động kinh doanh trong các năm qua. Nguyên nhân là lượng đơn đặt hàng và số lượng hàng hóa tiêu thụ được gia tăng cao và Công ty có chính sách thương mại hợp lý giúp thu hút thêm các khách hàng tiềm năng, điều này cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty đang trên đà phát triển tốt, thể hiện vị thế của Công ty trên thị trường.
Bảng 4.9 cho thấy 06 tháng đầu năm 2013, tình hình lợi nhuận có dấu hiệu giảm nhẹ so với 06 tháng đầu năm 2012, cụ thể: lợi nhuận giảm 73.211.940đ, tương ứng với tỷ lệ 10,7%. Điều này là do trong 06 tháng đầu năm 2013, chi phí tài chính và chi phí quản lý của doanh nghiệp tăng cao so với 06 tháng đầu năm 2012, cụ thể chi phí tài chính tăng 112.000.000đ, tương ứng tỷ lệ 267%; chi phí quản lý kinh doanh tăng 11.588.700đ, tương ứng tỷ lệ 37,7%; trong khi đó doanh thu chỉ tăng là 7,1%, và giá vốn hàng bán chỉ tăng 8,5% so với 06 tháng đầu năm 2012.
Để có thể đánh giá chính xác về tình hình lợi nhuận của Công ty, nghiên cứu tiến hành phân tích ảnh hưởng của các nhân tố sản lượng đến lợi nhuận:
48
Bảng 4.10: Tình hình lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ theo sản phẩm của công ty từ năm 2010 đến 06 tháng đầu năm 2013 Tên Sản Phẩm Năm 2010 (VNĐ) Năm 2011 (VNĐ) Năm 2012 (VNĐ)
Chênh lệch năm 2011/2010 Chênh lệch năm 2012/2011
Giá trị(VNĐ) Tỷ lệ (%) Giá trị(VNĐ) Tỷ lệ (%)
2. Lợi nhuận bán
Thuốc BVTV 170.939.759 241.499.385 871.940.647 70.559.626 41,3 630.441.262 261
3. Lợi nhuận bán Phân
bón 73.259.897 103.499.737 469.506.502 30.239.840 41,3 366.006.765 354
Tổng lợi nhuận 244.199.656 344.999.122 1.341.447.149 100.799.466 41,3 996.448.027 289
Tên Sản Phẩm 06 tháng đầu năm 2012
(VNĐ)
06 tháng đầu năm 2013 (VNĐ)
Chênh lệch 06 tháng đầu năm 2013/06
tháng đầu năm 2012
Giá trị(VNĐ) Tỷ lệ (%)
1. Lợi nhuận bán Thuốc BVTV 445.485.970 397.898.209 (47.587.761) (10,7)
2. Lợi nhuận từ bán Phân bón 239.877.060 214.252.881 (25.624.179) (10,7)
Tổng lợi nhuận 685.363.030 612.151.090 (73.211.940) (10,7)
49
Bảng 4.10 cho thấy tình hình lợi nhuận bán thuốc BVTV và phân bón tăng từ năm 2010 đến năm 2012, trong đó năm 2012 lợi nhuận tăng cao nhất là 996.448.027đ, tỷ lệ 289% so với năm 2011 , năm 2011 tăng 100.799.466đ, so với năm 2010. Đối với mặt hàng thuốc BVTV năm 2011 gia tăng 70.559.626đ, tương ứng với tỷ lệ 41,3% so với năm 2010, đến năm 2012 lợi nhuận tăng nhanh chóng so với năm 2011, lợi nhuận tăng 630.441.262đ, tương ứng tăng 261%. Đối với mặt hàng phân bón, năm 2011 gia tăng 30.239.840đ, tỷ lệ 41,3% so với năm 2010, đến năm 2012 gia tăng 366.006.765đ, tương ứng tỷ lệ 354% so với năm 2011. Nguyên nhân lợi nhuận bán phân bón tăng nhiều hơn so với thuốc BVTV là do mặt hàng phân bón năm 2012 bán chạy hơn so với thuốc BVTV, và giá bán của phân bón là 135.000đ/bao cũng cao hơn so với thuốc BVTV là 55.000đ/chai.
Tuy nhiên, 06 tháng đầu năm 2013, tình hình lợi nhuận có chiều hướng giảm nhẹ so với 06 tháng đầu năm 2012, cụ thể: lợi nhuận về thuốc BVTV giảm 47.587.761đ, lợi nhuận về phân bón giảm 25.624.179đ, tương ứng với tỷ lể 10,7%, điều này làm cho tổng lợi nhuận bán hàng của công ty giảm
73.211.940đ, tương ứng với tỷ lệ 10,7%. Nguyên nhân là do tình hình kinh doanh gặp khó khăn, lượng hàng hóa bán được giảm sút,để tiếp tục nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cần có các biện pháp nhằm nâng cao lượng tiêu thụ hàng hóa.
Từ công thức: Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí
Để phân tích rõ hơn về tình hình biến động của lợi nhuận, nghiên cứu dựa vào hai nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận là doanh thu và chi phí để tiến hành phân tích. Từ bảng 4.8 và bảng 4.9, nghiên cứu tổng hợp được bảng 4.11: tổng hợp ảnh hưởng của nhân tố doanh thu và chi phí đến lợi nhuận của công ty từ năm 2010 đến 06 tháng đầu năm 2013 như sau:
50
Bảng 4.11:Tổng hợp ảnh hưởng của doanh thu và chi phí đến lợi nhuận của Công ty từ năm 2010 đến 06 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: Việt Nam Đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch năm 2011/2010 Chênh lệch năm 2012/2011
Chênh lệch 06 tháng đầu năm
2013/06 tháng đầu năm 2012
Tăng Giảm Tăng Giảm Tăng Giảm
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 3.205.000.000 7.486.961.727 675.902.340
2. Tổng Chi phí 3.103.200.534 6.490.513.700 749.114.280
- Giá vốn hàng bán 3.044.830.000 6.320.380.670 625.525.580
- Chi phí tài chính 44. 000.000 113.000.000 112.000.000
- Chi phí quản lý kinh doanh 14.370.534 57.133.030 11.588.700
3. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 100.799.466 996.448.027 (73.211.940)
51
Phân tích tình hình lợi nhuận có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Phân tích tình hình lợi nhuận để thấy được các nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng đến việc tăng, giảm lợi nhuận của công ty. Từ đó, công ty đề ra các biện pháp khai thác khả năng kinh doanh tốt hơn nhằm nâng cao lợi nhuận và giúp hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả tối ưu trong tương lai. Dựa vào bảng 4.11, nghiên cứu phân tích:
Ảnh hưởng của doanh thu và chi phí đến lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng 3.205.000.000đ so với năm 2010, trong khi đó tổng chi phí tăng 3.103.200.534đ bao gồm: giá vốn hàng bán tăng 3.044.830.000đ, chi phí tài chính tăng 44.000.000đ, chi phí quản lý tăng 14.370.534đ so với năm 2010. Với sự gia tăng nhân tố doanh thu cao hơn sự gia tăng nhân tố chi phí, điều này dẫn đến việc lợi nhuận chịu tác động tăng theo chiều hướng tăng của doanh thu, do đó năm 2011, lợi nhuận tăng 100.799.466đ so với lợi nhuận năm 2010.
Ảnh hưởng của doanh thu và chi phí đến lợi nhuận năm 2012 so với năm 2011:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 7.486.961.727đ so với năm 2011, trong khi tổng chi phí tăng 6.490.513.700đ bao gồm giá vốn hàng bán tăng 6.320.380.670đ, chi phí tài chính tăng 113.000.000đ, chi phí quản lý tăng 57.133.030đ so với năm 2011. Sự gia tăng nhân tố doanh thu cao hơn so với sự gia tăng nhân tố chi phí, nguyên nhân chính là do sự tăng giá bán sản phẩm, điều này mang đến lợi nhuận cao cho Công ty, vì vậy lợi nhuận năm 2012 tăng 996.448.027đ so với năm 2011. Đây là mức lợi nhuận khá cao thể hiện công ty đang có chiều hướng phát triển tốt.
Ảnh hưởng của doanh thu và chi phí đến lợi nhuận 06 tháng đầu năm 2013 so với 06 tháng đầu năm 2012:
06 tháng đầu năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 675.902.340đ so với 06 tháng đầu năm 2012, nhưng tổng chi phí tăng cao hơn doanh thu là 749.114.280đ so với tổng chi phí 06 tháng đầu năm 2012. Phân tích cho thấy giá vốn hàng bán không có biến động nhiều, tuy nhiên chi phí tài chính và chi phí quản lý 06 tháng đầu năm 2013 có biến động tăng cao so với 06 tháng đầu năm 2012, cụ thể: chi phí tài chính tăng 112.000.000đ, chi phí quản lý tăng 11.588.700đ, chính nguyên nhân này làm cho lợi nhuận 06 tháng đầu năm 2013 giảm so với 06 tháng đầu năm 2012 là 73.211.940đ.
Mục tiêu cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh là lợi nhuận, vì vậy hiệu quả kinh doanh của đơn vị cũng thể hiện phần nào thông qua lợi nhuận. Việc gia tăng lợi nhuận phụ thuộc nhiều vào doanh số bán hàng do đó Công ty cần có các chính sách quảng cáo, khuyến mãi nhằm gia tăng doanh số bán hàng và cần có các biện pháp nhằm giảm thiểu chi phí phát sinh thêm để đạt được hiệu quả tốt hơn.
52