4. Chu kỳ chuyên hoá HTK (4= 360 : 3)
2.2.3.Các thông số tài chính khác.
2.2.3.I. Khả năng thanh toán.
Chỉ tiêu khả năng thanh toán đo lường khả năng của DN trong việc sử dụng các tài sản nhanh chuyển hoá thành tiền để đối phó với các nghĩa vụ tài chính Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại công ty Hóa chất mỏ
Trung Trung Bô
ngắn hạn. Có 2 thông số cơ bản để đánh giá khả năng thanh toán là thông số khả năng thanh toán hiện thời và khả năng thanh toán nhanh.
Bảng 12: Khả năng thanh toán
Đom vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1 .Lợi nhuận kế toán trước thuế 216.656.312 -1.813.772.165 548.530.335 5.521.262.796
2.Tổng tài sản bình quân 20.486.658.18
5 28.384.572.253 30.633.281.685 29.153.043.995
3.Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA) (3 = 1 : 2 )
28
Nguyễn Thị cẩm Tú - Lớp 46B2 QTKD - Khoa Kinh tế
Các chỉ số khả năng thanh toán ngắn hạn cho thấy, khả năng chuyển hoá thành tiền của các tài sản ngắn hạn để trang ứải các khoản nợ ngắn hạn là rất thấp. Tuy nhiên, cồng ty Hoá chất mỏ Trung Trung Bộ là công ty con, phụ thuộc vào cồng ty mẹ, vốn được cồng ty mẹ cấp cho nên lượng nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn. Điều này có nghĩa là tuy khả năng thanh toán hiện thời và khả năng thanh toán nhanh thấp nhưng công ty không lâm vào trạng thái nợ quá nhiều không thể chi trả được.
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1. Tài sản ngắn hạn 14.620.293.24
1 20.748.837.858 23.886.980.968 21.157.694.331
2.Tiền mặt và các khoản phải thu ngắn hạn
9.409.246.218 12.758.488.97
0 11.836.507.716 7.999.186.028
3.Nợ ngắn hạn 19.862.254.18
7 27.869.445.886 30.118.443.673 27.678.326.141
4.Khả năng thanh toán hiện thời (4=1 : 3)
0,74 0,74 0,79 0,76
5.Khả năng thanh toán nhanh (5 = 2 : 3 )
0,47 0,46 0,39 0,29
2.2.3.2. Tỷ số nợ.
Các thông số nợ phản ánh mức độ vay nợ hay tính ưu tiên đối với việc khai thác nợ vay để tài trợ cho các tài sản của công ty.
Bảng 13: Tỷ sổ nợ của công ty
____________________________________________________________________Đơn vị: Triệu đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiêu Năm2005 Năm2006 Năm 2007 Năm 2008 l.Tổng nợ 19.862.254.18 7 27.869.445.886 30.118.443.673 28.728.326.141 2. Vốn chủ sở hữu 624.403.998 515.126.367 514.838.012 424.717.854 3.Tổng tài sản 20.486.658.18 5 28.384.572.253 30.633.281.685 29.153.043.995 4. Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu (4=1:2) 31,81 54,10 58,50 67,64
5.Tỷ sô nơ trên tông tài sản (5 =
1 : 3 )
29
Nguyễn Thị cẩm Tú - Lớp 46B2 QTKD - Khoa Kinh tế
Các thông số nợ phản ánh mức độ vay nợ hay tính ưu tiên đối với việc khai thác nợ vay để tài trợ cho các tài sản của công ty. Thông số nợ ứên vốn chủ sở hữu đánh giá mức độ sử dụng vốn vay của công ty. Đối với công ty, tỷ số này là hơi cao. Tuy nhiên như đặc điểm của cơ cấu nguồn vốn, nợ phải ứả của công ty là nợ nội bộ, cụ thể là nợ của cồng ty mẹ, cho nên điều này không thể hiện tình trạng đáng lo ngại do khủng hoảng nợ phải ứả.