Bao gồm hệ số khả năng thanh toán tổng quát, hệ số thanh toán hiện hành và hệ số khả năng thanh toán nhanh. Theo Nguyễn Văn Công (2010,
trang 106).
* Hệ số thanh toán hiện hành
Hệ số thanh toán hiện hành thể hiện mối quan hệ tương quan giữa tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn. Công thức:
Hệ số thanh toán hiện hành = (1)
Hệ số thanh toán hiện hành có giá trị càng cao càng chứng tỏ khả năng
thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng lớn. Tuy nhiên, nếu giá trị của hệ số thanh toán hiện hành quá cao thì điều này lại không tốt vì điều này phản ánh doanh nghiệp đã đầu tư quá mức vào tài sản ngắn hạn so với nhu cầu doanh nghiệp.
* Hệ số thanh toán nhanh
Hệ số thanh toán nhanh thể hiện quan hệ giữa các loại tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển nhanh thành tiền để thanh toán nợ ngắn hạn.
15
Tiền + Đầu tư chứng khoán ngắn Nợ ngắn hạn Số vòng luân chuyển các khoản phải thu = Tổng doanh thu bán chịu Số dư bình quân các khoản phải thu khách hàng * 100 Số dư bình quân các khoản phải thu khách hàng = Tổng số nợ phải thu của khách hàng đầu kỳ và cuối kỳ 2 * 100
Hệ số thanh toán nhanh = (2)
Hệ số thanh toán nhanh có giá trị nhỏ là một dấu hiệu cảnh báo cho doanh nghiệp về nguy cơ sẽ gặp khó khăn trong vấn đề thanh toán công nợ khi
đến hạn, có khả năng phải bán gấp tài sản để trả nợ. Tuy nhên, nếu giá trị của hệ số này quá lớn lại phản ánh tình hình sử dụng tiền không tốt, vòng quay vốn chậm, hiệu quả sử dụng vốn thấp.