- Cộng số phát sinh tháng 1.521.850.000 3.598.689
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
(Dùng cho các TK 136.138.141.142.144.221.222.223.242.333.334.335.336.338.344.411.421.431.441…) - Tài khoản: 3334 - Thuế TNDN
Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngàytháng Nợ Có A B C D E 1 2 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ
31/03 TKTT 31/03 Thuế TNDN tạm tính quý I/2014 8211 35.890.500 15/04 GNT 15/04 Nộp thuế TNDN tạm tính quý I/2014 111 35.890.500
30/06 TKTT 31/03 Thuế TNDN tạm tính quý II/2014 8211 55.540.890 15/04 GNT 15/04 Nộp thuế TNDN tạm tính quý II/2014 111 55.540.890
30/09 TKTT 30/09 Thuế TNDN tạm tính quý III/2014 8211 22.250.000 15/10 GNT 15/10 Nộp thuế TNDN tạm tính quý III/2014 111 22.250.000
31/12 31/12 Thuế TNDN phải tạm nộp quý IV/2014 8211 42.560.780
x 113.681.390 154.571.390 - Số dư cuối kỳ x 2.4.Nhận xét và khuyến nghị 2.4.1. Nhận xét về công tác quản lý
Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH đầu tư kỹ nghệ Trọng Trí Tín. thông qua việc được tìm hiểu và tiếp cận với tổ chức bộ máy và công tác quản lý em xin đưa ra một số nhận xét của cá nhân em về công tác quản lý tại công ty TNHH đầu tư kỹ nghệ Trọng Trí Tín.
Ưu điểm:
Tổ chức quản lý được thực hiện từ trên xuống. từ dưới lên đảm bảo công việc luôn được hoàn thành tốt cùng với đó là những cấp quản lý nhanh chóng nắm bắt được và xử lý những thông tin trong phạm vị quản lý. Luôn có sự tương tác giữa người lao động và các cấp quản lý.
Quy trình tổ chức hoạt động kinh doanh hiệu quả làm cho các hoạt động diễn ra thuận lợi; cùng với đó kiểm soát viên đảm bảo những rủi ro là thấp nhất. Hiệu quả trong hoạt động của kiểm soát viên giúp cho việc tìm ra và khắc phục những sai sót diễn ra thuận lợi hơn.
Nhược điểm
Trong công ty chưa hình thành bộ phận chuyên về hành chính – nhân sự. nên gây bất tiện hoặc làm chậm trễ những công việc của những bộ phận khác như bộ phận kinh doanh và bộ phận kế toán.
Bộ phận kinh doanh đảm nhiệm quá nhiều công việc. không chỉ trong việc thúc đẩy bán hàng mà còn đảm nhiệm công việc về mua hàng. Tin chuyên môn chưa được thể hiện đầy đủ.
2.4.2. Nhận xét về công tác kế toán
Ưu điểm
Bộ máy kế toán được chia ra các phần hành cụ thể cho những kế toán viên. Kế toán viên và kế toán trưởng đều là những người có chuyên môn vững vàng và kinh nghiệm trong nghề nên luôn đảm bảo được tiến độ cũng như chất lượng công tác.
Trong bộ máy kế toán. kế toán bán hàng kiêm kế toán kho điều này đã vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong kiểm soát. Điều này dễ dẫn đến những gian lận trong công tác kế toán gây tổn thất cho doanh nghiệp.
Thủ quỹ kiêm kế toán tiền lương cũng đã vi phạn nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong kiểm soát hơn nữa doanh nghiệp không thực hiện trả lương qua tài khoản ngân hàng nên khả năng xảy ra sai phạm là rất lớn.
Việc thực hiện phê duyệt các khoản chi thực hiện không đúng theo yêu cầu của công ty (trên phiếu chi. phiếu thu thiếu những dấu hiệu phê chuẩn cần thiết).
Những quy định về chứng từ không được thực hiện đầy đủ. Ví dụ như những khoản chi về dịch vụ ăn uống không được kê khai trên bảng kê mà trên hoá đơn cũng chỉ ghi là dịch vụ ăn uống như vậy không đúng với quy định của pháp luật về kế toán. Đây sẽ là những khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN của công ty. Điều này ảnh hưởng trực tiếp tới quyền lợi của công ty.
2.4.3 Khuyến nghị
Về công tác quản lý
Bổ sung. thuyên chuyển nhân sự để đảm nhận công tác hành chính – nhân sự để giảm bớt gánh nặng cho các phòng ban còn lại.
Tổ chức bộ phận kinh doanh chuyên nghiệp hơn chia tách thành các tổ nhóm ban chuyên môn để nâng cao hiệu quả công tác.
Bộ phận thu mua nên được lập riêng và phòng kinh doanh sẽ không đảm nhận việc mua bán hàng hoá mà chỉ đảm nhận việc lập kế hoạch và chuyển cho bộ phận thu mua thực hiện.
Về công tác kế toán
Điều chỉnh hoặc bổ sung nhân sự trong phòng kế toán để giảm khả năng gian lận xuống mức thấp nhất.
Thực hiện trả lương qua tài khoản ngân hàng để có thể kiểm soát được việc thanh toán lương cho người lao động ; từ đó sẽ đảm bảo được lợi ích của cả người lao động và người sử dụng lao động.
Bộ phận kế toán nên thực hiện quy định về hoá đơn chứng từ cũng như quy định về thu – chi của doanh nghiệp. Để lập hoặc đề nghị cung cấp đầy đủ chứng từ để các khoản chi của doanh nghiệp không bị loại bỏ khi tính thuế TNDN.